Задание 6. Составьте по два теста на каждую из следующих тем.

1. Удержание (возврат) налога налоговыми агентами.

2. Уплата налога.

Задание 7. Устранение двойного налогообложения

Приведите пример договора (соглашения) об устранении двойного налогообложения.

Практическое занятие 10 Тема. Единый социальный налог (взнос) (есн)

Вопросы для самопроверки

1. Платежи в какие внебюджетные фонды предусмотрены ЕСН?

2. Включаются ли в состав ЕСН взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?

3. Сколько статей содержит гл. 24 НК РФ?

4. Кто является плательщиками ЕСН? При каком условии являются плательщиками ЕСН индивидуальные предприниматели, переведённые на уплату налога на вменённый доход? Уплачивают ли индивидуальные предприниматели налог в части сумм, зачисляемых в Фонд социального страхования РФ?

5. От чего зависит объект налогообложения? Идентичны ли понятия «объект налогообложения» и «налоговая база» для ЕСН? Включает ли налоговая база по социальному налогу сумму материальной выгоды, полученной работником или членом его семьи от работодателя?

6. Какая статья Налогового кодекса РФ определяет перечень сумм, не подлежащих обложению социальным налогом?

7. В чём заключаются налоговые льготы по уплате ЕСН?

8. Идентичны ли понятия «налоговый период» и «отчётный период по данному налогу»?

9. Обязан ли банк потребовать представления платёжных поручений об уплате авансовых платежей по ЕСН?

Задания

Задание 1. Коды бюджетной классификации для учёта доходов от уплаты ЕСН

Ознакомьтесь с Бюджетным кодексом РФ в части классификации доходов.

Какова процедура перечисления ЕСН этих средств в бюджеты государственных внебюджетных фондов?

Задание 2. Плательщики ЕСН. Объект налогообложения

1. Заполните таблицу. Руководствуйтесь Налоговым кодексом РФ.

Статья НК РФ

Плательщик ЕСН (кто обязан уплатить налог)

Объект налогообложения (в каких случаях уплачивается налог)

Налогооблагаемая база (от какой величины определяется сумма налога)

Задание 3. Расчёт по авансовым платежам по ЕСН

1. Изучите форму расчёта по авансовым платежам по ЕСН, например, для лиц, выступающих в качестве работодателей (см.: приказ Минфина РФ от 09.02.2007 № 13н «Об утверждении формы расчёта авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, и порядка её заполнения»).

2. Дайте юридический анализ документа.

Задание 4. Определение объекта налогообложения

Нефтеперерабатывающий завод в течение 2007 г. выплачивал работнику М. М. Иванову согласно трудовому договору: зарплату в размере 46 тысяч рублей в месяц — всего 12 месяцев; премию за производственные результаты в размере 20 тысяч рублей в месяц — всего 12 месяцев; денежную компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 50 тысяч рублей.

Кроме того, по результатам работы за 2007 г. в декабре этого же года М. М. Иванову была выплачена премия в размере З0 тысяч рублей за счёт нераспределённой прибыли организации, а в мае ему выделялась материальная помощь в размере 45 тысяч рублей на улучшение жилищных условий также за счёт нераспределенной прибыли организации, причём данные выплаты не предусматривались в трудовом договоре и в других локальных актах организации.

Определите, какие выплаты формируют налоговую базу за 2007 г. по ЕСН