3. Государственный бюджет

Центральное место в системе государственных финансов зани­мает государственный бюджет.

Бюджет (англ. budget – денежная сумка) как экономический термин имеет двоякий смысл: с одной стороны, совокупность фи­нансовых ресурсов, которыми располагает любой экономический субъект, государство, территория, предприятие (фирма), семья; с другой стороны, бюджет – это соотношение между доходами и рас­ходами экономического субъекта за определенный период времени, обычно за год.

Бюджетная система и бюджетирование образуют один из важ­нейших элементов экономической системы, ведущий механизм го­сударственного регулирования экономикой. Бюджетное устройство зависит от социально-экономического строя. В странах, имеющих унитарное устройство, бюджетная сис­тема имеет двухъярусное строение — государственный и местный бюджеты. А в странах с федеративным государственным устройст­вом имеется промежуточное звено – бюджет административных об­разований.

Государственная бюджетная система России в настоящее время состоит из трех звеньев: федеральный бюджет России, бюджет ад­министративно-территориальных образований и местные бюджеты.

Бюджетное устройство России включает федеральный бюджет, 21 республиканский бюджет, 56 краевых и областных бюджетов, городские бюджеты Москвы и Санкт - Петербурга, 10 бюджетов ав­тономных округов и около 29 тысяч местных бюджетов.

Бюджетный процесс – это деятельность органов власти по со­ставлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджетов всех уровней. В большинстве стран мира, в том числе и в России, бюджетный процесс охватывает четыре основные стадии:

• составление проекта бюджета;

• рассмотрение и утверждение бюджета;

• исполнение бюджета;

составление отчета об исполнении бюджета и его утвержде­ние. Составной частью бюджетного процесса является бюджетное ре­гулирование – частичное перераспределение финансовых ресурсов между бюджетами разных уровней. Продолжительность бюджетно­го процесса составляет около трех лет, при этом составление, рас­смотрение и утверждение занимают около 20 месяцев, исполне­ние – календарный год, составление отчета и его утверждение – 5 месяцев.

Все перечисленные бюджеты функционируют автономно, каж­дый из них имеет законодательно определенный источник доходов и направления расходования средств.

Ведущим звеном бюджетной системы является государственный (федеральный) бюджет – основной финансовый план формирова­ния и использования централизованного денежного фонда государ­ства.

С его помощью государство осуществляет территориальное и ме­жотраслевое распределение ВНП. В бюджете отражается структура расходов и доходов государства. Ниже приводится примерная схе­ма доходов и расходов федерального бюджета Российской Федера­ции (табл. 6.2).

Основными доходами государственного бюджета выступают на­логи и неналоговые платежи. Главными налогами являются: налог на прибыль, акцизы, НДС, таможенные пошлины, штрафы и пе­ни за нарушение налогового законодательства. В 1999 г. структура доходной части федерального бюджета РФ выглядела так: из общей суммы доходов на налоги приходилось 98%, на неналоговые дохо­ды – 2%.

Важную роль в структуре финансов играют внебюджетные фон­ды – денежные средства государства, имеющие целевое назначе­ние и не включенные в государственный бюджет. Во всех странах с рыночной экономикой, в том числе в России, наиболее крупны­ми внебюджетными фондами являются фонды национального стра­хования, образуемые за счет страховых взносов работников пред­приятий, предпринимателей. Средства этих фондов используются на выплату пенсий по возрасту, по инвалидности и других пособий.

В финансовой системе России сейчас насчитывается более 30 внебюджетных фондов социального и производственного назна­чения.

Бюджеты субъектов федерации и местные бюджеты имеют свои источники средств и направления расходования. Их основными ис­точниками являются второстепенные налоги: налог с продажи и в основном имущественные налоги. Кроме того, эти бюджеты полу­чают средства путем субсидий и кредитов из центрального бюдже­та, могут выпускать местные займы, гарантированные правительст­вом, так же получают по установленным ставкам определенную до­лю от целого ряда федеральных налогов. Например, с налога на прибыль предприятий и организаций, от акцизных налогов на виноводочные изделия. Местные бюджеты финансируют образование, здравоохранение, охрану общественного порядка и др.

Реализация расходов бюджета достигается при помощи бюджет­ного финансирования. Важным аспектом использования средств бюджета является финансовый контроль. В России государственный контроль осуществляет Федеральное собрание и его две палаты – Государственная дума и Совет Федерации. Высшим специальным органом финансового контроля является Счетная палата, которая подотчетна Федеральному собранию. Она проводит экспертизу бю­джета, контролирует его исполнение. Важная роль в системе фи­нансового контроля принадлежит казначейству. Организационно казначейство – это единая централизованная система, которая включает Главное управление и территориальные органы. Казначейство подчиняется Министерству финансов, которое организует и контро­лирует исполнение бюджета и внебюджетных фондов на всех уров­нях экономической системы.

