47. Налоги как ключевое звено финансовых регуляторов экономики. Федеральные, региональные, местные налоги и их характеристика.

Налог - обязательный индивидуальный безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в бюджет или во внебюджетные фонды.

Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление

Во многих странах, в т.ч. в России, законы, регулирующие налогообложение, собраны в Налоговом кодексе.

Прямые налоги взимаются прямо с субъекта налога; косвенные налоги берутся с определенных товаров и услуг через надбавку к ценам.

Федеральные налоги и сборы (устанавливаются НК и обязательны к уплате на всей РФ):

НДС; акцизы; на прибыль; НДФЛ.

Региональные налоги и сборы (устанавливаются НК и действительны в определенных регионах):

налог на имущество; налог на игорный бизнес; региональные лицензионные сборы.

Местные налоги и сборы устанавливаются и вводятся в действие нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления в соответствии с НК. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.

48. Налог на прибыль: основные принципы налогообложения прибыли, плательщики налога, налогообложение, налоговая база, ставки налога.

Плательщиками налога на прибыль организации являются:

- российские организации;

- иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ;

Объектом налогообложения является прибыль

Доходом от реализации для целей налогообложения признаются:

- выручка от реализации товаров;

- выручка от реализации имущества и имущественных прав;

- внереализационные доходы.

Налоговая ставка -20% при этом:

- сумма налога в размере 2 %, зачисляется в федеральный бюджет;

- сумма налога в размере 18 %, зачисляется в бюджеты субъектов РФ;

49. Налог на добавленную стоимость: экономическая сущность, плательщики, ответственность плательщиков.

НДС – форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, созданной на всех стадиях производства.

Налогоплательщики: организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые плательщиками налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

Объектом налогообложения признаются следующие операции:

- реализация товаров (работ , услуг) на территории РФ;

- выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

- ввоз товаров на таможенную территорию РФ;

Существуют льготы по НДС

Налоговая база - стоимость этих товаров.

Налоговый период по НДС – календарный месяц.

По налогу на добавленную стоимость в основном применяются две налоговые ставки: 10% и 18%.

50. Акцизы: экономическая сущность, перечень подакцизных товаров, плательщики

Акцизы - это косвенные налоги, включающиеся в цену товара и оплачиваемые покупателем.

Налогоплательщики: организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками акцизов в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ;

Налоговым периодом по акцизам является календарный месяц

Подакцизные товары:

- этиловый спирт из всех видов сырья;

- спиртосодержащая продукция;

- алкогольная продукция;

- пиво;

- табачная продукция;

- ювелирные изделия;

- автомобили, мотоциклы, бензин, топливо;

- минеральное сырье.