- •Экономическая сущность налогов и сборов.
- •Элементы налога и налоговая терминология. Налоговые льготы, их формы
- •3. Принципы налогообложения
- •Классификация налогов
- •Экономическое содержание и сущность ндс
- •Плательщики и объекты обложения ндс
- •Ставки ндс. Сроки уплаты ндс и предоставления налоговых деклараций. Основные направления совершенствования порядка взимания ндс
- •Льготы по ндс и их классификация
- •Порядок исчисления ндс и определения налоговых вычетов
- •Экономическая сущность акцизов (а), их роль и значение. Плательщики, объекты обложения и ставки акцизов.
- •Льготы по акцизам. Порядок и сроки уплаты акцизов в бюджет
- •12. Налоговые вычеты. Порядок исчисления акцизов.
- •13. Эколог налог (эн). Его знач-е, объекты н/о, порядок исчисл-я и упл. В бюджет.
- •14. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов. Его значение, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •15. Сбор при ввозе на территорию рб озоноразрушающих веществ. Его значение, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •17. Земельный налог (зн), его функц-ное значение и методика исчисления
- •18. Налог на недвижимость (нн), плат-ки, объекты обложения, ставки, льготы для юл и фл, порядок исчисл-я и уплаты.
- •19. Обязательные страховые взносы (осв) в фонд социальной защиты населения, порядок их исчисления
- •20. Отчисления в инновационные фонды (оиф)
- •21. Экономическая сущность налога на прибыль, его плательщики и объект обложения.
- •22. Затраты, внереализационные доходы и расходы, учитываемые и не учитываемые для н/о прибыли.
- •23. Льготы по нПр, их классификация и условия применения.
- •24. Ставки нПр и порядок его уплаты в бюджет.
- •26. Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство.
- •27. Налог при упрощенной системе налогообложения (усн)
- •28. Единый налог (ен) для производителей с/х продукции.
- •29. Налог на игорный бизнес.
- •30. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности и налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр.
- •38. Плательщики и объект налогообложения подоходного налога.
- •42. Единый налог с ип и иных фл.
- •43. Особенности взимания ен и ндс при ввозе предприн-ми товаров из рф
- •44. Сбор за осуществление ремесленной деятельности и сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма
17. Земельный налог (зн), его функц-ное значение и методика исчисления
Платежи за землю поступают в бюджет в форме ЗН или арендной платы. ЗН устан-ся в виде ежегод. фиксир-х платежей за 1 га . Размер ЗН опред-ся в завис-ти от кач-ва и месторасположения зем-го участка .
Объект: расположенные на тер. РБ зем. участки, находящиеся в собств-ти, пожизненном наследуемом владении или врем. польз-и ФЛ и орг-ций.
НБ = кадастровая ст-ти зем. участка.
НБ определяется на 1.01.кал. года
Площадь земельного участка устанавливается в качестве НБ для:
* с/х земель с/х назначения;
* зем. участков, используемых для добычи торфа на топливо и удобрения
* зем. участков, предоставленных гражданам в садоводческих товариществах и дачных кооперативах, расположенных за пределами населенных пунктов;
* зем. участков, вход. в состав земель лесн. фонда и предостав-х для использ-я в с/х целях;
* зем. участков, вход. в состав земель водного фонда и предостав-х для использ-я в с/х целях, а также для рыборазведения и акклиматизации рыбы.
Ставки устанавливаются в зависимости от принадлежности земель к определенной категории.
Для стимул-ния улучшения использования зем.уч. примен-ся по зем.налогу система льгот, кот. позволяет оказывать гос.поддержку землепользователей,кот-я подчеркивает соц.згачимость зем.уч. и отд.направлений землепользования.
Налоговый период - календарный год.
Сумма ЗН = НБ * ст ЗН.
Исчисление ЗН плат-кам - ФЛ производится налоговыми органами на 1.01.каждого нал. периода.
Извещение с указанием подлежащего уплате ЗН ежегодно вручается нал. органами плат-кам - ФЛ до 1.08.текущего налогового периода.
ЗН исчисл-ся начиная с мес., след-го за мес. принятия уполном-ным гос.органом реш-я, являющ-ся основ-ем д/возникновения или перехода права на зем. участок.
Плательщики-организации представляют в нал. органы декларации по ЗН ежегодно не позд. 20.02 тек. года, а по вновь отведенным после 20.02 тек. года земельным участкам - не позднее 20-го числа месяца, след. за мес., в кот. уполном-ным гос. органом принято реш-е, явл-ся основанием д/возникн-я или перехода права на зем. участок.
