К постоянным издержкам относятся: аренда помещений, проценты за кредит, повременная оплата труда рабочих, зарплата и страхование административно– производственного аппарата , административные расходы,

амортизация и т.д.

Таблица 9 Смета затрат на производство

Величина показателя по периодам

Элементы затрат

200_год

200_год

200_год

Iкв

IIкв

IIIкв

IVкв

1п/г

2п/г

Материальные затраты

Затраты на оплату труда

Отчисления на

социальные нужды

Амортизация основных

средств

Прочие затраты

Итого по элементам

затрат:

Постоянные издержки

Переменные издержки

Переменные

издержки

–

это

расходы

на сырье, материалы,

технологическое

топливо,

электроэнергию,

сдельную

зарплату

производственных рабочих.

3.4. Планирование технической подготовки нового производства

Реализация производственного бизнес-плана начинается с ТПП, которая осуществляется в четыре этапа:

1.Научно-исследовательские работы по созданию новых изделий.

2.Опытно-конструкторские разработки по проектированию новых видов продукции.

3.Технологическая подготовка производства.

4.Организационная и материальная подготовка производства.

Прежде, чем включить в план выпуска новую продукцию, нужно оценить прирост прибыли (П) от продаж этой продукции:

П = (Рн-Sн) *Qн - (Рб-Sб) Qб, руб,		(7)
где	Рн, Рб – цена единицы новой и базовой продукции, руб.
Sн, Sб – себестоимость единицы новой и базовой продукции, руб.
Qн, Qб –	объем продаж новой и базовой продукции, шт.

Затем нужно сравнить рассчитанные значения П с затратами предприятия на техническую подготовку и производство новой продукции (Sн) и только после того, как станет ясно, что прирост прибыли превысит эти затраты, начинать ее внедрение в производство.

Исходными данными для планирования технической подготовки производства является наименование новой продукции, сроки освоения ее производства и нормативы предприятия. Для расчета трудоемкости проектирования новой продукции используются нормы трудоемкости по

условной (оригинальной) детали. В технологической подготовке производства, являющейся основной частью ТПП, используются следующие нормативы:

−Число технологических карт;

−Количество видов оснастки; nос, шт;

−Коэффициент технологической оснащенности:

	Кто =	N	ос	,	(8)
		N	од

где Nод – число оригинальных деталей в составе продукции, шт. Значения Кто для разных типов производств:

Единичное: Кто = 0,20 – 0,25; Серийное: Кто = 0.35 – 0,70; Массовое: Кто = 7,0 – 15,00.

При планировании ТПП определяется последовательность выполнения всех этапов и строится линейный график технической подготовки производства

(рис.5)

Трудоемкость, дни

Фронт работ, чел

Месяцы, декады

Исполнитель

февраль

март

апрель

май

№

Наименование этапов

Составление

ОГК,

1

технического задания и

24

3

ОГК

эскизного проекта

2

Техническое

ОГК,

63

7

пректирование

ОГТ

3

Рабочее проектирование

ОГК,

143

11

ОГТ

4

Проектирование

ОГТ,

оснастки и инструмента

ИЦ

49

7

5

Изготовление оснастки

ИЦ

80

16

и инструмента

Изготовление и

6

испытание опытного

ОЦ

220

20

образца

7

Доработка рабочего

ОГК,

160

16

проекта

ОГТ

Разработка

8

технологических

ОГТ

108

18

процессов

Отладка

ОГТ,

9

технологического

165

15

ОЦ

оборудования

Материальная

ОГТ,

10

подготовка

153

9

ОМТС

производства

11

Изготовление опытной

ОЦ

2970

90

партии изделий

Рис.5 Пример линейного графика ТПП ОМТС – отдел материально-технического обеспечения.

ОГК, ОГТ – отделы главного конструктора и технолога. ИЦ, ОЦ – инструментальный и основной цехи.

Длительность каждого этапа технической подготовки рассчитывается на основе нормативов:

Тэт =			ТΣ	, дни ,	(9)
			×Фпр × Квн
	Ч р
где	ТΣ - суммарная трудоемкость работ по этапу, час;
Чр –	количество одновременно работающих по этапу, чел;
Фпр –	полезный дневной фонд времени одного работника, час;

Для проектирования новых сложных изделий вместо линейных графиков используется сетевое планирование, под которым понимают графическое изображение комплекса взаимосвязанных работ, расположенных в логической последовательности. Вместо линейного графика ТПП (рис. 5) применяют сетевую модель, в которой перечень выполняемых работ отражается в виде таблицы 10, а сам сетевой график имеет вид (рис.6)

На этом графике изображен простой производственный процесс, включающий в себя 11 работ (стрелки) и 12 событий (результаты работ). Пунктирная стрелка между событиями 2 и 3 отражает временную зависимость или логическую связь.

