Глава 2 анализ эффективности производства молока в оао «видомлянское» каменецкого района

2.1 Организационно-экономическая характеристика оао «Видомлянское»

Открытое акционерное общество «Видомлянское» создано на основании решения собрания уполномоченных членов колхоза «Октябрь» от 26 мая 2003 года в процессе реорганизации путем преобразования колхоза «Октябрь», созданного в 1949 году, и является приемником имущественных прав и обязанностей названного колхоза.

Юридический адрес ОАО «Видомлянское»: 225067, Республика Беларусь, Брестская область, Каменецкий район, деревня Видомля, улица Школьная, дом 4. Административно-хозяйственным центром хозяйства является деревня Видомля, находящаяся на расстоянии 9 км от райцентра – г. Каменца и в 28 км от областного центра – г. Бреста. На территории хозяйства находится 12 населенных пунктов.

Уставный фонд ОАО «Видомлянское» сформирован за счет неденежного вклада физических лиц - членов колхоза «Октябрь» в размере имеющейся личной доли и составляет 2705400000 (два миллиарда семьсот пять миллионов четыреста тысяч) рублей.

Основной целью ОАО «Видомлянское» является хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли для реализации экономических интересов собственников имущества предприятия и удовлетворения социальных нужд работников коллектива.

В соответствии с целями деятельности предприятия предметом его деятельности являются выращивание зерновых, технических сельхозкультур; разведение крупного рогатого скота и свиней; производство молока, мяса; ремонт и техническое обслуживание сельскохозяйственных тракторов и машин; оптовая и розничная торговля сельскохозяйственным сырьем и животными, зерном, семенами, молоком, мясом, мясными продуктами. В статье1, пункта 6 Устава ОАО «Видомлянское» (ПРИЛОЖЕНИЕ К) представлен перечень видов деятельности предприятия согласно Общегосударственному классификатору видов экономической деятельности.

Линейно-функциональная многоуровневая структура управления ОАО «Видомлянское» представлена в ПРИЛОЖЕНИИ Л. Органами управления общества являются: общее собрание акционеров, наблюдательный совет и директор. Для хозяйства характерна многоотраслевая организационная структура (ПРИЛОЖЕНИЕ М), объединяющая специализированные подразделения хозяйства, осуществляющие свою деятельность на основе кооперации и разделения труда.

Производственное направление и отраслевую структуру ОАО «Видомлянское» определяет специализация данного хозяйства. Изучив динамику и структуру товарной продукции ОАО «Видомлянское» в 2005-2007 годы (табл. 2.1) можно увидеть, что основное производственное направление развития хозяйства – животноводческое, так как большую часть выручки в среднем за 3 года занимает реализация цельного молока (50,11%) и мяса КРС (22,32%). Растениеводство является дополнительной отраслью, на которое приходится 25,36% товарной продукции, где наибольшую долю в структуре денежной выручки – 11,86% и 9,58% занимает соответственно производство сахарной свеклы и зерновых.

Следовательно, можно сделать вывод, что ОАО «Видомлянское» имеет животноводческую специализацию, молочно-мясное направление, развитое свеклосеяние и зерновое хозяйство.

Сбыт продукции ОАО «Видомлянское» осуществляется по каналам, которые устанавливались постепенно (ПРИЛОЖЕНИЕ Н). Кроме того, свою продукцию хозяйство реализовывает населению за наличный расчет и в счет оплаты труда.

Таблица 2.1 – Объем и структура товарной продукции ОАО «Видомлянское»

