- •Экономическая сущность налогов и сборов.
- •Элементы налога и налоговая терминология. Налоговые льготы, их формы
- •3. Принципы налогообложения
- •Классификация налогов
- •Экономическое содержание и сущность ндс
- •Плательщики и объекты обложения ндс
- •Ставки ндс. Сроки уплаты ндс и предоставления налоговых деклараций. Основные направления совершенствования порядка взимания ндс
- •Льготы по ндс и их классификация
- •Порядок исчисления ндс и определения налоговых вычетов
- •Экономическая сущность акцизов (а), их роль и значение. Плательщики, объекты обложения и ставки акцизов.
- •Льготы по акцизам. Порядок и сроки уплаты акцизов в бюджет
- •12. Налоговые вычеты. Порядок исчисления акцизов.
- •13. Эколог налог (эн). Его знач-е, объекты н/о, порядок исчисл-я и упл. В бюджет.
- •14. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов. Его значение, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •15. Сбор при ввозе на территорию рб озоноразрушающих веществ. Его значение, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •17. Земельный налог (зн), его функц-ное значение и методика исчисления
- •18. Налог на недвижимость (нн), плат-ки, объекты обложения, ставки, льготы для юл и фл, порядок исчисл-я и уплаты.
- •19. Обязательные страховые взносы (осв) в фонд социальной защиты населения, порядок их исчисления
- •20. Отчисления в инновационные фонды (оиф)
- •21. Экономическая сущность налога на прибыль, его плательщики и объект обложения.
- •22. Затраты, внереализационные доходы и расходы, учитываемые и не учитываемые для н/о прибыли.
- •23. Льготы по нПр, их классификация и условия применения.
- •24. Ставки нПр и порядок его уплаты в бюджет.
- •26. Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство.
- •27. Налог при упрощенной системе налогообложения (усн)
- •28. Единый налог (ен) для производителей с/х продукции.
- •29. Налог на игорный бизнес.
- •30. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности и налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр.
- •38. Плательщики и объект налогообложения подоходного налога.
- •42. Единый налог с ип и иных фл.
- •43. Особенности взимания ен и ндс при ввозе предприн-ми товаров из рф
- •44. Сбор за осуществление ремесленной деятельности и сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма
43. Особенности взимания ен и ндс при ввозе предприн-ми товаров из рф
Товары, происходящие из третьих стран и выпущенные в свободное обращение в РФ (за искл. подакцизных товаров, подлежащих маркировке акцизными марками), при розничной торговле которыми ИП уплачивают единый налог в соответствии с Налоговым кодексом РБ не подлежат таможенному оформлению и обложению таможенной пошлиной (сборами) при их ввозе на тер.РБ;
ИП уплачивают НДС в фиксир. сумме по ввезенным на терр. РБ с терр. РФ товарам, при розничной торговле которыми согласно Налоговому кодексу Республики Беларусь уплачивается единый налог, в случае отсутствия документов на эти товары (договоров, на основании которых товар ввозится с территории РФ на территорию РБ, транспортных документов (товаросопроводительных документов), подтверждающих перемещение товаров с терр. РФ на терр. РБ, счетов-фактур налогоплательщиков РФ)
По ввезенным ИП на терр. РБ с терр. РФ товарам, не предназначенным для розничной торговли, а также товарам, на которые имеются документы, уплата НДС производится в установленном законодательством порядке;
При наличии документов на все реализуемые товары ИП вправе с начала календ. мес. не применять порядок н/о, установленный Налоговым кодексом РБ, а уплачивать налоги, сборы (пошлины) по всем реализуемым товарам в соответствии с законодат. актами
НДС в фиксированной сумме исчисляется как двукратная сумма причитающегося к уплате единого налога без учета повышающего коэффициента 2, установленного Налоговым кодексом Республики Беларусь при розничной торговле отдельными видами товаров, не произведенных в Республике Беларусь
НДС в фиксированной сумме уплачивается по каждому торговому объекту, торговому месту на рынке, а также за осуществление розничной торговли с использованием сети Интернет через Интернет-магазины при розничной торговле ввезенными из Российской Федерации товарами в случае отсутствия на эти товары документов независимо от удельного веса таких товаров в торговом ассортименте;
НДС в фиксированной сумме уплачивается и документы о его уплате представляются в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь в порядке и сроки, установленные для единого налога. Исчисленные суммы НДС в фиксированной сумме отражаются отдельной строкой в налоговой декларации (расчете) по единому налогу;
44. Сбор за осуществление ремесленной деятельности и сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма
Плательщиками сбора за осуществление ремесленной деятельности признаются физ. лица, осуществляющие ремесленную деятельность.
К ремесленной деят-ти относится не явл. предприн-кой деят-ть ФЛ по изгот-нию и реал-ции товаров, выполнению работ, оказанию услуг с применением ручного труда и инструмента, осуществляемая самостоятельно без привлечения иных физ. лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам и направленная на удовлетворение бытовых потребностей граждан, которая включает в себя следующие виды деятельности:
изготовление и ремонт сельскохозяйственного, садово-огородного инструмента и его частей;
изготовление предметов и их частей для личных (бытовых) нужд граждан:
изготовление, установку и ремонт деревянных навесов, теплиц, беседок, ульев, клеток, домиков и иных помещений для содержания животных и птиц;
кузнечное дело;
изготовление изделий ручного вязания спицами, крючком; изготовление изделий ручного ткачества, в лоскутной технике (из ткани, кожи или иных материалов); кружевоплетение, макраме; изготовление пряжи; изготовление изделий ручной вышивки и т.п.
Плательщики освобождаются от подоходного налога с физ. лиц и единого налога с ИП и иных физ. лиц.
При декларировании в декларации отражаются фактически полученные доходы.
Ставка сбора за осуществление ремесленной деятельности (вне зависимости от количества осуществляемых видов этой деятельности) устанавливается в размере одной базовой величины в календарный год, определяемой на момент его уплаты.
Налоговым периодом - календарный год.
Уплата - до начала осуществления ремесленной деятельности.
Уплата - за каждый последующий кал. год производится не позднее 28-го числа последнего мес. текущего кал.года, в котором осуществляется ремесленная деятельность.
Плательщиками сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма признаются осущ-щие деят-ть по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма: ФЛ без гос.регистрации в качестве ИП, постоянно проживающие в сел. местности, малых город-х поселениях и ведущие личное подсобное хоз-во; крест-кие (фермерские) хозяйства.
К деят-ти по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма отн-ся не явл. предпринимательской деятельность ФЛ, крестьянских (фермерских) хозяйств по: * предоставлению жилых комнат для размещения агроэкотуристов, причем число таких комнат не должно превышать 5. * обеспечению агроэкотуристов питанием (преимущественно с использованием продукции собственного производства); *организации познавательных, спортивных и культурно-развлекательных экскурсий и программ; * предоставлению иных услуг, связанных с приемом, размещением, транспортным и иным обслуживанием агроэкотуристов.
Плательщики освобождаются от уплаты налогов, сборов (пошлин).
Ставка сбора (вне зависимости от количества осущ-мых видов деят-ти по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма) устан-ся в размере 1 БВ в кал. год, опред-мой на момент его уплаты.
Налоговым периодом сбора признается календарный год.
Уплата сбора производится до начала осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
Уплата сбора за каждый последующий календарный год производится не позднее 28-го числа последнего месяца текущего календарного года, в котором осуществляется деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.