Тема 7. Види економічного аналізу та основи їх класифікації

Мета: класифікувати види економічного аналізу за різними ознаками; охарактеризувати ретроспективний аналіз та визначити етапи аналітичного процесу; розкрити зміст оперативного аналізу; розглянути характерні особливості методології перспективного аналізу.

Питання:

1. Класифікація видів економічного аналізу

2. Ретроспективний економічний аналіз

3. Оперативний економічний аналіз

4. перспективний економічний аналіз

1. Класифікація видів економічного аналізу

У економічній літературі економічний аналіз класифікується по різних ознаках.

За галузевою ознакою виділяють аналіз:

– галузевий – аналіз господарської діяльності окремих підприємств (АГД);

– міжгалузевий – методологічна основа аналізу у всіх галузях економіки (теорія економічного аналізу).

За ознакою часу АГД підрозділяється на:

– попередній (перспективний) – проводиться до здійснення операцій і  необхідний для обґрунтування управлінських рішень і  планових завдань, а також для прогнозування майбутнього виконання плану;

– подальший (ретроспективний) – проводиться після здійснення господарських актів, використовується для контролю за виконанням плану, виявлення невикористаних резервів, об'єктивної оцінки результатів діяльності підприємств і буває:

а) оперативний (ситуаційний) – проводиться відразу після здійснення господарських операцій або зміни ситуації за короткі відрізки часу (зміну, добу, декаду і т. д.); його мета – оперативно виявляти недоліки і впливати на господарські процеси;

б) підсумковий (завершальний) – проводиться за звітний період часу (місяць, квартал, рік); його цінність в тому, що діяльність підприємства вивчається комплексно і всебічно за звітними даними за відповідний період.

Класифікація АГД по об'єктах управління:

• техніко-економічний аналіз, яким займаються технічні служби підприємства, вивчає дію технічних процесів на економічні результати діяльності підприємства;

• фінансово-економічний аналіз, що проводиться фінансовими органами, основна увага приділяється фінансовим результатам діяльності і фінансовому стану підприємства;

• аудиторський (бухгалтерський) аналіз – це експертна діагностика фінансового «здоров'я» підприємства, що проводиться аудиторами;

• соціально-економічний аналіз, що проводиться службами управління підприємством, досліджує взаємозв'язок соціальних і економічних процесів;

• маркетинговий аналіз – це дослідження ринків сировини і збуту продукції, конкурентоспроможності продукції, що проводиться службою маркетингу.

По методиці вивчення об'єкту розрізняють аналіз:

• порівняльний – обмежується порівнянням звітних показників діяльності підприємства з даними плану або минулих років;

• факторний – виявляє вплив факторів на зміну і рівень результативного показника;

• діагностичний – встановлює характер порушення нормального ходу економічних процесів на основі типових ознак, властивих тільки даному порушенню;

• маржинальний – вивчає взаємозв'язок обсягів продажів, собівартості і прибутку за умови розподілу витрат на постійні та змінні;

• функціонально-вартісний – є методом виявлення резервів. Він базується на функціях, які виконує об'єкт, і зорієнтований на оптимальні методи їх реалізації на всіх стадіях життєвого циклу виробу. Його основне призначення в тому, щоб виявити і попередити зайві витрати за рахунок ліквідації непотрібних вузлів, деталей, заміни матеріалів і так далі

По суб'єктах аналізу розрізняють аналіз:

– внутрішній – проводиться безпосередньо на підприємстві для потреб управління виробничою і фінансовою діяльністю;

– зовнішній – проводиться на підставі фінансової і статистичної звітності органами господарського управління, банками, фінансовими органами, інвесторами.