- •1. Общее понятие об учете. Содержание хозяйственного учета.
- •2. Роль бух.Учета в системе управления предприятием.
- •3. Измерители, применяемые в учете. Определение бух.Учета
- •4. Виды хоз учёта, их хар-ка. Сущность содержания статистического, бух. И оперативн. Учёта.
- •5. Понятие предмета бух.Учёта и его объекты.
- •6) Хоз-ные операции и процессы
- •7) Методы бу. Осн.Элементы метода бух учета
- •8) Классификация хозяйственных средств имущества предприятия по видам и размещению
- •9) Классификация источников формирования хозяйственных ср-в
- •10) Общая хар-ка бух баланса
- •11) Структура бух баланса
- •Вопрос 12. Изменение статей баланса под влиянием хоз.Операций
- •13. Счета бух.Учета, как способ группировки текущего учета и контроля хоз.Средств.
- •15. Активные и пассивные счета их структура
- •16. Отражение хоз.Операций на счетах методом двойной записи. Определение сальдо на счете.
- •18.Синтетический учет.
- •23.Классификация счетов по назначению и стр-ре:основные счета.
- •34. Документальное оформление операций по р/с
- •35.Синтетический учет операций по р/с
- •36. Порядок ведения кассовых операций в рб.
- •37. Документальное оформление кас.Операций.Приходные и расходные кассовые док-ты.
- •38.Порядок ведения кассовой книги.
- •39.Синтетич учет кассовых операций
- •40.Учёт расчётов с подотчётными лицами по командировочным расходам в пределах рб.
- •41.Состав и порядок возмещения командировочных расходов.
- •42. Аналитический и синтетический учет расчетов с подотчетными лицами
- •44. Учет расчетов с органами социального страхования .
- •46. Учет расчетов с учредителями.
- •43. Учет расчетов с бюджетом( учет расчетов по налога и сборам).
- •47. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям
- •45. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами. (учет счетов по претензиям)
- •52. Понятие и виды нематериальных активов (на).
- •53. Учёт поступления и создания на, определение их стоимости.
- •54. Порядок начисления и учёта амортизации на.
- •55. Учёт списания, реализации и прочего выбытия на.
36. Порядок ведения кассовых операций в рб.
В соотв-вии с правилами наличн.денежного обращения в РБ выдача наличн.денег из касс банков на расчёты между юр.лицами и их обособленными подразделениями провод-ся в размере не > 300 баз.величин в течение 1-го дня по одному или нескольким платёжным документам.Все наличн.денежн.ср-ва юр.лиц должны храниться в металлич.шкафах или сейфах,кот-е по окончанию работы кассы закрываются.Ключи хран-ся у кассиров,а дубликаты у руководителей.Не разреш-ся хранение в сейфах наличн.денег,кот-е приняты без соответствующих оправдательных документов либо кассов.суммирующих аппаратов.
При приёме на работу кассира руководитель юр.лица обязан под расписку ознакомить его с инструкцией о порядке ведения кассовых операций и составить договор о полной матер.ответственности.В соотв-вии с дан.договором кассир несёт ответственность за сохранность всех имеющихся наличн.денежн.ср-в в кассе.В случае,если кассиру необходимо оставить раб.место(болезнь или др.),находящиеся у него наличн.деньги пересчитыв-ся др.кассиром,кот-му они перед-ся в присутствии руководителя,гл.бухгалтера либо комиссии,назначен.руководителем.Если пересчёт наличн.денег невозможен,касса закрыв-ся и опечатыв-ся без пересчёта.Касса представляет собой помещение,оборудованное металлич.шкафами,спец.решётками и сис-мой сигнализации.
37. Документальное оформление кас.Операций.Приходные и расходные кассовые док-ты.
С расчетного счета деньги поступают в кассу через кассира,который получает их по денежным чекам.Чеки брошюруются в чековые книжки и хранятся в сейфе предприятия.Чеки явл-ся бланками строгой отчётности и при выписке подписыв-ся руководителем и гл.бухгалтером,скрепляются печатью.Исправления в чеках не допускаются.При оформлении чека обязательно указывается целевое направление ср-в.Поступление денег в кассу оформляется приходн.кассов.ордером.Он выписывается бухг-м,подписывается руководителем и гл. бухг-м.Факт приема денег в кассу подтверждается квитанцией к приходн.кассовому ордеру.Расход денег из кассы осущ-ся на выдачу з/п,командировочн.расходов,пособий,дивидендов и т.д.Расход денег оформляется расходн.кассовым ордером.Подписывается кассиром,рук-м,гл.бухг-м и лицом,получившим деньги.При выдаче денег из кассы,кассир обязан потребовать у физ лица паспорт и внести его данные в расходн.кассовый ордер.
З/п выдаётся раб-кам по платёжн.ведомости,и раб-ки напротив своей фамилии и суммы,кот-ю они получили,проставляют подпись.По окончании срока выдачи з/п кассир закрывает ведомость,подсчитывает сумму выданной и невыданной з/п и составляет расходн.ордер на выдан.сумму.Невыданная з/п счит-ся депонированной и сдаётся в банк.
Приходные и расходные кассовые ордера регистрир-ся в журнале приходн.и расх.ордеров.При оформлении прих.и расх.кассов.документов должны соблюдаться след.требования:
1.документы должны быть заполнены чётко,ручн.или машинным способом без ошибок и исправлений.2.приём и выдача денег производится только в день составления док-тов;первичные документы обязательно должны иметь номер,дату,основание и наличие подписи руководителя и гл.бухгалтера.3.выдача кассов.док-тов на руки лицам,вносящим или получающим деньги,запрещ-ся.