1.За счет изменения численности:

∆ФЗП_чр=(ЧР₁-ЧР₀)×ГЗП

∆ФЗП_чр=(48-26)×11400=250,8 тыс. грн

2. За счет изменения среднегодовой заработной платы:

∆ФЗП_гзп=ЧР₁×(ГЗП₁-ГЗП₀)

∆ФЗП_гзп=48×(11760-11400)=17,28 тыс. грн

Общая сумма увеличения зарплаты составила 268,1 тыс. грн (250,8 +17,28).

То есть фонд заработной платы управленческого персонала (руководителей, специалистов, и служащих) увеличился как за счет увеличения среднегодовой оплаты труда, так и за счет увеличения численности.

Для осуществления расширенного воспроизводства необходима прибыль и рост рентабельности производства, т.е., чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда заработной платы за отчетный период, и в результате повышается себестоимость продукции и соответственно уменьшается сумма прибыли.

Изменение среднего заработка работающих характеризуется его индексом (Ј_сз), который определяется отношением средней зарплаты (СЗ₁) за отчетный период к средней зарплате в базисном периоде (СЗ₀). Исходные данные (табл. 1 табл. 7).

Средняя зарплата базисного периода – 9732грн ().

Средняя зарплата отчетного периода – 10344 грн. ().

Ј_сз==1,0629 (24)

Аналогично рассчитываем индекс роста производительности труда (табл. 1 и табл. 5).

Среднегодовая выработка на одного работающего в базисном периоде = 32080 грн/чел. ().

Среднегодовая выработка на одного работающего в отчетном периоде = 32800 грн./чел ().

Ј_гв ==1,0224

Приведенные данные показывают, что на предприятии темпы роста производительности труда опережают темпы роста оплаты труда. Коэффициент опережения (К_оп) равен:

К_оп =(25)

К_оп == 0,962

Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда оплаты труда в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплатой воспользуемся формулой:

Э=ФОП_отч×(26)

Э=8430,9×=+321,2 тыс. грн

т.е. низкие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста средней зарплаты дали предприятию перерасход ФОТ на 321,2 тыс. грн.

Для оценки эффективности использования фонда оплаты труда, применим такой показатель, как объём производства в действующих ценах.

Для факторного анализа производства продукции на 1 грн. заработной платы используем следующую модель:

где, ВП – выпуск продукции в действующих ценах (табл. 5)

ФЗП- фонд оплаты труда персонала (табл. 7)

ЧВ – среднечасовая выработка продукции (табл. 5)

П – средняя продолжительность рабочего дня ( табл. 3)

Уд- Удельный вес рабочих в общей численности персонала (табл. 5)

ГЗП – среднегодовая заработная плата одного работника (табл. 11)

Д – количество отработанных дней одним рабочим за анализируемый период (табл. 3)

1. = 3,1 грн

2. =3,4 грн

3. =3,41 грн

4. =3,36 грн

5. =3,37 грн

6. =3,17 грн

Изменения объёма производства на 1 грн ФОТ

общее 3,17–3,1=0,07 грн., в том числе по факторам:

-среднечасовой фонд оплаты труда 3,4–3,1 =0,3 грн

-средней продолжительности рабочего дня 3,41-3,4=0,01 грн

-количества отработанных дней одним рабочим 3,36-3,41=-0,05 грн

Изменения удельного веса рабочих в общей численности работающих 3,37-3,36=0,01 грн

Изменения среднегодовой заработной платы 3,17-3,37=-0,2 грн

Итого: +0,3+0,01-0,05+0,01-0,2=0,07 грн.

Следовательно, все факторы использования фонда оплаты труда эффективно влияли на рост объёмов производства, за исключением средней продолжительности рабочего дня и изменения среднегодовой заработной платы.