Таблица 6.2 Схема доходов и расходов государственного бюджета РФ

Доходы

Расходы

Налоги в т. ч. налог на прибыль подоходный налог налог на добавленную стоимость акцизы спецналог таможенные доходы Неналоговые доходы, в т. ч. от имущества от приватизации от внешнеэкономической деятельности Доходы от целевых бюджетных фондов: взносы в государственные фонды социального страхования пенсионный фонд фонд страхования от безработицы

государственное управление международная деятельность оборона правоохранительная деятельность федеральная судебная система промышленность, энергетика, строительство, транспорт, связь культура, искусство. средства массовой информации здравоохранение, физическая культура социальная политика ликвидация чрезвычайных обстоятельств охрана окружающей среды обслуживание государственного долга сельское хозяйство, рыбоводство фундаментальные научные исследования запасы и резервы расходы целевых бюджетных фондов прочие расходы, в т. ч. финансовая помощь субъектам федерации и территории

Бюджетный дефицит – это превышение расходной части над доходной. Иными словами, дефицит бюджета возникает в том слу­чае, когда государственные расходы (Q) превышают налоговые по­ступления (Т):

Q = Q_p + Q_t + i * PD > T,

где Q_p – государственные закупки;

Q_t – государственные трансфертные платежи;

i * PD – процентные выплаты по государственному долгу

(public debt).

При бюджетном дефиците государству не хватает средств для нормального выполнения своих функций, поэтому ему приходится прибегать к денежной эмиссии или различным займам, что отри­цательно сказывается на устойчивости денежного обращения и яв­ляется причиной инфляции.

Бюджетный дефицит не обязательно указывает на чрезвычайное положение в экономнее страны. Он может быть вызван крупным вложением в развита? экономики, стихийным бедствием, войной и т. д. Долгое время в нашей стране и на Западе самой желанной целью финансовой политики считался сбалансированный бюджет без дефицита и профицита. Однако в последние годы экономиче­ская теория доказала, что ежегодно сбалансированный бюджет не сможет провести антициклической и стабилизирующей политики. Например, в случае наступления спада производства и сокращения ВНП естественно сократятся доходы и налоговые поступления. В конечном результате бюджет станет дефицитным и вызовет ин­фляцию. Поэтому рекомендуют балансировать бюджет по итогам промышленного цикла.

Обычно бюджетный дефицит до 10% считается вполне допусти­мым, дефицит более 20 % – уже критический. В этом случае вво­дится механизм секвестра расходов, который предполагает пропор­циональное снижение расходов на 5, 10, 15%. Секвестру не подле­жат так называемые защитные статьи – расходы на зарплату, стипендии, медикаменты и т. д.

Перед правительством, столкнувшимся с проблемой бюджетно­го дефицита, есть на выбор три варианта решения. Первый – до­полнительная эмиссия денежных средств, которая является инфля­ционно опасной. Второй – усиление налогового бремени и сокра­щение государственных расходов. Третий – выпуск государственных долговых обязательств – казначейских ценных бумаг (облигаций, векселей, сертификатов и т. п.), которые обеспечивают их покупа­телям гарантированный доход в виде определенного процента. Каз­начейские ценные бумаги, в отличие от частных, обеспечиваются достоянием государства, но выплачивается меньший процент, чем по частным ценным бумагам.

В целях покрытия бюджетного дефицита используются разно­образные формы государственного кредита, как внутреннего, так и внешнего. Прибегая к займам, государство накапливает свой долг, называемый государственным долгом.

Государственный долг – это сумма финансовых обязательств го­сударства перед своими и иностранными гражданами и юридичес­кими лицами. Государственный долг – это бремя, осложняющее нормальное функционирование экономики, так как он сокращает запас капитала, тем самым нарушая макроэкономические равнове­сия и снижая уровень жизни населения в будущем.

Государственный долг растет в разных странах различными тем­пами. Превышение государственного долга над ВНП более чем в 2,5 раза считается опасным для стабильности экономики, особен­но для устойчивого денежного обращения.

Различают внешний и внутренний государственный долг, а так­же по срокам: краткосрочный (до одного года), среднесрочный (от одного года до пяти лет) и долгосрочный (свыше пяти лет). Наи­более тяжелым бременем для национальной экономики являются краткосрочные долги. По ним приходится выплачивать основную сумму с высокими процентами.

Предметом особого внимания является внешний государствен­ный долг, который представляет заем иностранными государства­ми, организациями и частными лицами. Этот вид долга также яв­ляется тяжелым бременем для страны-заемщика, так как для его погашения государство должно отдавать какие-нибудь ценные то­вары или оказывать определенные услуги.

Правительствам стран – безнадежных должников ограничивают доступ к зарубежным финансовым ресурсам. Чтобы не быть безна­дежными должниками, правительства стран принимают следующие меры:

• выплаты долгов за счет золотовалютных резервов (если они имеются);

• консолидация внешнего долга, то есть превращение кратко­срочной и среднесрочной задолженности в долгосрочную, путем пе­реговора с кредиторами.

Кредиторы для выработки совместной политики по отношению к странам-задолжникам, создают специальные организации – клу­бы. Наиболее известны Лондонский, Парижские клубы;

– сокращение размеров внешнего долга путем конверсии – пре­вращение его в долгосрочные иностранные инвестиции. В счет дол­га иностранные кредиторы приватизируют государственную собст­венность должника, пользуются его территорией и водной зоной для перевозки грузов, строят военные базы и т. д.; – обращение страны-задолжника к международным банкам, ко­торые предоставляют льготные кредиты для преодоления спада про­изводства и ликвидации бюджетного дефицита. К таким кредитам в 90-е гг. часто обращались постсоветские и постсоциалистические страны.