- •Содержание
- •Раздел 1. Институциональные основы
- •Тема 1. Сочетание рынка и государства в смешанной экономике... 13
- •Тема 2. Институциональные формы организации
- •Раздел 2. Основы функционирования общественного
- •Тема 3. Формирование спроса и предложения на общественные
- •Тема 4. Равновесие в общественном секторе.............................99
- •Тема 5. Экономика благосостояния.........................................119
- •Тема 6. Роль общественного сектора в регулировании
- •Раздел 3. Теория общественного выбора..........................178
- •Тема 7. Экономические основы политического механизма.........178
- •Тема 8. Основные субъекты политического рынка.....................194
- •Раздел 4. Организация бюджетной системы ....................208
- •Тема 9. Основы организации бюджетной системы ....................208
- •Раздел 5. Налоговый механизм.........................................232
- •Тема 10. Основные принципы построения налоговой системы.....232
- •Тема 11. Налоговые обязательства и сферы действия налогов.....249
- •Тема 12. Избыточное налоговое бремя....................................263
- •Раздел 6. Общественные расходы.....................................276
- •Тема 13. Общественные расходы:
- •Раздел 7. Бюджетный федерализм....................................297
- •Тема 14. Основы бюджетного федерализма.............................297
- •Тема 15. Особенности теории и практики
- •Раздел 1
- •1. Понятие и история формирования экономики общественного сектора
- •2. Модели смешанной экономики
- •3. Сочетание рынка и государства в современной рыночной экономике
- •4. Структура, масштабы, динамика и факторы развития общественного сектора
- •5. Порядок распределения ресурсов в экономике общественного сектора
- •6. Функции и место государства в экономическом кругообороте товаров, услуг и ресурсов
- •7. Провалы рынка и государства. Контрактация и квазирынки
- •1. Институциональные основы экономики общественного сектора
- •2. Особенности частно-государственного предпринимательства
- •3. Организационно-правовые формы государственных предприятий
- •4. Понятие, основные виды и формы некоммерческих организаций
- •5.Благотворительная деятельность
- •6. Роль низовой демократии в решении местных проблем (социальный заказ, ассоциации, благотворительные акции и др.)
- •Раздел 2
- •1. Понятие общественного блага и его основные свойства
- •2. Виды, характеристика, порядок формирования предложения и классификация общественных и социально значимых благ
- •3. Основы ценообразования в общественном секторе. Проблема «безбилетника» и цены Линдаля
- •4. Разгосударствление и границы рынка в общественном секторе
- •Тема 4 равновесие в общественном секторе
- •1. Отличие равновесия в общественном секторе от рыночного равновесия
- •2. Две теоремы экономики благосостояния: производственный и потребительский подходы
- •3. Парето-эффективное и оптимальное
- •4. Общее и частичные равновесия в общественном секторе
- •5. Два подхода к формированию бюджетной политики
- •Тема 5 экономика благосостояния
- •1. Основы экономики благосостояния и модели распределения доходов (дистрибутивная функция)
- •2. Экономическая природа социальной защиты и социального страхования
- •3. Дифференциация доходов: показатели, причины, состояние
- •1. Роль общественного сектора в разрешении проблем внешних эффектов
- •2. Корректирующая роль субсидий производителям и потребителям
- •3. Меры государственного регулирования монополий
- •4. Информационная асимметрия: причины возникновения, методы нейтрализации
- •Раздел 3 теория общественного выбора
- •Тема7 экономические основы политического механизма
- •1. Теория общественного выбора в современной рыночной экономике
- •2. Основные отличия механизма общественного выбора от потребительского выбора на рынке
- •3. Механизм голосования избирателей,
- •4. Приоритет избирателя-центриста, порядок и процедура учета интересов меньшинства
- •Тема 8 основные субъекты политического рынка
- •1. Принцип профессионализма и высокой информированности политиков
- •2. Общественный выбор на основе соревнования
- •3. Специфика принятия решений исполнительной
- •Раздел 4 организация бюджетной системы
- •Тема 9 основы организации бюджетной системы
- •1. Принципы построения бюджетной системы
- •2. Структура доходов и расходов в бюджетной системе рф
- •3. Государственные внебюджетные фонды обязательного социального страхования
- •4. Дефицит государственного бюджета и методы его покрытия
- •Раздел 5 налоговый механизм
- •Тема 10 основные принципы построения налоговой системы
- •1. Место налогов в формировании бюджета
- •2. Виды и функции налогов
- •3. Прямые и косвенные налоги (характеристика, эволюция, противоречия)
- •4. Основные принципы построения налоговой
- •5. Взаимосвязь и противоречие критериев оценок налоговой системы
- •Тема 11
- •1. Налоговые обязательства и перемещение налогов
- •2. Распределение налогового бремени на конкурентных рынках
- •3. Распределение налогового бремени в условиях монополии
- •4. Распределение налогового бремени на рынке труда
- •Тема 12 избыточное налоговое бремя
- •1. Определение и характеристика избыточного налогового бремени
- •2. Избыточное налоговое бремя и эффекты замещения и дохода
- •3. Оптимальное налогообложение. Правило Рамсея и правило Корлетта—Хейга
- •4. Концептуальные основы реформирования налоговой системы в рф
- •Раздел 6 общественные расходы
- •Тема 13 общественные расходы: структура и тенденции развития
- •1. Факторы роста общественных расходов
- •2. Основные направления общественных расходов
- •3. Перемещение выгод и сферы действия программ общественных расходов
- •4. Искажающее действие общественных расходов
- •5. Оценка эффективности общественных расходов
- •Раздел 7 бюджетный федерализм
- •Тема 14 основы бюджетного федерализма
- •1. Теоретические основы бюджетного федерализма
- •2. Теорема о децентрализации. Гипотеза Тибу
- •3. Вертикальное и горизонтальное выравнивание
- •4. Модели бюджетного федерализма (сша, Германия, Россия)
- •5. Основные направления реформирования межбюджетных отношений в рф
- •Тема 15
- •1. Теория местного самоуправления
- •2. Финансово-экономические основы местного самоуправления
- •3. Местный бюджет: понятие, структура, принципы формирования
- •Рекомендуемая литература
4. Распределение налогового бремени на рынке труда
Сфера действия ряда налогов во многом определяется ситуацией на рынках труда. Это относится не только к платежам в пенсионные и страховые фонды, но и к подоходному налогу, который в основном является налогом на заработную плату, так как оказывает существенное влияние на предложение труда как фактора производства.
