2. Расчетная часть работы. Разработка финансового плана и плана движения денежных средств торговой организации

2.1. Расчет суммы и уровня издержек обращения

Таблица 1- Данные для расчета сметы издержек обращения на планируемый год

Показатели	Отчетный год		Планируемый год
	Сумма, тыс.руб.	% к обороту	Сумма, тыс.руб.	% к обороту
1. Транспортные расходы	3 780,0	2,36	4 248,00	2,36
2. Расходы на оплату труда	10 155,0	6,35	10 917,00	6,06
3. Отчисления на соц.нужды (ЕСН)	2 640,0	1,65	2 838,00	1,6
4. Расходы на содержание зданий, сооружений и пр.	1 530,0	0,96	1 530,00	0,85
5. Амортизация основных средств	2 480,0	1,55	3 000,00	1,67
6. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров	850,0	0,53	956	0,53
7. расходы на рекламу	483,0	0,30	543,00	0,30
8. Потери товаров и технологические отходы	240,0	0,15	270,00	0,15
9. Расходы на тару	204,0	0,13	234,00	0,13
10. Прочие расходы	2 838,0	1,77	2 152,00	1,20
в т.ч. налоги:	630	0,39	850,00	0,47
ИТОГО	25 200	15,75	26 688,00	14,83
в т.ч.:
- условно-переменные	14 653,0	9,16	13 877,00	7,7
- условно- постоянные	10 547,0	6,6	12 811,00	7,12
11.Товарооборот, тыс.руб	160 000,0	100,00	180 000,0	100,00

Отчетный год:

Отчисления в социальные фонды с 2011г. – 34%:

10 155 * 26% = 2 640 тыс.руб.;

Прочие расходы:

25 200- все статьи = 2 838 тыс.руб.;

Условно- постоянные расходы (40% расходов на оплату труда со страховыми взносами, расходы на содержание основных средств, амортизация основных средств, 50% прочих расходов):

10 155* 0,4 + 2 640*0,4 +1 530+2 480+ (2 838* 0,5) = 10 547 тыс.руб.;

Условно переменные расходы:

25 200- 10 547= 14 653 тыс.руб.

% к обороту по транспортным расходам:

(3 780/ 160 000)* 100% = 2,36%.

Планируемый год:

V товарооборота:

160 000* 1,125 = 180 000 тыс.руб.;

Амортизацию основных средств на планируемый год берем из таблицы 2.

% к обороту по транспортным расходам оставляем, т.е. = 2,36%.

Транспортные расходы:

2,36%* 180 000= 4 248 тыс.руб.;

Расходы на оплату труда:

(10 155* 0,4) + (10 155*0,6) * 1,125= 10 917 тыс.руб.;

Отчисления в социальные фонды:

10 917 * 0,26= 2 838 тыс.руб.;

Условно- постоянные расходы:

10 917 *0,4 + 2 838 *0,4 + 1 530 + 3 000+ (2 152*0,5)= 12 811 тыс.руб.;

Условно переменные расходы:

26 688 – 12 811= 13 877 тыс.руб.