Тема 7. Оборотные средства предприятия.

1. Сущность и состав оборотных средств.

2. Структура оборотных средств и их кругооборот.

3. Определение потребности в оборотных средствах.

4. Эффективность использования оборотных средств.

Сущность и состав оборотных средств.

Оборотные средства - это денежные средства, вложенные в производственные оборотные фонды и фонды обращения, обслуживающие сферу производства и обеспечивающие непрерывность производственного процесса.

Оборотные фонды - это средства предприятия, которые целиком потребляются в процессе производства и переносят свою стоимость на готовый продукт полностью в течение одного производственного цикла. Это предметы труда (сырье, материалы, топливо , МБП и т.д.).

Фонды обращения - это средства предприятия, функционирующие в сфере обращения (готовая продукция на складе, продукция отгруженная, денежные средства в кассе и на расчетном счете, задолженности, ресурсы и средства, используемые для обслуживания снабжения и сбыта).

Рис 7.1. Состав оборотных средств.

Производственные запасы - это предметы труда, которые еще не вступили в производственный процесс, но находятся на предприятии в определенном размере в виде складских запасов (сырье, материалы, топливо, запасные части, МПБ и т.д.).

Незаконченная продукция - это предметы труда уже вступившие в производственный процесс, но еще пребывающие на стадии обработки, это полуфабрикаты собственной выработки и незавершенное производство.

Полуфабрикаты - это предметы труда полностью обработанные в данном цехе, но требующие дальнейшей обработки в других цехах.

Незавершенное производство - предметы труда не законченные обработкой в данном цехе.

Незавершенное производство имеет значительный удельный вес (до 40%) в отраслях машиностроения и металлообработки. А на предприятиях электроэнергетики и добывающей промышленности вообще не выделяется.

Расходы будущих периодов - это затраты, связанные с перспективной подготовкой производства новых видов продукции и их освоением. Это расходы, произведенные в отчетном периоде, но погашаемые в следующих периодах (проектирование и т.д.).

Фонды обращения представляют собой изготовленную и находящуюся в процессе реализации продукцию, а также имеющиеся в распоряжении предприятия денежные средства.

Оборотные средства обслуживают как процесс производства так и процесс ее реализации.

Оборотные средства подразделяются на нормируемые (вложенные в те виды товарно-материальных ценностей, которые постоянно необходимы предприятию и предусматриваются в его финансовом плане в минимальных размерах) и ненормируемые (средства в товарах отгруженных, денежных средствах на счетах и в кассе, дебиторская задолженность).

Источниками образования оборотных средств являются собственные, приравненные к ним, заемные, и привлеченные средства.

Собственные средства предприятия выделяются из уставного фонда, прибыли предприятия и т.д..

Приравненные к ним - средства постоянно используемые предприятием, но не принадлежащие ему (задолженность по зарплате, резервы предстоящих платежей).

Заемные - кредиты банков для покрытия дополнительной потребности в ресурсах.

Привлеченные - временно свободные средства, находящиеся в обороте предприятия до завершения расчетов с бюджетом, поставщиками и другими кредиторами.