Вид продукции	2005 г.		2006 г.		2007 г.		В среднем за 3 года
	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу
Зерновые и зернобобовые	531	11,34	244	4,51	751	11,12	508,67	9,58
Рапс	204	4,36	117	2,16	141	2,09	154	2,90
Картофель	31	0,66	62	1,15	24	0,36	39	0,73
Сахарная свекла	445	9,50	675	12,48	769	11,39	629,67	11,86
Плоды семечковые, косточковые	-	-	4	0,07	-	-	1,33	0,03
Овощи защищенного грунта	3	0,06	-	-	-	-	1	0,02
Другая продукция растениеводства	19	0,41	-	-	18	0,27	12,33	0,23
Итого по растениеводству	1233	26,32	1118	20,67	1703	25,22	1346	25,36
Мясо КРС	993	21,20	1272	23,52	1288	19,07	1184,3	22,32
Мясо свиней	3	0,06	3	0,06	6	0,09	4	0,08
Мясо лошадей	3	0,06	1	0,02	10	0,15	4,67	0,09
Продано на племенные цели	-	-	-	-	261	3,86	87	1,64
Молоко цельное	2219	47,37	2728	50,44	3031	44,88	2659,3	50,11
Продукция животноводства собственного производства, реализованная в переработанном виде	24	0,51	19	0,35	21	0,31	21,33	0,40
Мед	-	-	1	0,02	-	-	0,33	0,01
Итого по животноводству	3242	69,21	4024	74,41	4617	68,37	3961	74,64
Прочие ТМЦ, основные средства и прочие активы	63	1,35	99	1,83	222	3,29	128	2,41
Работы и услуги на сторону	146	3,12	167	3,09	211	3,12	174,67	3,29
Всего по хозяйству	4684	100	5408	100	6753	100	5307	100

Примечание – Источники: ф. №7-АПК годового отчета ОАО «Видомлянское» за 2005, 2006 и 2007гг. (ПРИЛОЖЕНИЯ П, Р, С).

От рационального использования незаменимого средства производства - земли, ее плодородия зависит развитие всех отраслей сельскохозяйственного производства и, соответственно, результаты работы предприятия. Поэтому о составе и структуре земельных угодий имеющихся в ОАО «Видомлянское» можно судить по данным таблицы 2.2, из которой следует, что в период с 2005 по 2007 годы наблюдается тенденция роста общей земельной площади хозяйства, которая увеличилась на 8,62% (с 5973 до 6488 га). Это произошло вследствие увеличения площади сельскохозяйственных угодий и несельскохозяйственных земель соответственно на 5,96% и 32,13%. Однако процентное содержание сельскохозяйственных угодий к общей земельной площади в 2007 г. по сравнению с 2005 г. снизилось с 89,84 до 87,64% в основном из-за передачи части земель под жилищное строительство.

Таблица 2.2 - Состав и структура земельных угодий ОАО "Видомлянское"

Наименование угодий	2005 г.		2006 г.		2007 г.		2007г. в % к
	га	% к итогу	га	% к итогу	га	% к итогу	2005г.	2006г.
1. Сельскохозяйственные угодья, всего	5366	89,84	5388	87,90	5686	87,64	105,96	105,53
из них:
- пашня	3704	62,01	3858	62,94	3875	59,73	104,62	100,44
- сенокосы и пастбища	1594	26,69	1524	24,86	1803	27,79	113,11	118,31
- многолетние насаждения	5	0,08	6	0,1	6	0,09	120	100
2. Несельскохозяйственные земли (леса, водоемы, приусадебные участки, сады и огороды работников хозяйства, дороги и проч.)	607	10,16	742	12,1	802	12,36	132,13	108,09
Общая земельная площадь	5973	100	6130	100	6488	100	108,62	105,84

Примечание – Источники: формы № 9-АПК годового отчета ОАО «Видомлянское» за 2005, 2006 и 2007гг. (ПРИЛОЖЕНИЯ Т, У, Ф).

В 2007 году наибольший удельный вес в размере 59,73% занимает пашня, хозяйство характеризуется высоким уровнем освоения земель (87,64%) и распаханности (68,15%), которые незначительно уменьшились за три года. Об этом свидетельствуют данные таблицы 2.3. Земли хозяйства хуже по качеству, так как общий балл сельскохозяйственных угодий ОАО «Видомлянское» - 27,9, а в среднем по району 32,2, по области – 29,6.

Таблица 2.3 - Показатели уровня и эффективности использования земельных угодий ОАО "Видомлянское"

Показатели	2005г	2006г	2007г	2007г. в % к
				2005г.	2006г.
Показатели уровня использования земельных угодий
Уровень освоения общей земельной площади под сельхозугодья, %	89,84	87,9	87,64	97,55	99,71
Уровень распаханности земель, %	69,03	71,6	68,15	98,73	95,18
Стоимостные показатели использования земельных угодий
Производство на 100 га сельхозугодий, млн. руб.:
- валовой продукции сельского хозяйства	94,41	108,09	126,73	134,24	117,24
из нее: продукции растениеводства	41,73	45,88	63,31	151,74	138
продукции животноводства	52,68	62,21	63,42	120,38	101,94
- валового дохода	39,27	53,08	50,09	127,56	94,36
- выручки от реализации продукции	96,14	110,82	127,59	132,71	115,14
- прибыли (+), убытка (-)	4,98	5,61	5,5	110,63	98,21

Примечание – Источник: таблица 2.2.

