4.2. Ответственность сторон и контроль за соблюдением расчетной и платежной дисциплины

Ответственность за соблюдение расчетной и платежной дисциплины объективно необходима и является гарантом нормальных взаимоотношений предприятий и банков, соблюдение правил безналичных расчетов, договорной и платежной дисциплины, действующего законодательства и нормативных актов. Эта ответственность устанавливается, с одной стороны, нормативно- законодательными документами, а с другой стороны – договорами между предприятиями и банками.

Расчетные документы, поступившие в банк плательщика в течение операционного дня, должны быть исполнены банком плательщика в тот же операционный день; принятые по истечении операционного дня – не позднее следующего операционного дня.

Платежи клиентов, принятыми банком наличными денежными средствами по приходным кассовым документам в течении операционного дня, должны быть зачислены на соответствующие счета получателей средств в тот же день; принятые по истечении операционного дня – не позднее следующего операционного дня.

За задержку исполнения расчетных документов, в том числе инкассовых распоряжений, оплата которых производится с текущего счета клиента, банк, по вине которого допущено несвоевременное списание средств, уплачивает в пользу клиента пеню в размере 0.15 % от несвоевременно списанной суммы за каждый день просрочки платежа, если законодательством или договором на расчетно-кассовое обслуживание не предусмотрен иной размер и (или ) получатель пени.

Банк за не зачисление средств на счет получателя в день их поступления на корреспондентский счет банка или в день списания со счета плательщика при осуществлении внутри банковских расчетов уплачивает в пользу получателя средств пеню в размере 0,15% от несвоевременно зачисленной суммы за каждый просроченный день, если законодательством или договором на расчетно-кассовое обслуживание не предусмотрен иной размер пени.

Банк, по вине которого допущено несвоевременное перечисление получателю принятых наличных денежных средств, уплачивает в пользу получателя средств пеню в размере 0,15 % несвоевременно перечисленной суммы за каждый день просрочки,

Банк, по вине которого допущена неправильное списание (перечисление) средств со счета клиента, уплачивает в пользу этого клиента штраф в размере, предусмотренном в договоре на расчетно-кассовое обслуживание.

За не уведомление банка в течение десяти календарных дней после получения выписки из счета об ошибочно зачисленных на счет суммах владелец счета уплачивает в пользу банка пеню в размере 0,15% от ошибочно зачисленной на счет не принадлежащей ему суммы, если договорам на расчетно-кассовое обслуживание не установлен иной размер пени.

Ответственность предприятий друг перед другом по поводу несвоевременной оплаты поставляемой продукции и оказываемых услуг должна определятся в договорах между ними.

Контролируя соблюдение платёжной дисциплины, банки в равной степени отражают интересы поставщика и покупателя, строго следят за выполнением ими договорных обязательств. Также банки контролируют правильность совершаемых операций и соблюдение принципов банковских переводов, соблюдение правил документооборота, использование покупателями, поставщиками и подрядчиками своих правил по взаимному контролю и состоянию кредиторской и дебиторской задолженности.

В договорах заключаемых между предприятием и поставщиками оговаривается имущественная ответственность за не выполнение ими условий договоров.

В случае нарушения одной из сторон расчётных обязательств, предусмотренных договором, эта сторона возмещает другой стороне причиненные в результате этого убытки и несёт ответственность, предусмотренную законодательством республики.

В целях правильной организации расчётных операций, обеспечения устойчивости денежного обращения и наиболее эффективного воздействия финансово-кредитных рычагов на дальнейшее развитие производства, главный бухгалтер и бухгалтер ведущий расчёты должны контролировать наличие и правильность оформления документов, определяющих права и обязанности сторон по поставке всех видов продукции.

Следует также проверять и контролировать реальность и документальную обоснованность задолженности по каждому поставщику и подрядчику.В этих целях должны проводиться систематические сверки.

Бухгалтерская служба обязана следить за законностью каждого случая поставки продукции в хозяйстве, при этом обращая внимание на правильность применения поставщиком цен, тарифов, так как нередки случаи обсчёта сельскохозяйственного предприятия.

Необходимо контролировать правильность установления цены, путем сопоставления их с действующими розничными или закупочными ценами, а также себестоимостью.

Бухгалтер по товарно-материальным ценностям должен контролировать полноту оприходования поступивших в хозяйство материальных ценностей для предъявления к поставщику, нарушившему условие поставки, соответствующие санкции.

В племзаводе "Ленино" не было выявлено за период с 2000-2002 годы нарушения в проведении расчётных операций.

Надо отметить, что строгое соблюдение принципов, форм и правил осуществления безналичных расчётов обеспечивает чёткую организацию, ускоряет оборачиваемость средств в расчётах, способствует снижению кредиторской и

дебиторской задолженности, укрепляет расчетно-платежную дисциплину и повышает эффективность общественного производства.