Уплата ЗН:
* орг-ми (за искл. садоводч. товар-тв) - в теч. нал. периода ежекв. равными частями не позднее 22-го числа второго мес. каждого кв., а за земли с/х назначения не позднее 15.04, 15.07, 15.09, 15.11 - в размере 1/4 год. суммы ЗН;
* садоводческими товариществами - ежегодно не позднее 22 августа;
* ФЛ - не позднее 15.11.
18. Налог на недвижимость (нн), плат-ки, объекты обложения, ставки, льготы для юл и фл, порядок исчисл-я и уплаты.
Плат-ки – орг-ции и ФЛ.
Объекты:
* здания и сооруж-я, в т.ч. сверхнормат. незаверш. стр-ва, явл-ся собст-тью или наход-ся во владении, в хоз. ведении или операт. управлении орг-ций;
* зд-я и сооруж-я, в т.ч. не заверш. стр-вом, располож. на тер. РБ и принадл. ФЛ;
* здания и сооружения, располож. на тер. РБ и взятые в аренду ИП, - если по условиям дог-ра аренды эти объекты не находятся на балансе орг-ции - арендодателя.
Освобожд-е от НН:
* зд. и сооруж-я орг-ций ОО "Бел. общ-во инв-в", ОО "Бел. общ-во глухих" и ОО "Бел. тов-во инв-в по зр-ю", при усл-и числ-ти инв-в не менее 50 % от общ. числ-ти;
* зд. и сооруж-я, использ-мые в предпр.деят-ти РУП "Белпочта";
* зд. и сооруж-я, законсервированные в порядке, установ-м СМ РБ;
* зд. и сооружения, предназнач. для охраны окр. среды и улучш-я эколог. обстановки по переч., утв. През. РБ;
* зд. и сооруж-я, призн. историко-культурными ценностями, вкл. в гос. список
* автодороги общ польз-я
* культовые здания и сооружения религиозных орг-ций
* зд. и сооруж-я с/х назнач-я, использ. орг-циями для пр-ва прод-ции раст-ва, жив-ва, рыбоводства и пчеловодства;
* принадл-щие ФЛ на праве соб-ти и использ-е для проживания ФЛ жилые помещ-я в многоквартирных жилых домах.
* здания и сооруж-я, в т.ч не заверш-е строит-вом, за искл. предназнач-х и (или) использ-х для осущ-я предпринимат. деят-ти, принад-щие: - ФЛ, явл. пенсионерами по возрасту, инвалидами I и II гр., - многодетным семьям (имеющим 3 и более несоверш-летних детей); - военнослужащим сроч. военной службы, участникам ВОВ.
* здания и сооруж-я, в т.ч не заверш-е строит-вом, за искл. предназнач-х и (или) использ-х для осущ-я предпринимат. деят-ти, располож-е в сельск. мест-ти и принадл-щие ф/л, постоянно прож-щим в сел. мест-ти и работ-щим в орг-циях, располож. в сел. мест-ти и осущ-щих с/х пр-во либо в орг-циях з/о, культ., сис-мы образ-я и соц. защиты, располож-х в сельской местности
НБ 1. организациями - исходя из наличия на 1.01 календ. года зданий и сооруж-й по остаточной ст-ти и ст-ти зданий и сооружений сверхнорматив. незаверш-го строит-ва; 2. ФЛ - исходя из оценки принадлежащих им зданий и сооружений
Год. ставка НН: * для ор-ций- 1 %; * для ф/л, в т.ч. ИП, для гаражных коопер-в и копе-вов, осущ-щих эксплуатацию автомобильных стоянок, садоводческих товариществ 0,1%. * по объектам сверхнорматив. незаверш. строит-ва - 2 %
Налоговый период – календ. год. Годовая ∑ НН = НБ * ст НН
Исчисление годовой ∑ НН ф/л производ-ся нал. органом ежегодно на 01.01 каждого нал. периода. Исчисление НН ф/л по объектам, не заверш. строит-вом, начинается при условии готовности объекта 80% и более. ФЛ уплач. НН не позднее 15.11 тек. года. Извещ-е об уплате ежегодно вруч-ся нал. органом до 01.08.
Орг-ции не позднее 20.01 отч. года представляют декларации по НН.
Упл. – ежекв. не позд. 22-го числа первого мес. каждого кв. в разм. 1/4 год. ∑НН.