Стоимостные показатели использования земельных угодий, напротив, за 2005-2007 годы улучшились. Производство на 100 га сельхозугодий валовой продукции и выручки от ее реализации, величина прибыли и валового дохода увеличились в 2007 г. по сравнению с 2005 г., что свидетельствует о положительной динамике в использовании земель ОАО «Видомлянское».

Таблица 2.4 - Состав и структура основных средств ОАО "Видомлянское"

Вид основных средств	2005г.		2006г.		2007г.		2007г. в % к
	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу	2005г.	2006г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Здания	2655	21,9	4647	27,1	6871	31,87	258,79	147,86
Сооружения	151	1,25	166	0,97	378	1,75	250,33	227,71
Передаточные устройства	2	0,02	2	0,01	2	0,01	100	100
Машины и оборудование	5060	41,74	7018	40,93	8416	39,04	166,32	119,92
Транспортные средства	942	7,77	1154	6,73	1184	5,49	125,69	102,6
Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь	211	1,74	240	1,4	241	1,12	114,22	100,42

Продолжение таблицы 2.4
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Др. виды основных средств	1749	14,43	1964	11,45	2046	9,49	116,98	104,18
в том числе: рабочий скот	13	0,11	12	0,07	11	0,05	84,62	91,67
племенной и продуктивный скот	1090	8,99	1224	7,14	1304	6,05	119,63	106,54
Итого основных средств основного вида деятельности	10770	88,84	15191	88,6	19138	88,77	177,7	125,98
Основные средства других отраслей	1353	11,16	1955	11,4	2420	11,23	178,86	123,79
Всего основных средств	12123	100	17146	100	21558	100	177,83	125,73
в том числе:
производственные	10960	90,41	15928	92,9	19756	91,64	180,26	124,03
непроизводственные	1163	9,59	1218	7,1	1802	8,36	154,94	147,95

Примечание – Источники: формы №11 статистической отчетности ОАО «Видомлянское» за 2005, 2006 и 2007 гг. (ПРИЛОЖЕНИЯ Х, Ц, Ш).

Качество, полнота и своевременность выполнения сельскохозяйственных работ, производства продукции, финансовое состояние предприятия зависят от обеспеченности производства основными фондами и эффективности их использования. В таблице 2.4 приведены наличие и структура основных средств, их размер по восстановительной (балансовой) стоимости.

Таблица 2.5 - Показатели эффективности использования основных средств ОАО «Видомлянское»

Показатели	2005г.	2006г.	2007г.	2007г. в % к
				2005г.	2006г.
Фондооснащенность, млн. руб./га	1,87	2,41	2,94	157,29	122,32
Фондовооруженность, млн. руб./чел.	42,56	55,67	79,35	186,42	142,54
Фондоотдача, руб.	0,50	0,45	0,43	85,34	95,85
Фондоемкость, руб.	1,98	2,23	2,32	117,17	104,33

Примечание – Источник: таблица 2.4.

Анализируя данные таблицы 2.4, можно сделать вывод, что основные фонды ОАО «Видомлянское» имеют тенденцию к наращиванию, так как в 2007 году стоимости производственных и непроизводственных фондов увеличились на 80,26% и 54,94% по сравнению с 2005 годом. В структуре основных средств подавляющее место занимают производственные фонды (91,64%), где наибольшие удельные веса занимают машины и оборудование (39,04%) и здания (31,87%), что связано с животноводческой специализацией ОАО «Видомлянское», механизацией и автоматизацией производства.