Как известно, рынок труда по своему характеру ближе к конкурентному рынку, чем к монополизированному. Как следствие этого имеющее на нем место перемещение налогового бремени определяется соотношениями эластичности спроса и предложения на труд. Характерной особенностью этого рынка является то, что на разных участках кривой предложения его эластичности различаются не только по абсолютной величине, но и по знаку.
Это объясняется тем, что сопоставимый по качеству труд способны предлагать представители разных половозрастных и социальных групп населения. Для некоторых из этих групп, например для мужчин среднего возраста, эластичность предложения очень низкая. Установившиеся в обществе представления о нормальной продолжительности и интенсивности труда обычно определяют предложение труда подавляющего большинства трудоспособного населения.
Важно отметить, что различиям в экономическом поведении разных групп не всегда соответствуют различия в самом труде, а значит, работодателям приходится иметь дело с функцией предложения, отражающей предпочтения всех групп одновременно. Такого рода функция изображена на графике кривой AE01 (рис. 11.5).
При низкой цене труда по мере ее повышения растет и предложение труда (участок AВ). Это значит, что люди все больше предпочитают наемный труд альтернативным вариантам, например, различные формы малого предпринимательства или подсобное хозяйство и т.д. При условии повышения ставок почасовой или сдельной оплаты работники начинают искать сверхурочную работу, возможность совместительства и т.п. Однако, как видно на графике в точке В, при условии дальнейшего повышения цены труда и уровня благосостояния многие работники отказываются от сверхурочной работы, а часть тех, кто не является единственным работником в семье, покидает рынок труда ради возможности ведения домашнего хозяйства или учебы. В результате рост цены труда на участке ВС кривой предложения труда будет соответствовать уменьшению его предложения. Наконец, при еще более высоких ставках цены труда его предложение стабилизируется, поскольку на рынке остаются в основном те работники, для которых относительные колебания размера заработной платы не являются причиной отказа от занятости. Вместе с тем соответствующий уровень основной оплаты избавляет от необходимости искать дополнительные заработки.
Однако вернемся к проблеме налогообложения. Как видно на рис. 11.5, последствия зависят от того, на каком участке кривой предложения труда достигается равновесие как до, так и после введения налога. Рассмотрим три возможных случая. Пусть в результате налогообложения точка равновесия переместится из положения Е01 в положение E11, оставаясь на абсолютно неэластичном отрезке кривой предложения. Тогда очевидно, что налоговое бремя полностью будет переложено на работников и/или работодателей в зависимости от состояния уровня спроса и предложения на рынке труда.
Далее рассмотрим ситуацию перемещения точки равновесия из положения Е02 в положение Е21. В этом случае в сфере действия налога также находятся работники, цена труда может снизиться даже больше, чем на величину введенного налога. Это приведет к тому, что в результате налогообложения доходы могут сократиться настолько, что те, кто раньше был готов искать дополнительные заработки лишь на очень привлекательных условиях, теперь не будут ограничены в выборе и будут вынуждены принимать те предложения работодателей, от которых в доналоговой ситуации отказались бы. Третий случай, когда точка равновесия перемещается из положения Е03 в положение Е31. На данном участке кривые эластичности спроса и предложения сопоставимы по абсолютной величине, поэтому в сфере действия налогообложения оказываются как работники, так и работодатели, и бремя налогообложения делится между ними в определенных пропорциях.
В заключение необходимо еще раз отметить, что сфера действия налогов определяется следующими принципами, а именно, во-первых, функциями эластичности спроса и предложения на каждом конкретном рынке, на котором проходит процесс перемещения налогового бремени, и, во-вторых, мерой взаимозаменяемости и взаимодополняемости товаров и услуг реализуемых на этих рынках, а также соответствующими производственными функциями.
Вопросы для самопроверки
1. Что понимают под налоговыми обязательствами и перемещением налогового бремени?
2. Почему сферу действия налогообложения необходимо рассматривать в контексте общего равновесия?
3. Опишите распределение налогового бремени (специфический налог) на конкретном рынке при абсолютно неэластичном спросе и предложении.
4. От чего будет зависеть распределение налогового бремени на • конкурентном рынке при обложении продавцов и покупателей специфическим налогом?
5. Чем отличается распределение налогового бремени через специфический налог на монополизированном рынке в случае постоянной и переменной эластичности спроса?
6. Объясните, почему на монопольном рынке при одинаковой сумме поступлений в доход государства стоимостное налогообложение более нейтрально, чем специфическое.
7. Каково будет отличие в распределении налогового бремени на верхнем и нижнем участках кривой предложения труда?
8. Как увеличение налогового бремени отразится на предложении труда на промежуточном отрезке кривой предложения труда?