34. Документальное оформление операций по р/с

Прием и выдача денег или безнал перечесления производятся банком на основании документа спец формы. К ним относятся:-денежн.чек;-объявления на взнос наличными;-платежное поручение;-платежное требование;- расчетный чек. Ден чек явл приказом предприятию банка о выдачи с его р/сч в кассу предприятия указанные в нем суммы наличн денег. Объявления на взнос наличными выписывается при внесении наличных денег из кассы предприятия в банк. Платежное поручение представл собой расчетный документ содержащий поручения плательщика обслуживаюжего банку о перечеслении опред суммы с его р/сч на счет получателя. Платежное требование-документ содержащий требования получателя средств плательщику об уплате опред суммы через банк. Все расчетные документы должны содержать обязательные реквизиты: 1)наименование расчетного документа 2)№ расчет.документа и дату его составления.№ расчет документа присваивается по порядковой с-ме. Для этого на предприятии ведется журнал регистрации платежных поручений,платежн.требований и т.д. При проставлении даты число указ-ся цифрами,месяц-прописью,год-цифрами. 3)наименование плательщика,№ его р/сч в банке. 4)наименов-е, код,место нахожд-я обслуживающего банка. 5)наименование получателя средств,№ его счета в банке.6)назначение платежа7)сумма платежа обозначенную цифрами,а в платежном поручении-прописью,после последней цифры ставиться =. 8)первые экземпляры замеряются оттиском печати предприятия и подписями должностных лиц. При приемке документов работник банка контролирует правильность их заполнения, соответствия подписей и оттиска печати. Банк может заполнить реквезиты:код плательщика,код получателя,а остальное заполняет предприятие само. Расчетные документы выписыв-ся в один прием, на всех экземплярах оплаченных расчетных документов проставляются дата оплаты,подпись ответственного исполнителя,штамп в банке.

35.Синтетический учет операций по р/с

На предприятии учет наличия и движения ср-в по р/с отражается на счете 51.Счет активный,денежный и основной.Для отражения оборотов по кр-ту сч 51,при полной журнально-ордерной форме испол-ся журнал-ордер №2. Обороты по д-ту этого сч записыв-ся в ведомости№2. Основание для заполнения явл-ся проверенные и отработанные выписки банка.Записи в этихрегистрах ведутся в хронологическом порядке.Для каждой выписки отводится отдельная одна строка.Поэтому на конец месяца учетных регистрах будет заполнено столько строк сколько было выписок из банка получило предприятие.Остаток ден ср-в отраж-ся в ведомости№2. Начальное сальдо переносится из ведомости за прошлый месяц.По окончанию месяца в журнале-ордере подсчитыв-ся кредитовый оборот, а в ведомости-дебитовый.Затем в ведомости №2 опред-ся конечное сальдо.Остаток ден.ср-в на р/сч по ведомости №2 должен быть равен остатку по выписке банка на последний день отчетного месяца. В конце месяца обороты по ведомости и журн-ордеру сверяются с др-ми учетными регистрациями и переносятся в главную книгу. Корреспонденция сч 51.Поступление ден средств на р/сч: 1) Поступили ден.из кассы на р/с: д-51,к-50 2)перечесления валютной выручки с валютного сч: д-51,к-52 3) Зачислен.остатки из неиспольз.аккредитивов и лимитированных чековых книжек: д-51,к-55 4) зачислен на р/сч выручки,сданной вечерней кассой банка,инкассатором: д-51,к-57.5)Поступили задолженности от поставщиков:д-51 к-60 6)поступл ср-в на реализованную продукцию(момент реализации по отгрузке):д-51 к-62.7)суммы полученных долгосроч и краткоср кредитов и займов:д-51,к-66,67. 8)получены суммы излишне уплаченных налогов и сборов д51 к68.9) Возвращен. суммы превыш. расход.над платеж ФСЗН: д51,к-69. 10)возврат не использ-х подотчетных сумм:д-51 к71. 11)поступления сумм от работников, погашения полченных займов, возмещения матер ущерба:д-51 к-73.12)поступ ден ср-в от учредителей в счет вкладов в уставной фонд д-51 к-75. 13) Поступили суммы от разн.дебиторов д51 к76.14)зачисление на р/сч целевых поступлений д51 к86 15)поступление выручки за реализованную продукцию(момент реализации-оплата) д51,к-90.16)поступ ср-в за релизован осн ср-ва,нематериальные активы:д-51,к91.17)поступ от др-х организ-й сумм,штрафных санкций д51.к92. 18)поступ платежей в счет доходов будущих периодов(аренд.плата)д-51 к-98. Списание ден ср-в с р/сч:1)получены деньги в кассу с р/сч д50 к51 2)списания ден ср-в с р/сч при покупке валюты д52 к 51 3)суммы выстывленны с р/сч окредитивов и открытых чековых книг д55 к51 4)оплата счетов поставщиками и подрядчиками д60 к51 5)возврат покупателям излишне полученных сумм д62 к 51 6)погашение задолженности по кредитам банка д-66,67 к-51 7)перечесление сумм платежей ФСЗМ д-69 к-51 8)перечисл з/пл на лицевые счета работников в банках д70 к51 9)перечисл суд работников на лицевые счета в банках д-73/1 к 51 10)перечислены деведенты в пользу учредителей д75 к51 11)с р/сч перечисл ср-ва разным кредитором д76 к51, 12)возврат не использ-х ср-в целевого финансир-я д86 к51 13) расходы связанные с продажей осн ср-в товароматер-х ценностей д91 к51 14)оплата сумм штрафн санкций перечисления ден ср-в связанных с благотворит деятельн-ю д92 к 51 15)оплата расходов за счет ср-в с