- •Экономическая сущность налогов и сборов.
- •Элементы налога и налоговая терминология. Налоговые льготы, их формы
- •3. Принципы налогообложения
- •Классификация налогов
- •Экономическое содержание и сущность ндс
- •Плательщики и объекты обложения ндс
- •Ставки ндс. Сроки уплаты ндс и предоставления налоговых деклараций. Основные направления совершенствования порядка взимания ндс
- •Льготы по ндс и их классификация
- •Порядок исчисления ндс и определения налоговых вычетов
- •Экономическая сущность акцизов (а), их роль и значение. Плательщики, объекты обложения и ставки акцизов.
- •Льготы по акцизам. Порядок и сроки уплаты акцизов в бюджет
- •12. Налоговые вычеты. Порядок исчисления акцизов.
- •13. Эколог налог (эн). Его знач-е, объекты н/о, порядок исчисл-я и упл. В бюджет.
- •14. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов. Его значение, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •15. Сбор при ввозе на территорию рб озоноразрушающих веществ. Его значение, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •17. Земельный налог (зн), его функц-ное значение и методика исчисления
- •18. Налог на недвижимость (нн), плат-ки, объекты обложения, ставки, льготы для юл и фл, порядок исчисл-я и уплаты.
- •19. Обязательные страховые взносы (осв) в фонд социальной защиты населения, порядок их исчисления
- •20. Отчисления в инновационные фонды (оиф)
- •21. Экономическая сущность налога на прибыль, его плательщики и объект обложения.
- •22. Затраты, внереализационные доходы и расходы, учитываемые и не учитываемые для н/о прибыли.
- •23. Льготы по нПр, их классификация и условия применения.
- •24. Ставки нПр и порядок его уплаты в бюджет.
- •26. Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство.
- •27. Налог при упрощенной системе налогообложения (усн)
- •28. Единый налог (ен) для производителей с/х продукции.
- •29. Налог на игорный бизнес.
- •30. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности и налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр.
- •38. Плательщики и объект налогообложения подоходного налога.
- •42. Единый налог с ип и иных фл.
- •43. Особенности взимания ен и ндс при ввозе предприн-ми товаров из рф
- •44. Сбор за осуществление ремесленной деятельности и сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма
Экономическая сущность налогов и сборов.
Налог – обязательный взнос в бюджет, осуш-й в порядке и на условиях определяемых в зак-ве. Для осущ-я гос-вом своих функций требуются опред-е средства, получить кот-е можно используя 3 основных канала денежных поступлений в бюджет : 1. Взымание платы за пользование гос-м имуществом 2. Платежи физ. и юр. лиц взымаемых в виде разных налогов и сборов. 3. Привлечение русурсов в форме гос-х займов, доходов от реализации других ценных бумаг, лотерей.
Эконом-я сущность налогов вытекает из сущности финансов. Исходным условием возникновения фин-х отношений явл. созданный в сфере производства прибавочный продукт. Одна часть приб-го продукта в результате первичного распределения направляется на расширенное воспроизводство израсх-й части средств производства и рабочей силы, другая – в доход гос-ва.
Сущность налогов наиболее полно проявляется в их функциях. В современных условиях налоги выполняют две функции: фискальную и регулирующую.
С пом-ю фискальной ф-ции образуются гос. денеж. фонды и созд-тся мат. условия для существования и функц-ния гос-ва.
Регулирующая ф-ция н-гов означает, что н-ги; как активный инструмент прераспр-ных процессов оказывают сущ-е влияние на воспр-во, стимулируя или сдерживая его темпы.
Дан. ф-ция, неотделима от фискальной и нах-ся с ней в тесной взаимосвязи.
Совокупность н-гов, взимаемых в гос-ве, вкл-я разл. формы и методы их построения, исчисления и налоговый контроль составляют такое понятие как налоговая система.
Элементы налога и налоговая терминология. Налоговые льготы, их формы
Налоговое законодательство Республики Беларусь - система принятых на основании и в соответствии с Конституцией Республики Беларусь нормативных правовых актов, которая включает: Кодекс; декреты, указы и распоряжения Президента; постановления Правительства; нормативные правовые акты республиканских органов государственного управления, органов местного управления и самоуправления. Налог считается установленным в случае, когда определены плательщики и следующие элементы налогообложения: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка (ставки); порядок исчисления; порядок и сроки уплаты.
Плательщиками налогов, сборов (пошлин) (далее - плательщики) признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги, сборы (пошлины). Под организациями понимаются: 1. юридические лица Республики Беларусь; 2. иностранные и международные организации, в том числе не являющиеся юридическими лицами; 3.простые товарищества (участники договора о совместной деятельности); 4. хозяйственные группы. Под физическими лицами понимаются: 1. граждане Республики Беларусь; 2. граждане либо подданные иностранного государства; 3. лица без гражданства (подданства).
Налоговым агентом признается юридическое или физическое лицо, которое является источником выплаты доходов плательщику и (или) на которое возлагаются обязанности по исчислению, удержанию у плательщика и перечислению в бюджет налогов, сборов (пошлин).
Объектами налогообложения признаются обстоятельства, с наличием которых у плательщика н/зак-во связывает возникновение налогового обязательства.
Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения.
Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени, определяемый применительно к каждому конкретному налогу, сбору (пошлине), по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма этого налога, сбора (пошлины).