Самый длинный путь от начального события (0) до конечного (11) называется критическим (0-1-2-4-5-6-7-8-9-11). Остальные пути являются менее напряженными. Продолжительность критического пути можно сократить, перераспределяя ресурсы с ненапряженных путей на критический,

Оптимизацией сетевых графиков на предприятии занимается отдел сетевого планирование и управления (ОСПУ), используя электронные вычислительные комплексы.

Таблица 10 Перечень работ по выполнению ТПП

Номер	Код	Название работ	Продолжительность,
событий	работ		дни
1	0-1	Составление технического задания и	8
		эскизного проекта
2	1-2	Техническое проектирование	9
3	1-3	Рабочее проектирование	13
4	2-4	Проектирование оснастки и	7
		инструмента
5	4-5	Изготовление оснастки и инструмента	5
6	5-6	Изготовление и испытание опытного	11
		образца
7	6-7	Доработка рабочего проекта	10
8	7-8	Разработка технологических процессов	6
9	8-9	Отладка технологического	11
		оборудования
10	7-10	Материальная подготовка производства	17
11	9-11	Изготовление опытной партии изделий	33

3.5. План социального развития

1. Социально – трудовые отношения

В условиях рынка, сложившихся сегодня в России, новые социально – трудовые отношения, возникшие на предприятиях, являются жизненно важными для всех категорий промышленно – производственного персонала. Любой человек, работающий на предприятии, в первую очередь стремится решить свои личные задачи и от этого зависит его удовлетворенность работой, т.е. мотивация труда.

Поэтому главной задачей менеджмента является планирование социально – экономического механизма формирования комплекса мотивов, объединяющего личные цели работников с задачами предприятия.

План социального развития предприятия должен включать в себя:

−Рост доходов и уровня жизни работников;

−Оптимизацию социальной структуры персонала;

−Улучшение социально – трудовых и жилищно - бытовых условий всех категорий ппп;

−Достижение высокой продуктивности труда;

−Удовлетворение личных потребностей людей и реализацию их мотивов;

−Развитие профессиональных навыков и творческих способностей исполнителей.

При планировании формирования социально - трудовых отношений на российских предприятиях, адекватных требованиям отечественного рынка,

очень полезно изучить опыт японских предприятий по установлению партнёрских взаимоотношений между работодателями и работниками на основе следующих принципов:

−Взаимодоверие;

−Полная занятость;

−Сопричастность производственным планам;

−Обогащение содержания труда;

−Рост корпоративной культуры.

Стимулирование планируемого уровня продуктивности труда ППП можно достичь двумя путями:

1.Подбором персонала с высокой внутренней мотивацией, для которого достигнутый результат является жизненной необходимостью.

2.Внешней мотивацией, при которой удовлетворяются основные потребности работника через систему материального и морального поощрения.

Количественными критериями уровня мотивации персонала можно считать рост производительности труда и общей рентабельности, достойную заработную плату, и высокий уровень жизни всех сотрудников предприятия.

С точки зрения влияния мотивации на результаты трудовой деятельности персонала, наиболее важными по нашему мнению являются следующие особенности личности:

−Работоспособность;

−Условия труда.

2. Планирование условий и интенсивности труда

Создание нормальных условий труда на всех рабочих местах служит основой высокой трудовой отдачи персонала различных категорий. Работоспособность человека и результаты его труда определяются множеством взаимосвязанных факторов, среди которых на первое место выступают условия труда, его тяжесть и интенсивность, характеризующие в конечном счете затраты и результаты труда. Поэтому рациональное использование труда и управление персоналом должно предусматривать планирование на всех предприятиях с различными формами собственности, в каждом трудовом процессе соответствующих условий для оптимального расходования рабочей силы.

Под условиями труда понимают систему взаимодействующих в трудовом процессе производственных факторов, обеспечивающих наиболее рациональное использование умственных и физических способностей людей при сохранении их высокой работоспособности в течение длительного периода времени работы.

Условия труда формируются под воздействием внутренних факторов процесса труда и внешних факторов окружающей среды. Внутренние трудовые

факторы	определяют интенсивность труда; внешние производственные
факторы	– тяжесть	труда. При нормальных условиях труда используются
производительные		затраты рабочей силы. В случае же отклонений от

нормальных условий труда возникают дополнительные, непроизводительные затраты рабочей силы.

Совокупность основных групп факторов, характеризующих условия труда на рабочем месте, может быть классифицирована по следующим признакам:

1.Содержанию факторов.

2.Месту их возникновения.

3.Функциональному состоянию организма человека.

4.Уровню интенсивности труда.

5.Классу тяжести труда.

6.Критерию работоспособности человека.

