Задания

Задание 1. Обязанности банков, связанные с учётом налогоплательщиков

Руководитель ООО обратился в банк с пакетом документов об открытии расчётного счёта организации. Работник банка предложил предоставить свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе.

Перечислите обязанности банка, связанные с учётом налогоплательщиков?

Задание 2. Учёт налогоплательщиков

Студент специальности «Бухгалтерский учёт» утверждал, что плательщикам таможенных сборов присваивается идентификационный номер налогоплательщика (плательщика таможенных сборов), отличный от идентификационного номера налогоплательщика (плательщика налогов).

Другой студент высказал иное мнение.

Структурно изобразите таможенное правоотношение, определив стороны, объект, содержание, юридические факты на основе Таможенного кодекса РФ.

В какой мере субъект таможенных правоотношений выполняет обязанности налогоплательщика?

Задание 3. Налоговый контроль

Межрайонная ИФНС России № 3 по Хабаровскому краюпроверила полноту и своевременность уплаты налога на прибыль налогоплательщиком-организацией за период с 1 января 2005 г. по 1 января 2008года. При составлении акта о результатах выездной налоговой проверки возник вопрос о проверяемом периоде.

В пределах скольких календарных лет может быть охвачена проверкой деятельность налогоплательщика? С какого момента исчисляется этот срок?

Задание 4. Камеральная налоговая проверка

Межрайонная ИФНС России № 5 по Хабаровскому краю проверила полноту и своевременность уплаты налога на добычу полезных ископаемых по декларации, представленной ОАО «Дальневосточная руда». У налогоплательщика для проверки были истребованы: договор об условиях пользования недрами, технический проект разработки месторождений полезных ископаемых. Налогоплательщик обжаловал действия должностного лица налоговых органов руководителю Межрайонной ИФНС России № 5 по Хабаровскому краю, указывая, что п.1 ст.88 НК РФ указан перечень документов исследуемых в рамках камеральной проверки.

Какой ответ на жалобу даст руководитель налогового органа? Ссылку, на какие статьи Налогового кодекса он будет использовать?

Задание 5. Выездная налоговая проверка

Путём анализа Налогового кодекса объясните процедуры: осмотра документов, выемки документов и предметов, назначение экспертизы.

Какими статьями налогового кодекса регулируются эти мероприятия налогового контроля? Участие, каких лиц, помимо должностных лиц налоговых органов они предусматривают?

Практическое занятие 5

Тема. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Вопросы для самопроверки

1. Что признаётся налоговым правонарушением?

2. С какого возраста может быть привлечено к налоговой ответственности физическое лицо?

3. Какие общие условия привлечения к ответственности установлены Налоговым кодексом?

4. Какие особенности решения вопроса о привлечении к ответственности по ст. 120,122, 123 НК РФ Вы знаете?

5. Какова давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения?

6. В какой статье НК РФ раскрыто содержание понятия «презумпция невиновности налогоплательщика»?

7. Какие налоговые санкции применяются к нарушителям налогового законодательства?

8. Каков состав правонарушения в случае неуплаты или неполной уплаты сумм налога?

9. В каких случаях к ответственности по Налоговому кодексу могут быть привлечены не налогоплательщики, а иные лица?

10. Какая ответственность предусмотрена за незаконное воспрепятствование доступу должностных лиц налоговых органов, проводящих налоговую проверку, на территорию или в помещение налогоплательщика?

11. Раскройте содержание правонарушения «несообщение сведений налоговому органу».

12. Какова давность взыскания налоговых санкций?

13. Какие обстоятельства исключают привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения?

Задания

Задание 1. Общие положения об ответственности за налоговые правонарушения

Налогоплательщик – индивидуальный предприниматель попал в аварию, после которой находился в больнице в течение шести месяцев. В связи с указанными обстоятельствами налоги, исчисленные по результатам осуществленной ранее им предпринимательской деятельности, уплачены не были.

Проведите юридический анализ указанных обстоятельств.

Подлежит ли налогоплательщик ответственности за совершение налогового правонарушения?

Задание 2. Налоговые санкции

Обособленное подразделение ООО «Русский бублик», имеющее отдельный баланс, расчётный счёт и расположенное в г. Биробиджане в течение 2007 года начисляло выплаты и иные вознаграждения в пользу своих работников, перечисляло авансовые платежи, однако единый социальный налог по итогам 2007 года до 15 июля 2008 года был не уплачен.

Возможно ли привлечение обособленного подразделения к налоговой ответственности по п.3 ст.122 НК РФ?

Задание 3. Виды налоговых правонарушений

Индивидуальный предприниматель Савельев И.П. занимается ремонтом часов и гравёрными работами и применяет упрощённую систему налогообложения на основе патента в соответствии со ст.346.25.1. НК РФ. Оплата стоимости патента производится частями. В 2008 году Савельев И.П. оплатил одну треть стоимости патента, и должен был оплатить оставшуюся часть стоимости патента не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на который был получен патент, однако оставшуюся стоимость полученного патента не оплатил.

Имеется ли в деянии индивидуального предпринимателя Савельева И.П. правонарушение? Если правонарушение имеется, то какой статьей, какого нормативно-правового акта оно предусмотрено?

Задание 4. Виды налоговых правонарушений

Заполните таблицу "Виды налоговых правонарушений по НК РФ и КоАП РФ".

Сначала выпишите составы налоговых правонарушений, а затем составы административных правонарушений в части налогов и сборов.

1. Статья НК РФ. Статья 2. КоАП РФ	Право-нарушение	Субъект, подлежащий ответственности	Орган, уполномоченный выносить решение о привлечении к ответственности	Налоговая санкция. Административ-ное наказание

Задание 5. Виды налоговых правонарушений

ОАО «Бременские музыканты» расчёты по авансовым платежам и декларацию по транспортному налогу за 2007 года в налоговые органы до 1 февраля 2008 года не представило. Решением руководителя ИФНС по Железнодорожному району г. Хабаровска ОАО «Бременские музыканты» привлечено к налоговой ответственности по п.1 ст.119 НК РФ. После того как штраф организацией был уплачен, должностные лица налогового органа оформили протокол об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.5 КоАП РФ, по факту не представления налоговой декларации по транспортному налогу за 2007 год на главного бухгалтера ОАО «Бременские музыканты» Хитрова Б.А.

Правомерно ли поступили должностные лица налоговых органов? Какие полномочия имеют должностные лица налоговых органов по привлечению субъектов к административной ответственности по КоАП РФ.