Раздел 7. Статистический анализ финансовых показателей

Приведенный в данном отчете анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО "Лидер" выполнен за период 01.01.2009–31.12.2011 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 3 года.

Таблица 4. «Анализ динамики актива баланса ООО «Лидер»».

АКТИВ	На 31.12.09	На 31.12.10	На 31.12.11	Изменения 31.12.10 к 31.12.09		Изменения 31.12.11 к 31.12.09
	Сумма	Сумма	сумма	сумма	Темп прироста	Сумма	Темп прироста
Нематериальные активы	60	45	31	-15	-25	-29	-48,3333
Основные средства	94572	79563	79442	-15009	-15,9	-15130	-16,0
Нематериальные поисковые активы	173284	155527	137073	-17757	-10,2	-36211	-20,9
Прочие внеоборотные активы	10058	8596	18348	-1462	-14,5	8290	82,4
Итого внеоборотные активы	277974	243731	216546	-34143	-12,3	-61328	-22,1
Запасы в	245062	255370	159190	10308	4,2	-85872	-35,0
НДС	15046	20473	13736	5427	36,1	-1310	-8,7
Дебиторская задолженность	46615	32716	48703	-13899	-29,8	2088	4,5
Финансовые вложения	61712	64742	123330	3030	4,9	61618	99,8
Денежные средства	12860	3623	9243	-9237	-71,8	-3617	-28,1
Итого оборотные активы	381295	376924	354202	-4371	-1,1	-27093	-7,10552
БАЛАНС	659269	620655	589096	-38614	-5,9	-140346	-21,3

Таблица 5. «Анализ динамики пассива баланса ООО «Лидер»».

ПАССИВ	На 31.12.09	На 31.12.10	На 31.12.11	Изменения 31.12.10 к 31.12.09		Изменения 31.12.11 к 31.12.09
	Сумма	Сумма	Сумма	Сумма	Темп прироста	сумма	Темп прироста
Уставный капитал	1392	1392	1392	0	0	0	0
Добавочный капитал	1189	1189	1189	0	0	0	0
Резервный капитал	2078	2078	2078	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль (убыток)	202540	202857	178075	317	0,1565	-24465	-12,08
Итого капитал и резервы	207199	207516	182734	317	0,153	-24465	-11,81
Займы и кредиты	202339	17966	16817	-184373	-91,121	-185522	-91,6887
Итого долгосрочные обязательсва	202339	17966	16817	-184373	-91,121	-185522	-91,6887
Заемные средства	159018	308542	332766	149524	94,0296	173748	109,2631
Кредиторская задолженность.	79454	73073	39228	-6381	-8,0311	-40226	-50,628
Доходы будущих периодов	2293			-2293	-100	-2293	-100
Прочие краткосрочные обязательства	8966	13558	16658	4592	51,2157	7692	85,79077
Итого краткосрочные обязательства	249731	395173	388652	145442	58,2395	138921	55,62826
БАЛАНС	659269	620655	589096	-38614	-5,8571	-76173	-10,6441

Из представленных в первой таблице данных видно, что по состоянию на 31.12.2011 в активах организации активы организации за весь анализируемый период уменьшились на 140346 тыс. руб. (на 21,3%). В периоде с 31.12.2009г. по 31.12.2010г. и с31.12.2009г. по 31.12.2011г. произошло снижение уровня внеоборотных активов. При этом наблюдается уменьшение нематериальных активов на 15 тыс. руб. или на 25% за период с 31.12.2009г. по 31.12.2010г. и на 29 тыс. руб. или на 48,3% за период с 31.122009 по 31.12.2011г, основных средств на 15009 тыс. руб. или на 15,9 % за первый период и на 15130тыс. руб. или на 16% за второй период, нематериальных поисковых активов на 17757 тыс. руб. или на 10,2 % за первый период и на 36211тыс. руб. или на 20,9% за второй период и прочие внеоборотные активы на 1463 тыс. руб. или на 14,5 % за первый период и увеличение прочих внеоборотных активов на 8290 тыс. руб. или 82.4% за второй период.

Оборотные активы предприятия формируются в основном за счет запасов, дебиторской задолженности, финансовых вложений. Незначительную величину в составе оборотных средств составляют также денежные средства.

Стоимость запасов за период с 31.12.2009г. по 31.12.2010г. увеличилась на 10308 тыс. руб. или на 4.2% и составила 255370 тыс. руб. Стоимость запасов за период с 31.12.2009г. по 31.12.2011г. сократилась на 85872тыс. руб. или на 35% и составила 159190тыс. руб.