Комплексным показателем, характеризующим влияние внутренних факторов условий труда на уровень производительных затрат рабочей силы в трудовом процессе, является интенсивность труда. В общем виде интенсивность труда равна отношению производительных его затрат в процессе труда (Зm) к продолжительности рабочего времени (Рв):

Ит=	Зт		(10)
	Рв
При планировании уровня интенсивности труда рабочих используются
следующие		экономические	показатели(см.	рис	7).	:

1. Коэффициенты использования рабочего времени, определяющие степень занятости и загрузки рабочего, уровень плотности рабочего времени,

трудовых действий и конденсации труда.

2.Нормативы темпа работы или скорости трудовых действий, характеризующие частоту физических или умственных приемов в единицу рабочего времени.

3.Показатели разового усилия или массы предметов труда, объема динамической или статической работы, влияющие на уровень затрат рабочей силы, человеческой энергии при осуществлении трудовых приемов.

В зависимости от принятых исходных показателей учета производственных затрат труда в современном производстве могут планироваться следующие методы оценки интенсивности труда рабочих:

1.Метод определения коэффициента занятости.

2.Метод расчета затрат труда в единицу рабочего времени.

3.Метод установления темпа или скорости трудовых действий.

4.Метод определения объема выполненной механической работы.

5.Метод расчета уровня расхода рабочей силы.

6.Метод интегральной оценки уровня интенсивности труда. Оптимальными можно считать такие условия труда, которые при

соблюдении всех взаимодействующих в трудовом процессе ограничений способствуют достижению максимальной производительности труда, являющейся критерием нормальной интенсивности и допустимой тяжести труда. (таблица 11)

Таблица 11 Показатели нормальной (оптимальной) интенсивности труда

Наименование показателей		Нормативные значения
1.Число информационных сигналов в час
2. Темп трудовых движений в минуту:		175
2.1	Движения пальцев руки (сжать, разжать)	90
2.2	Движения руки на длину 400 мм	45
2.3	Наклоны корпуса до 450 мм от пола	26
2.4	Ходьба при длине шага 750 мм	88
2.5	Комплексные движения рук, ног и	150/90
корпуса с размахом 90градусов/180
градусов
3. Динамическая физическая нагрузка за
смену, кг м:
3.1	На плечевой пояс	42000
3.2	На корпус человека	83000
4. Статическая физическая нагрузка за
смену, кг м:
4.1	На одну руку	36000
4.2	На две руки	86000
4.3	На весь корпус	123000
5. Энергозатраты человека в ккал. при
нагрузке:
5.1	Региональные на плечевой пояс:
- в минуту		2,5
- в час		150
- в смену		960
5.2	Общие на корпус:
- в минуту		4,2

- в час	250
- в смену	1600

В современном производстве кроме внутренних условий труда ведется планирование улучшения условий окружающей среды по двум основным группам показателей: охрана и рациональное использование водных ресурсов и воздушного бассейна. Основным методом планирования является нормативный подход, который не допускает превышения фактических показателей действующих значений предельно допустимой концентрации (ПДК) соответствующих вредных веществ. На каждом предприятии должны существовать планы снижения вредных веществ и нормализации условий труда, а также действовать системы доплат работникам за отклонение от нормальных условий.

Практическая реализация теорий, связанных с содержанием и условиями труда, принимает следующие формы:

1.Смена рабочего места, т.е. систематическая ротация, позволяющая избежать односторонних нагрузок, монотонности, расширить квалификацию и более эффективно использовать персонал.

2.Расширение поля деятельности, т.е. объединение нескольких однородных производственных задач в одну более крупную, т.е. горизонтальное расширение сферы деятельности.

3.Обогащение содержания работы, т.е. вертикальное расширение сферы деятельности за счет включения задач по подготовке, планированию, контролю

ит.п. , т.е. увеличение интеллектуальной составляющей деятельности.

4.Создание автономных групп, т.е. передача всего комплекса задач одной рабочей группе, которая внутри себя самостоятельно организует работу и регулирует использование персонала.

3. Планирование охраны труда

Всоответствии с законодательством в области охраны труда работодатель обязан создать на предприятии безопасные условия труда. Мероприятия по охране труда оформляются отдельным разделом в коллективном договоре после обсуждения в коллективе и согласования с работодателем. Планирование мероприятий по охране труда классифицируется на стратегическое, текущее и оперативное. Текущее (годовое) планирование базируется на стратегическом (перспективном) комплексном плане, а оперативное планирование осуществляется для решения вновь возникающих задач.

Всоставлении плана мероприятий по охране труда участвуют все отделы и службы предприятия. Программы по улучшению условий и охраны труда в организациях разрабатываются на срок до трех лет. Целью таких программ является сокращение производственного травматизма, снижение профессиональной заболеваемости, создание здоровых и безопасных условий труда работников.

Финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда работодателями (за исключением государственных унитарных предприятий и

федеральных учреждений) осуществляется в размере не менее 0.2% суммы затрат на производство продукции, работ, услуг.