- •Методика составления разделов бизнес-плана
- •4. Характеристика предприятия (фирмы)
- •5. Выбор вида деятельности (товара, услуги, работы)
- •6. План маркетинга
- •2.7. Производственная программа
- •2.8. Организационная структура предприятия
- •1 Оргструктура управления
- •2 Факторы:
- •3 Требования
- •2.9. Финансовый план и бюджет предприятия
- •1. Ликвидность
- •2.Платежеспособность
- •Прибыльность
- •4. Использование активов
- •5. Использование акционерного капитала
- •2.11. Организационный план
- •2.12. Приложения
2.7. Производственная программа
В зависимости от вида бизнеса в плане производства (торговом плане, плане перевозок и т.д.) дается краткое описание особенностей технологического процесса изготовления продукции или оказания услуг. Производственный план формируется на основе плана сбыта выпускаемой продукции и проектируемых производственных мощностей предприятия. Технологический процесс (производственный процесс) в общем - это целенаправленное превращение исходного сырья и материалов в готовый продукт с заданными свойствами, пригодный к индивидуальному или производительному потреблению. На предприятиях выделяют два вида производственных процессов:
основные - непосредственно связанные с превращением предметов труда (сырья) в готовую продукцию (муки - в хлеб и другие хлебобулочные изделия, шерсти - в ткань и т.д.);
вспомогательные - прямо не участвуют в основных процессах, а только способствуют их выполнению (ремонт, перемещение предметов труда и др.).
Любой производственный процесс состоит из ряда технологических операций - частей, элементарных действий (работ) по преобразованию предмета труда и получению необходимого результата. Операции делится на ручные, машинные, машинно-ручные и аппаратурные. При детальном оперативном планировании производства по рабочим местам предусматривают:
последовательность выполнения операций;
необходимое оборудование и приспособления:
вид исходного сырья и материалов;
режим обработки изделия;
дозировка компонентов конечного продукта;
время выполнения каждой операции;
назначение выпускаемого товара;
полные затраты на выполнение операции и всего изделия;
сроки поставок и себестоимость продукции.
План производства должен соответствовать мощности предприятия - объему или количеству единиц продукции (услуг, работ), которые можно изготовить за определенный период.Номинальная мощность достигается в нормальных рабочих условиях с учетом установленного оборудования, перерывов в работе, простоев, праздничных дней, времени технического обслуживания оборудования и количества смен.
Максимальная мощность - технически достижимая мощность, которая соответствует производительности установленного оборудования. Необходимая по плану мощность предприятия может быть достигнута как за счет использования внутренних резервов, так и путем введения дополнительных фондов за счет:
• ввода в действие производственных мощностей в результате реконструкции;
прироста производственных мощностей в результате реконструкции;
расширения действующих и строительства новых цехов предприятия.
Определение необходимой мощности предприятия осуществляется в ходе технико-экономического обоснования с учетом:
прогноза спроса и степени проникновения на рынок выпускаемой продукции;
наличия требующихся ресурсов, сырья и материалов;
типа производства - единичного, серийного или массового;
особенностей выпускаемой продукции или оказываемых услуг;
применяемой технологии;
минимально окупаемого размера данного вида производства;
наличия соответствующего оборудования (машин, станков и др. средств производства).
Конкретно объем выпуска продукции (оказания услуг, выполнения работ) планируется в соответствии с потенциальными условиями и возможностями предприятия:
целями долгосрочной стратегии;
состоянием и мощностями производственного потенциала;
наличием профессиональных кадров и плана их обучения;
реальным обеспечением производства необходимым сырьем, энергией, топливом и другими компонентами;
размером инвестиций в освоение, расширение или модернизацию производства;
экологической обстановкой и влиянием выпускаемой продукции на окружающую среду;
применением новых энергосберегающих технологий (таблица 11).
Таблица 11. План производства предприятия - объем выпуска продукции, натуральных единиц
Вид продукции |
Периоды (годы, месяцы, кварталы) | ||||
0 |
1 |
2 |
… |
n | |
Продукция 1 Продукция 2 ……….. Прочая реализация |
|
|
|
|
|
После определения мощности и производственной программы подсчитывается потребность предприятия в материальных ресурсах. Такие расчеты производятся с учетом эффективности их использования, а также возможных источников их финансирования. (Схема 47)
Схема 47. Формирование материальной базы предприятия
Исходными данными для расчета потребности производства в материальных ресурсах являются предусматриваемые объемы выпуска и оказываемых услуг, а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах на единицу продукции. Потребность в материальных ресурсах определяется методом прямых расчетов, т. е. путем умножения нормы расхода материалов на соответствующие объемные показатели. Эта потребность определяется в натуральном и стоимостном выражениях по видам ресурсов (табл. 11а).
Таблица 11а. Расчет потребности в ресурсах на производственную программу (сырье и материалы)
Наименование ресурсов |
год | ||||||
0 |
1 |
… |
n | ||||
Кол-во в натур. единицах |
Цена единицы ресурсов, руб. |
Стои- мость, руб. |
Ст-ть переход. запаса, руб. |
|
|
| |
Сырье и материалы Покупные и комплектующие изделия Топливо Энергия
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Величина производственного запаса обосновывается его нормой, представляющей средний в течение года запас материалов в днях его среднесуточного потребления, и рассчитывается на конец года как переходящий запас. Размер переходящего запаса по i-му материалу (в днях):
T=QiM/Дн, где
Qi- потребность вi-м материале за период;
М - норма переходящего запаса 1-го материала, дни;
Дн - число дней в году (планируемом периоде).