Дебиторская задолженность со сроком погашения свыше 12 месяцев в уменьшилась на 13899 тыс. руб. или 29,8 % и составила 32716 тыс. руб. на первый анализируемый период (с 31.12.2009 по 31.12.2010). На период с 31.12.2009 по 31.12.2011 дебиторская задолженность увеличилась на 2088 тыс. руб. или на 4,5%. Сумма свободных денежных средств на предприятии за период с 01.01.2009 г. по 01.10.2009 г. снизилась на 50 тыс. руб. и составила 11 тыс. руб.

Рис. 4. Структура оборотных активов предприятия 2009-2011годы.

Как видно из схемы, описывающей структуру оборотных активов предприятия, в начале и в конце анализируемого периода средства организации используются за ее пределами. При этом за анализируемый период их сумма снизилась на 4371 тыс. руб. и составила 376924 тыс. руб. за период с 2009 по 2010 год и на 27093тыс. руб. и составила 354202тыс.руб. за период с 2009 по 2011 год.

Как видно из приведенной таблицы 5 , пассив баланса по состоянию на 31.12.2009г.-31.12.2011г. состоит из капитала и резервов, долгосрочных обязательств, краткосрочных обязательств. При этом собственный капитал составляет 32 % от общей стоимости источников имущества организации, за 2009год, 33% за 2010год и 31% за 2011год, долгосрочные обязательства находятся на уровне 31 % - 2009год, 3% - 2010год, 3% - 2011год от стоимости имущества, краткосрочные обязательства равены 38 % - 2009год, 64% - 2010год, 66% - 2011год.

В конце анализируемого периода в составе собственного капитала предприятия выделяется уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль (убыток).

Рис. 5. Структура собственных средств 2009-2011годы.

Уставный капитал организации оставался неизменным на всем промежутке исследования. Уровень добавочного капитала остался неизменным в сумме 1189 тыс. руб. Также в структуре баланса присутствует резервный капитал в сумме 2078 тыс. руб. По состоянию на 31.12.2009 г. в балансе предприятия присутствует нераспределенная прибыль в размере 202540тыс.руб. , на 31.12.2011 г. в размере 178075тыс. руб.

Заемные средства предприятия как на начало, так и на конец периода состоят из долгосрочных и краткосрочных обязательств. Рис. 6. Структура заемных средств 01.01.2009

Долгосрочные обязательства за период анализа снизились на 185522тыс. руб. и составляют 17710 тыс. руб. или 9 % от их первоначального уровня. В структуре долгосрочных обязательств на начало периода присутствуют кредиты и займы, уровень которых составляет 100 % от общей суммы обязательств со сроком погашения свыше 12 месяцев. В конце периода долгосрочные обязательства состоят из прочих долгосрочных обязательств на 5%.

Сумма краткосрочных заемных средств на 31.12.2011 г. увеличилась по сравнению с положением на 31.12.2009 г. на 173748 тыс. руб. и составила 332766 тыс. руб. Сумма кредиторской задолженности на 31.12.2011 г. сократилась по сравнению с положением на 31.12.2009 г. на 40226 тыс. руб. и составила 39228 тыс. руб.

Уменьшение активов на 140346 тыс. руб. сопровождается одновременным уменьшением обязательств предприятия на 76173 тыс. руб. Так как платежеспособность зависит от покрытия обязательств предприятия его активами, можно утверждать, что вследствие того, что обязательства организации снизились в меньшей степени, чем стоимость активов, отношение текущих пассивов к текущим активам изменилось и повлекло ухучшение платежеспособности.

Вывод: Прогнозируется ухудшение дел в ООО «Лидер» и характеризующие высокие риски сотрудничества с данной компанией:

- неудовлетворительная структура имущества компании, в первую очередь текущих активов: тенденция к росту дебиторской задолженности, запасов, периодов оборота «дебиторки» и товарных запасов, снижения количества

- дней платежей по кредиторской задолженности;

- опережающий рост расходов по сравнению с доходами;

- использование краткосрочных займов для финансирования долгосрочных проектов (строительство, приобретение основных производственных фондов);

- снижение остатков по счетам денежных средств и запасов.

- снижение денежных средств может свидетельствовать о затруднениях с платежами, запасов — о недостатке товаров (продукции), которые могли бы быть проданы (использованы для производства), то есть нехватка оборотных средств;

- увеличение запасов при замедлении оборачиваемости;