- •Экономическая сущность налогов и сборов.
- •Элементы налога и налоговая терминология. Налоговые льготы, их формы
- •3. Принципы налогообложения
- •Классификация налогов
- •Экономическое содержание и сущность ндс
- •Плательщики и объекты обложения ндс
- •Ставки ндс. Сроки уплаты ндс и предоставления налоговых деклараций. Основные направления совершенствования порядка взимания ндс
- •Льготы по ндс и их классификация
- •Порядок исчисления ндс и определения налоговых вычетов
- •Экономическая сущность акцизов (а), их роль и значение. Плательщики, объекты обложения и ставки акцизов.
- •Льготы по акцизам. Порядок и сроки уплаты акцизов в бюджет
- •12. Налоговые вычеты. Порядок исчисления акцизов.
- •13. Эколог налог (эн). Его знач-е, объекты н/о, порядок исчисл-я и упл. В бюджет.
- •14. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов. Его значение, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •15. Сбор при ввозе на территорию рб озоноразрушающих веществ. Его значение, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •17. Земельный налог (зн), его функц-ное значение и методика исчисления
- •18. Налог на недвижимость (нн), плат-ки, объекты обложения, ставки, льготы для юл и фл, порядок исчисл-я и уплаты.
- •19. Обязательные страховые взносы (осв) в фонд социальной защиты населения, порядок их исчисления
- •20. Отчисления в инновационные фонды (оиф)
- •21. Экономическая сущность налога на прибыль, его плательщики и объект обложения.
- •22. Затраты, внереализационные доходы и расходы, учитываемые и не учитываемые для н/о прибыли.
- •23. Льготы по нПр, их классификация и условия применения.
- •24. Ставки нПр и порядок его уплаты в бюджет.
- •26. Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство.
- •27. Налог при упрощенной системе налогообложения (усн)
- •28. Единый налог (ен) для производителей с/х продукции.
- •29. Налог на игорный бизнес.
- •30. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности и налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр.
- •38. Плательщики и объект налогообложения подоходного налога.
- •42. Единый налог с ип и иных фл.
- •43. Особенности взимания ен и ндс при ввозе предприн-ми товаров из рф
- •44. Сбор за осуществление ремесленной деятельности и сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма
27. Налог при упрощенной системе налогообложения (усн)
Плательщики: орг-ции и ИП, перешедшие на применение системы УСН в установленном порядке.
Не вправе применять УСН:
1. орг-ии и ИП: производящие подакцизные тов.; производящие и (или) реализующие ювелирн. изделия из драг Ме и (или) драг камней; занимающ игорным бизнесом; осуществл-щие: лотерейную деят; туристич деят; проф деят на РЦБ; деят в рамках простого товарищ-ва и (или) хоз. группы; деят в кач-ве резидентов СЭЗ или Парка высоких техн; деят по орг-ии и проведению электр-х интерактивных игр;
2. орг-ции, осущ-щие: риэлтерскую деят; страх. деят; банк. деят (банки и НКФО);
3. орг-ции, производящие с/х прод и уплачивающие единый н-г для произв с/х прод;
4. ИП в части деят, по к-рой уплач единый налог с ИП и иных ФЛ.
Применять УСН вправе при одновременном соблюдении след критериев средней численности раб-ков и вал. выручки в теч. первых 9 мес. г., предшеств году, с к-рого претендуют на ее применение:
- орг-ии со средней числ раб-ов за указанный период не >100чел; - ИП, если размер вал. выручки сост. не >2861250т.р.
Размеры валовой выручки ежегодно индексируются в соответствии с законом РБ о бюджете на очередной финансовый (бюджетный) год.
Для орг-ий и ИП, применяющих УСН, сохраняется общий порядок уплаты:
- налогов, сборов (пошлин), взимаемых при ввозе (вывозе) тов. на тамож. тер. РБ; гос. пошлины; - оффшорного сбора; гербового сбора; НДох от оп-ций с ЦБ; налога на приобр автомоб трансп средств; обязат-х страховых взносов и иных платежей в ФСЗН.
Орг-ии со средней числ раб-ов за каждый месс., не > 15 чел, и ИП, если размер их вал. выручки составл. не > 450 млн. руб вправе выбирать уплачивать НДС или нет.;
Объектом н/о при УСН признается осуществление предприним. деят.
Налоговой базой признается вал. выручка, определяемая как сумма выручки, получ за отч. период от реал тов. (работ, услуг), имущ-ных прав на объекты интеллект собств, и дох. от внереал оп-ций.
Орг-ции со средней числ работников за каждый месяц, не > 5 чел, и ИП, вал. выручка к-рых не > 600 млн. рублей в год, занимающиеся розничной торговлей и (или) оказывающие услуги общепита, вправе использовать в кач-ве налог/ базы валовой доход, рассчитыв в виде разницы м/у вал/ выручкой и покупной ст-стью реализованных тов. за налог. период.
Ставка налога при УСН устанавл-ся:
8 % – для орг-й и ИП, не уплачивающих НДС; 6 %– для орг-ий и ИП, уплачивающих НДС; 3 %- для орг-ций и ИП, в отношении выр. от реал. тов. за пределы РБ; 15 %– для орг-ий и ИП, использующих в качестве налог. базы валовой доход.
Для орг-ий и ИП с местом нахождения (жительства) в сельских населенных пунктах, преобразованных в агрогородки, а т. на тер., входящих в пространственные пределы сельсоветов, ставка налога при УСН устанавл-ся:
5 % – для орг-ий и ИП, не уплач-щих НДС; 3 % – для орг-ий и ИП, уплач-щих НДС.
Налоговым периодом явл календ. год. Отчетным: календ. мес. – для орг-ций и ИП, применяющих УСН с уплатой НДС ежемес.; календ. квартал – для ИП без уплаты НДС либо с уплатой НДС ежекварт.
Орг-ии и ИП, применяющие УСН, не п. 20-го ч. мес., след. за истекшим отч. периодом, представляют в налог. органы нал. декларацию (расчет) по налогу при УСН. Уплата налога в бюджет производится не п. 22-го ч. мес., след. за истекшим отчетным периодом.