Норма переходящего запаса определяется суммой среднего, текущего и страхового запасов.
Потребность в зданиях, сооружениях, машинах и оборудовании определяется на основе производственной мощности, принятой технологии, особенностей отрасли и производительности оборудования каждого вида. Результаты плановых расчетов сводятся в таблице 12 и 16.
Таблица 12. Потребность в основных фондах
Основные фонды |
год | |||||
0 |
1 |
… |
n | |||
Дейст- вующие, руб. |
Общая потребность, руб. |
Прирост основных фондов, руб. |
|
|
| |
Здания, сооружения производственного назначения Рабочие машины и оборудование Транспортные средства Прочие
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Примечание:
Расчет потребности в основных фондах осуществляется по каждому виду основных фондов, исходя из нормативов производительности.
Планирование трудовых ресурсов осуществляется путем определения потребностей в рабочих, ИТР и служащих по категориям. Для этих целей составляется штатное расписание для рабочих и служащих отдельно (таблица 13, 14).
Таблица 13. Штатное расписание (рабочих)
№ п/п |
Должность |
Смена |
Количество |
1. 2. 3. |
Цех №1 |
1. 2. 3. |
|
1. 2. 3. |
Цех №2 . . n |
|
|
|
Итого |
|
|
Другим методом определения потребности в основном производственном персонале является его расчет исходя из уровня выработки и объема производственной программы. При расчете численности проводятся сначала ориентировочные расчеты с учетом фонда времени и выполнения норм выработки. Отдельно рассчитывается численность вспомогательных рабочих, подсобных рабочих и других категорий рабочих. Численность инженерно-технических работников (ИТР), служащих и других категорий управленческого персонала определяется по штатному расписанию.
Таблица 14. Штатное расписание - ИТР и служащие
Подразделения предприятия |
Количество ИТР и служащих |
Должности | |
1. Бухгалтер 2. Менеджер Всего ИТР и служащих |
|
Определение потребностей в рабочих, ИТР и служащих позволяет осуществить расчет фонда заработной платы по отдельным подразделениям предприятиям, категориям работников. В иных случаях фонд заработной платы определяется как произведение доходов по всем видам деятельности предприятия на принятый норматив затрат заработной платы на 1 рубль доходов с учетом нормативов, ограничений и налогов. Итоговым документом этого раздела является общая потребность в персонале и заработной плате, которая оформляется в виде таблицы 15.
Таблица 15. Расчет потребности в персонале и фонда заработной платы предприятия
Наименования категорий |
| ||||||
0 |
1 |
… |
n | ||||
Потреб-ность, чел |
Средняя зарплата, руб. |
Затраты на зарплату, руб. |
Начисления на зарплату, руб. |
|
|
| |
Рабочие основного производства Рабочие вспомогательного производства Специалисты и служащие
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 16. Расчет амортизационных отчислений
Виды основных средств |
Год (период) | |||
0 |
1 | |||
Стоимость, тыс. руб. |
Норма амортизации, % |
Сумма амортиз. отчислений, тыс. руб. |
| |
Здания и сооружения Рабочие машины и оборудование Транспортные средства Прочие |
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
Завершается производственная программа составлением сметы расходов и калькуляции себестоимости продукции (таблица 17).
Таблица 17. Смета расходов и калькуляция себестоимости (сводная)
Наименование показателей |
Год (период) | ||||
0 |
1 |
… |
n | ||
На ед. продукции, руб. |
Всего, руб. |
|
|
| |
1. Объем продаж, всего |
|
|
|
|
|
2. Себестоимость, всего, в том числе |
|
|
|
|
|
2.1. Сырье 2.2. Материалы 2.3. Покупные и комплектующие изделия 2.4 Топливо 2.5. Электроэнергия 2.6. ФЗП рабочих 2.7. ФЗП специалистов и служащих 2.8. Начисления на ФЗП 2.9. Амортизация ОПФ 2.10. Расходы на рекламу 2.11. Представительские расходы 2.12. Расходы на обучение 2.13. Аудит, консультации 2.14. Процент за кредит 2.15. Налог на дороги 2.16. Прочие затраты |
|
|
|
|
|
3. Внереализационные операции (сальдо) |
|
|
|
|
|
3.1 Доход по ценным бумагам 3.2. Доход от аренды 3.3. Сальдо штрафов 3.4. Налог на имущество 3.5. Налог на землю 3.6. Налог на рекламу 3.7. Прочие доходы или расходы |
|
|
|
|
|
4. Балансовая прибыль |
|
|
|
|
|
5. Налоги и платежи из прибыли |
|
|
|
|
|
5.1. Налог на прибыль 5.2. Прочие налоги |
|
|
|
|
|
6. Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
Примечание:
Состав затрат и их классификация приняты в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 5 августа 1992 г. № 552 «Об утверждении положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли».