4. Оперативне фінансове планування

Оперативне фінансове планування передбачає складання платіжного календаря, який, як правило, складається на місяць з розбивкою по декадах або п’ятиднівках. В ньому визначаються очікувані на той чи інший відрізок часу грошові надходження за всіма напрямками доходів та витрат і спроможність підприємства своєчасно виконувати всі свої фінансові зобов’язання.

Незбалансованість платіжного календаря спонукає підприємство негайно шукати резерви збільшення обсягів грошових надходжень.

Платіжний календар

Декади (10 днів)

Статті витрат	І	ІІ	ІІІ
1. Невідкладні потреби
2. Зарплата та прирівняні до неї платежі
3. Податки
4. Оплата рахунків постачальників
5. Прострочена кредиторська заборгованість
6. Оплата рахунків підрядників
7. Погашення прострочених позик банку
8. Погашення короткострокових кредитів
9. % по кредиту
Всього витрат
Статті надходжень
1. Виручка від реалізації продукції
2. Надходження від фінансової діяльності
3. Виручка від реалізації основних засобів
4. Надходження від простроченої дебіторської заборгованості
5. Надходження від короткострокових кредитів
6. Залишок коштів на поточному рахунку в банку
7. Інші надходження
Всього надходжень:
Перевищення доходів над витратами
Перевищення витрат над надходженнями

Надлишок коштів надійде на поточний рахунок підприємства та забезпечить підвищення його фінансової стійкості.

Нестача коштів свідчить про відсутність коштів у підприємства для виконання своїх поточних зобов’язань. В цьому випадку підприємство повинно розглянути строковість погашення поточних зобов’язань перед кредиторами та можливість пролонгування кредитів банку.

5.Бюджетування

Бюджетування - це найважливіший елемент системи управління підприємством, а не просто інструмент фінансового менеджменту. За змістом бюджетування являє собою технологію планування, обліку, контролю й аналізу фінансових, інформаційних і матеріальних потоків, а також отриманих результатів. Ця технологія охоплює всі функціональні сфери діяльності підприємства: маркетинг, адміністрування, управління персоналом, виробництво, закупівлі, контроль якості, дослідження, продаж.

Принципи бюджетування

1. Повноти - охоплюе всi види дiяльностi , і всi пiдроздiли

2. Обгрунтованості i реальностi – врахування стану ринку та складання бюджету на основi обгрунтованих нормативiв.

3. Інтегрованість - охоплення Б показникiв дiяльностi всiх пiдроздiлiв п-ва

4. Гнучкостi-допущення коректування на всiй системi та наявнiсть резервiв по видах ресурсiв

5.Екомічності - бюджет як метод, управління фінансами є досить дорогим і витрати на нього повинні бути менші отриманого прибутку .

Етапи бюджетування:

* визначення цілей на підприємстві

* розробка стратегії розвитку підприємства

* аналіз

* прогнозування показників діяльності

* розробка проектів бюджетів

* узгодження та координація бюджетів у системі бюджету

* затвердження керівництвом

*контроль та коригування

Види бюджетів

Операційні бюджети – включають часкові продажі запасів виробництва прямих змінних витрат , загально виробничих витрат ,комерційних витрат ,та управління витрат.

Інвестиційний бюджет – призначений для узагальнення даних про інвестиційні проекти з метою оптимізації інвестицій витрат і їхнього обміну у фінансовому бюджеті .

Фінансовий бюджет – включає бюджет доходів і витрат ,бюджет руху грошових коштів,бюджет по балансовому місту

Допоміжні бюджети –не є обов’язковими, їх принцип є поглиблення планування динаміки активів та визначення системи обмежень конкретного бізнесу. Основними з допоміжних бюджетів є:

А) бюджет первісних витрат;

Б) кредитний план.

*Спеціальні( додаткові ) бюджети - деталізують окремі статті основних бюджетів зокрема ,це плани податків ,бюджет розподілу прибутку ,бюджет окремих проектів і програм.