38.Порядок ведения кассовой книги.

Кассовая книга-спец.бух.документ,кот-й заполн-ся на основе приходных и расходных кассовых документов.

На предприятии должна вестись только одна кассовая книга.Она должна быть пронумерована,прошнурована;подписана гл.бухгалтером и руководителем и скреплена печатью.Заполн-ся под копирку,и 2-й экземпляр листа кассов.книги явл-ся отрывным и служит отчётом кассира за один день работы в кассе.К дан.листу подшиваются приходн.и расходн.кассовые ордера,и этот отчёт передаётся в бухгалтерию.Первый и второй экземпляр листа касс.книги должны иметь одинаков.номера.Исправления в кассов.книге не допуск-ся.Она может оформл-ся также на компьютере с выведением на бумажн.носитель.

Оприходование денег в кассу-документальное оформление приёма денег по приходн.кассов.ордерам в день совершения операции и одновременное отражение в кассовой книге записи согласно приходному кассов.ордеру.

39.Синтетич учет кассовых операций

Кассовые операции отраж-ся по счету 50.Счёт явл-ся активным.Поступление денег учитыв-ся по Д,выдача-по К.В конце месяца на основе операций по сч.50 заполн-ся журнал-ордер №1 и ведомость №1.

Хоз.операции

Поступ выручка от реализ-и продукции осн ср-в нематер активов за наличн.расчёт	50	90,91
Поступ деньги в кассу с р/с	50	51
Поступ деньги от покуп-ей при нал.расчёте	50	62
Поступ платежи по претензиям	50	76/3
Возвращены неиспольз суммы подотчетным лицам	50	71
Получены деньги от учредителей в кач-ве вклада в уставн.фонд	50	75
Получены деньги по возмещению матер.ущерба,возврат займов,предоставлен.раб-кам	50	73
Оприходованы в кассы ден.ср-ва в рез-те инвентаризации	50	92
Поступили краткосрочн.займы	50	66
Зачислены ден.ср-ва из кассы на р/с	51	50
Зачислены суммы аккредитива из кассы предприятия	55	50
Внесена выручка инкассаторам или в вечерн.кассу банка	57	50
Выплачены пособия за счёт ср-в фонда соц.защиты населения	69	50
Выдана з/п из кассы	70	50
Выданы подотчётн.суммы из кассы	71	50
Выданы раб-кам ссуды на различн.цели	73/1	50

Выплачены доходы учредителям	75	50
Депонирована невыдан.в срок з/п	76/5	50
Отраж-ся недостача денег,выявлен.при инвентаризации	94	50

40.Учёт расчётов с подотчётными лицами по командировочным расходам в пределах рб.

Для учёта расчётов с подотчётн.лицами предназначен акт-пассивный сч.71.Денежн.ср-ва выдаются под отчёт на след.сроки:

1)не более 3-х раб.дней на хоз.-операцион.расходы,производимые в месте нахождения субъектов хозяйствования.2)не более 10 раб.дней на хоз.-операцион.расходы,производимые вне места нахождения субъекта хозяйствования.3)до 30 раб.дней в сумме,не превышающей 1 баз.вел.

Выдача сумм на командировочн.расходы производ-ся исходя из расчёта места и сроков командировки.Командировка оформл-ся приказом руководителя по предприятию.На его основании командированному раб-ку выд-ся командиров.удостоверение,подписанное руководителем предпр-ия и заверенное печатью.Срок командировки определ-ся руководителем предпр-ия.Расходовать полученные под отчёт суммы разреш-ся только на те цели,на кот-е они выданы.Передача под отчёт сумм др.лицу не допуск-ся.Лица,получившие деньги под отчёт,обязаны в трёхдневный срок по возвращении из командировки либо по истечении предусмотрен.срока,на кот-й они выданы,предъявить в бух-рию авансовый отчёт и неиспользован.суммы возвратить в кассу предприятия.Выдача след.аванса подотчётному лицу допуск-ся только при наличии полного расчёта по предыдущему авансу.

Днём выезда в командировку счит-ся день отправления трансп.ср-ва,а прибытие из командировки – день прибытия трансп ср-ва.Если возникает необходимость,срок может быть продлён(максимальный срок командировки 30 дней,не считая время нахождения в пути).