Что касается показателей эффективности использования фондов, представленных в таблице 2.5, то здесь наблюдается обратная, негативная тенденция: снижение фондоотдачи на 14,66% и рост фондоемкости на 17,17%, вызванные опережающим темпом роста основных производственных средств (177,83%) по сравнению с темпом роста валовой продукции (142,24%). Рост фондовооруженности (186,42%) и фондооснащенности (157,29%) также связан с ростом основных фондов и сокращением числа работников в хозяйстве на 8,8%, отстающим темпом роста площадей сельхозугодий (1,06%). Все это ведет к увеличению амортизационных отчислений и как следствие, сказывается на себестоимости и ценах производимой ОАО «Видомлянское» продукции.

От обеспеченности хозяйства трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения сельскохозяйственных работ, эффективность использования техники и, как результат, объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Таблица 2.6 - Состав и структура работников ОАО "Видомлянское"

Категория работников	2005г.		2006г.		2007г.		2007г. в % к
	чел.	% к итогу	чел.	% к итогу	чел.	% к итогу	2005г.	2006г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Среднесписочная численность - всего	260	100	260	100	237	100	91,15	91,15
в том числе:
персонал основной деятельности - всего, из него:	236	90,77	233	89,62	211	89,03	89,41	90,56

Продолжение таблицы 2.6
1	2	3	4	5	6	7	8	9
- рабочие	195	75,00	190	73,08	171	72,15	87,69	90
- служащие, из них:	41	15,77	43	16,54	40	16,88	97,56	93,02
- руководители	18	6,92	19	7,31	18	7,59	100	94,74
- специалисты	23	8,85	24	9,23	22	9,28	95,65	91,67
персонал неосновной деятельности – всего, из нее:	24	9,23	27	10,38	26	10,97	108,33	96,3
- ремонт тракторов и сельскохозяйственных машин	8	3,08	8	3,08	13	5,49	162,5	162,5
- мукомольная	1	0,38	1	0,38	1	0,42	100	100
- общественное питание	5	1,92	3	1,15	3	1,27	60	100
- строительство хозяйственным способом	10	3,85	13	5,00	7	2,95	70	53,85

Примечание – Источники: формы № 5-АПК статистической отчетности ОАО «Видомлянское» за 2005, 2006 и 2007гг. (ПРИЛОЖЕНИЯ Щ, Э, Ю).

Анализ таблицы 2.6 показал, что численность работников ОАО «Видомлянское» сократилась в 2007 г. по сравнению с 2005 г. на 8,85% и составила 237 человек, в частности численность работников сельхозпроизводства уменьшилась на 10,59% (с 236 до 211 человек), а численность персонала неосновной деятельности увеличилась до 26 человек.

В структуре рабочей силы основной удельный вес занимают работники сельхозпроизводства – 89,03% общей численности по хозяйству в 2007 году. Из них 72,15% составляют рабочие, 16,88% - служащие. Причем за три года наблюдается уменьшение данного показателя и увеличение доли работников неосновной деятельности с 9,23% до 10,97%.

Таблица 2.7 свидетельствует об уровне использования трудовых ресурсов ОАО «Видомлянское», из которой видно, что по причине недостаточной трудообеспеченности хозяйства нагрузка сельхозугодий и пашни на 1 работника увеличилась за изучаемый период соответственно на 16,25% и 14,77%. Но это не является негативной тенденцией, так как снижение количества работников произошло вследствие частичной автоматизации и механизации ручных операций.

Таблица 2.7 - Показатели использования трудовых ресурсов ОАО "Видомлянское"

Показатели	2005г	2006г	2007г	2007г. в % к
				2005г	2006г
Удельный вес работников аппарата управления в среднесписочной численности, %	15,77	16,54	16,88	107,03	102,05
Фонд заработной платы, млн. руб.	1347	1656	1731	128,51	104,53
Удельный вес заработной платы в выручке, %	26,11	27,73	23,86	91,38	86,03
Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.	369	441	608	164,77	137,87
Приходится на 1-го работника, га:
сельхозугодий	20,64	20,72	23,99	116,25	115,77
пашни	14,25	14,84	16,35	114,77	110,19
Трудообеспеченность, чел./100га	4,85	4,83	4,17	86,02	86,38
Произведено валовой продукции в сопоставимых ценах в расчете на 1 работника, млн. руб.	19,48	22,40	30,41	156,05	135,74

Примечание – Источник: таблица 2.6..

