• Обязанности руководителя

• 

• Определение лимита остатка наличных денег

• L = V/P*N

• L- лимит остатка наличных денег в рублях 

• V-

• Вариант 1. Объём поступлений наличных денег за товары, работы, услуги за расчётный период, руб. 

• Вариант 2. Объём выдач наличных денег ( за исключением з/п) за расчётный период

• P- расчётный период, определяемый юр лицом, за который учитывается объём поступлений или выдач наличных денег, рабочих дней ( не более 92 дней)

• N- период времени между днями сдачи в банк ( или получения) наличных денег, рабочих дней ( не более 7 дней). 

• Пример расчёта лимита

• 

• Предельный размер наличных расчётов

• Наличные расчёты ( в валюте РФ и иностранной валюте) в рамках одного договора, заключённого между участниками наличных расчётов, могут производиться в размере не превышающем 100 тыс руб. (Либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тыс рублям по официальному курсу банка России на дату проведения наличных расчётов). 

• Наличные расчёты между участниками наличных расчётов и физ лицами осуществляются без ограничения суммы. 

• Ответственность 

• КОАП РФ (ст15.1) штраф 4-5 тыс руб с руководителя  +40-50 тыс руб с организации:

• За расчёты наличными сверх лимита

• За неоприходование в кассу денежной наличности

• За превышение лимита кассового остатка

• КОАП РФ (ст 14.5) штраф 3-4 тыс руб с руководителя и +30-40 тыс руб с организации:

• Продажа ТРУ ( товары работы услуги) без применения контрольно-кассовой техники (ККТ). 

• Состав первичных учётных документов

• Приходный кассовый ордер 0310001

• Расходный кассовый ордер 0310002

• Кассовая книга 0310004

• Книга учёта принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005

• Расчетно- платежная ведомость 0301009

• Платежная ведомость 0301011

• Субсчета аналитического учёта к счёту 50 "касса"

• Касса организации 

• Операционная касса

• Денежные документы

• Наличная валюта

• 50 "Касса"

• Срок жизни одного счета - 1месяц. 

  Дебет			Кредит
  № КС	Содержание операции	Содержание операции		№ КС
  Сн-деньги в кассе на начало месяца
  51	Поступили ден ср-ва из банка	Перечислено поставщику в опалу или выдан аванс		60
  90	Зачислена наличная выручка	Выплачена з/п		70
  62	Погашена задолженность покупателя	Выдано под отчет		71
  71,60	Возвращен неиспользованный баланс	Сдано в банк		51
  62	Поступил аванс от покупателя	Передано инкассатору		57
  91	Оприходован излишек	Выявлена недостача		94
  Ск- деньги в кассе на конец месяца

• Состав документов для открытия расчётного счёта 

• Заявление на открытие счета

• Копии учредительных документов

• Копии свидетельства о государственной регистрации

• Справка о постановке на налоговый учёт

• Карточка с образцами подписей распорядителей средств и оттиском печати

• Очередность платежей в соответствии с ГК РФ (ст 855)

1. По исполнительным документам о возмещении вреда жизни и здоровью, а также по алиментам

2. По исполнительным документам о выплате выходных пособий и оплате труда

3. Оплата труда, налогов, сборов и страховых взносов

4. По другим исполнительным документам

5. По другим платежным документам в порядке календарной очередности

• Состав первичных учётных документов для операций по расчетному счёту

• Объявления о взносе наличными

• Платёжные поручения - приказ банку о перечислении определённой суммы со счета организации на счёт получателя средств

• Платёжные требования- требования к плательщику об уплате указанной суммы

• Инкассовые поручения

• Чеки и аккредитивы. Чек- ценная бумага,содержащая распоряжения банку чекодателя произвести платёж в пользу держателя чека указанной в ней суммы. Аккредитив- поручение банка покупателя банку поставщика оплатить счета поставщика за ТРУ на условиях, указанных в аккредитивном заявлении покупателя. 

• Банковская выписка