41.Состав и порядок возмещения командировочных расходов.

Командированному раб-ку возмещ-ся след.расходы:

1)расходы по проезду к месту командировки и обратно:возмещ-ся в размере стоимости предоставленных проездных документов,включая страхов.платежи и комиссион.сбор,также возмещ-ся расходы по бронированию билета.Проезд транспортом общ.пользования либо междугороднего назначения(кроме такси)оплачив-ся раб-ку на основе предоставлен.док-тов.

2)расх.по найму жилого помещения(исключая время нахождения в пути):возмещ-ся на основе предоставленных оплаченных счетов,квитанций и др.,подтверждающих размер понесённых расходов.Если док-ты не были предоставлены,то возмещ-ся сумма в размере 6500 руб за каждые сутки.

3)суточные:выплачив-ся для покрытия дополнит.личных расходов во время нахождения в командировке.Согласно нормам законодат-ва РБ при однодневных командировках суточн. Составляют 11000,при командировке свыше 1 дня- 22000 руб.

42. Аналитический и синтетический учет расчетов с подотчетными лицами

Учет расчетов по выдаче авансов ведется на счете 71. По дебиту суммы выдается подотчет либо возм- ся суммы перерасхода , по кредиту отражаются суммы использования подотчетным лицом на основании авансируемых отчетов, и возвращении не использованной суммы. При полной журнально-ордерной форме операции по счету 71 отражаются в журнале-ордене. Хозяйственные операции: 1. Выданы подотчетные суммы на командировочные и хоз. расходы(д71к50, 51) 2. Получены материальные ценности за счет подотчетной суммы(д04,10,41к71) 3.оплачены услуги подотчетным лицам(д23,25,26,71к20) 4. Отражаются НДС по приобретенным ценностям и услугам(д18к71) 5. Возвращены в кассу не использованные суммы подотчетным лицам (д50к71) 6. Удалены из з. пл. своевременно не возвращенные суммы( д70к71) 7. Списание командировочных расходов согласно авансовому расходу по установленным нормам(к26д71) 8. приобретение денежных документов подотчетным лицом(д 50/3к71) .

Аналитический учет ведется индивидуально по каждому подчиненному лицу, которым были выданы денежные средства под отчет.

44. Учет расчетов с органами социального страхования .

ФСЗН- фонд социальной защиты населения, который начисляет и производит выплаты больничных , пособий соц. характера, пособия по содержанию и уходом за ребенком. По его рождению и т.д. учет выплат и расчетов с ФСЗН отражается на активно-пассивном счете 69. По дебиту это счета отражаются: уплата взносов предприятия ФСЗН, по кредиту счета отражаются: начисления взносов ФСЗН и перечисления ср-в ФСЗН на расчетный счет предприятия в случае превышения выплат на подлежащими уплате отчислениями. Предприятия ежемесячно производят в ФСЗН от суммы дохода з.пл. в размере 34%( это основная ставка, которая делится на:28%- пансионское страхование ,6%-социальное страхование , выплата пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за ребенком и др. выплаты соц. хар-ра. Хозяйственные операции: 1. Начисления з.пл. работникам предприятия(д20,23,35,26,29к70) 2. Производятся отчисления т от суммы фонда з.пл. предприятию 34%( д20,23,25,26,29к69) 3. Начислено пособие по временной нетрудоспособности на основании листков по временной нетрудоспособности(д69к70) 4.начисено пособие по временной нетрудоспособности на основании листков по временной нетрудоспособности на основании временной нетрудоспособности социального хар-ра(д69 к70) 5. Выплачены пособия соц. хар-ра работникам( д70к50,51) 6. Произведены отчисления из з.пл. работников в пенсионный фонд 1%( д70к69) 7. Уплачены взносы ФСЗН (Д69К50,51) 8. Фонд перечислил суммы превышения выплат под начислениями(д51к69).