Выход валовой продукции на одного работника в 2007 г. по сравнению с 2005 г. увеличился на 56,05%. Фонд заработной платы вырос на 28,51%, а среднемесячная заработная плата на 64,77% (с 369 до 608 тыс. руб.), но этот процент нельзя назвать объективным, так как в нем заложена и инфляция.

Важнейшим показателем оценки экономической деятельности предприятия является финансовый результат деятельности – прибыль (убыток). Проанализировав таблицу 2.8, можно сделать вывод, что в целом ОАО «Видомлянское» является прибыльным. Так, в 2007г. прибыль составила 973 млн. руб., что выше уровня 2005 г. на 85%, а себестоимость продукции увеличилась на 42,8% и составила 6097 млн. руб.

Таблица 2.8 - Динамика финансовых результатов ОАО «Видомлянское»

Показатели	2005г.		2006г.		2007г.		2007г. в % к
	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%	2005г.	2006г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Прибыль (убыток) от реализации, в том числе:	267	50,8	302	31,2	313	32,2	117,2	103,6
1.1. растениеводства	97	18,4	-238	-24,6	118	12,1	121,6	-49,6
1.2. животноводства	213	40,5	618	63,8	216	22,2	101,4	35,0

Продолжение таблицы 2.8
1	2	3	4	5	6	7	8	9
2. Прибыль (убыток) от операционных доходов, расходов	-6	-1,1	-14	-1,4	-24	-2,5	400,0	171,4
3. Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов	271	51,5	680	70,2	684	70,3	252,4	100,6
4. Чистая прибыль (убыток)	526	100	968	100	973	100	185	100,5
5. Выручка от реализации продукции, работ, в том числе:	5159	-	5971	-	7255	-	140,6	121,5
5.1 растениеводства	1233	-	1118	-	1703	-	138,1	152,3
5.2 животноводства	3242	-	4024	-	4617	-	142,4	114,7
6. Себестоимость реализованных продукции, работ, в том числе:	4269	-	5007	-	6097	-	142,8	121,8
6.1 растениеводства	1136	-	1356	-	1585	-	139,5	116,9
6.2 животноводства	3029	-	3406	-	4401	-	145,3	129,2

Примечание – Источники: формы №2 годового отчета ОАО «Видомлянское» за 2005, 2006 и 2007г. (ПРИЛОЖЕНИЯ Я, АА, АБ); формы №7-АПК годового отчета ОАО «Видомлянское» за 2005, 2006 и 2007г. (ПРИЛОЖЕНИЯ П, Р, С).

Отрасль животноводства в хозяйстве, как и отрасль растениеводства, является прибыльной. Не в пользу хозяйства оказалось только сальдо операционных доходов и расходов. Из отрицательного в 2005 г. оно уменьшилось в 2007г. в 4 раза и составило – 24 млн. руб.

Таблица 2.9 – Показатели рентабельности в ОАО «Видомлянское»

Показатели	2005г.	2006г.	2007г.	2007г. в % к
				2005г.	2006г.
Рентабельность текущих затрат, %, в том числе:	6,3	6,0	5,1	81,5	85,0
по растениеводству	8,5	-17,6	7,4	87,1	-42,0
по животноводству	7,0	18,1	4,9	70,0	27,1
Уровень окупаемости затрат, %, в том числе:	120,8	119,3	119,0	98,5	99,7
по растениеводству	108,5	82,4	107,4	99,0	130,3
по животноводству	107,0	118,1	104,9	98,0	88,8
Рентабельность продаж, %, в том числе:	5,2	5,1	4,3	82,7	84,3
по растениеводству	7,9	-21,3	6,9	87,3	-32,4
по животноводству	6,6	15,4	4,7	71,2	30,5

Примечание – Источник: таблица 2.8.

Каждое предприятие стремиться получить максимально большую сумму прибыли от своей деятельности. На основе этих показателей также рассчитывается уровень рентабельности предприятия.

Данные таблицы 2.9 показывают, что в ОАО «Видомлянское» происходит снижение уровня рентабельности всего сельскохозяйственного производства. Прослеживается тенденция, при которой рентабельность продажи продукции растениеводства возрастает, а рентабельность продажи продукции животноводства уменьшается, что требует от руководителя предприятия тщательного анализа и выбора эффективных инновационных и инвестиционных решений.