- •Экономическая сущность налогов и сборов.
- •Элементы налога и налоговая терминология. Налоговые льготы, их формы
- •3. Принципы налогообложения
- •Классификация налогов
- •Экономическое содержание и сущность ндс
- •Плательщики и объекты обложения ндс
- •Ставки ндс. Сроки уплаты ндс и предоставления налоговых деклараций. Основные направления совершенствования порядка взимания ндс
- •Льготы по ндс и их классификация
- •Порядок исчисления ндс и определения налоговых вычетов
- •Экономическая сущность акцизов (а), их роль и значение. Плательщики, объекты обложения и ставки акцизов.
- •Льготы по акцизам. Порядок и сроки уплаты акцизов в бюджет
- •12. Налоговые вычеты. Порядок исчисления акцизов.
- •13. Эколог налог (эн). Его знач-е, объекты н/о, порядок исчисл-я и упл. В бюджет.
- •14. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов. Его значение, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •15. Сбор при ввозе на территорию рб озоноразрушающих веществ. Его значение, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •17. Земельный налог (зн), его функц-ное значение и методика исчисления
- •18. Налог на недвижимость (нн), плат-ки, объекты обложения, ставки, льготы для юл и фл, порядок исчисл-я и уплаты.
- •19. Обязательные страховые взносы (осв) в фонд социальной защиты населения, порядок их исчисления
- •20. Отчисления в инновационные фонды (оиф)
- •21. Экономическая сущность налога на прибыль, его плательщики и объект обложения.
- •22. Затраты, внереализационные доходы и расходы, учитываемые и не учитываемые для н/о прибыли.
- •23. Льготы по нПр, их классификация и условия применения.
- •24. Ставки нПр и порядок его уплаты в бюджет.
- •26. Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство.
- •27. Налог при упрощенной системе налогообложения (усн)
- •28. Единый налог (ен) для производителей с/х продукции.
- •29. Налог на игорный бизнес.
- •30. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности и налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр.
- •38. Плательщики и объект налогообложения подоходного налога.
- •42. