Практическое занятие 3

Тема. Правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

Вопросы для самопроверки

1. Каковы основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов?

2. Как определён порядок исполнения обязанности по уплате налога в Налоговом кодексе для налогоплательщиков? Какие права налоговых органов корреспондируют этим обязанностям?

3. Что признаётся доходом для целей налогообложения?

4. Какой общий порядок исчисления налоговой базы предусмотрен в Налоговом кодексе?

5. Кем устанавливается налоговая база, порядок её определения в отношении региональных и местных налогов?

6. Разъясните понятия «налоговый период» и «сроки уплаты налога».

7. Какие виды и формы льгот по налогам и сборам Вы знаете?

8. Как определяются сроки уплаты налогов и сборов?

9. Какие способы уплаты налогов Вы знаете?

10. Кто является субъектами в отношениях по исполнению обязанностей по уплате налогов и сборов?

11. Какие условия и основания признания налогов уплаченными Вы знаете?

12. Возможно ли изменение срока налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами?

Задания

Задание 1. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

Главный бухгалтер завода ЖБИ-1 г. Хабаровска предъявил в банк поручение на уплату НДС на сумму большую, чем имелся остаток на расчётном счёте завода. Директор спросил, исполнена ли заводом обязанность по уплате НДС, не будет ли к заводу претензий со стороны налоговых органов? Главный бухгалтер ответил, что налог полностью уплачен.

Прав ли главный бухгалтер? Прокомментируйте его действия по исполнению обязанности по уплате НДС, ссылаясь на нормы НК РФ.

Задание 2. Изменение срока уплаты налога

Фермерское хозяйство, расположенное на территории Приморского края, в 2007 г. сильно пострадало от наводнения. В налоговую инспекцию обратился глава фермерского хозяйства с просьбой предоставить отсрочку по уплате налогов.

Какой ответ даст налоговая инспекция? Обоснуйте решение инспекции со ссылкой на нормы НК РФ.

Задание 3. Способы обеспечения обязательств

Руководитель ООО, узнав, что в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога может быть применён арест имущества организации, обратился к студенту-практиканту с вопросом о том, возможно ли использовать в деятельности организации автотранспорт, подвергнутый аресту.

Что признаётся арестом имущества налогоплательщика как способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога?

Подготовьте обоснованный ответ руководителю.

Задание 4. Способы обеспечения исполнения обязательств

Заполните таблицу «Способы обеспечения исполнения обязательств»:

Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов согласно НК РФ	Способы обеспечения исполнения обязательств по ГК РФ

Практическое занятие 4 Тема. Налоговая декларация и налоговый контроль Вопросы для самопроверки

1. Каково содержание понятия «налоговая декларация»?

2. Каким способом налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган?

3. Как вносятся дополнения и изменения в налоговую декларацию?

4. Каковы формы проведения налогового контроля?

5. Какие предусмотрены обязанности и порядок постановки на налоговый учёт различных категорий налогоплательщиков?

6. Как определяется место нахождения имущества и транспортных средств для постановки на учёт?

7. Какой номер получают налогоплательщики при постановке на учёт в налоговых органах?

8. Какие проверки проводят налоговые органы?

9. Какой период деятельности налогоплательщика может быть охвачен налоговой проверкой?

10. В каких случаях налоговыми органами могут быть проведены повторные выездные проверки?

11. Какова процедура выемки документов должностными лицами налогового органа?

12. В чём состоит обязанность понятых при проведении действий по осуществлению налогового контроля?

13. В какие сроки составляется акт по результатам камеральной проверки?

14. В какие сроки составляется акт по результатам выездной налоговой проверки?

15. В каких случаях налоговым органом принимается решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля?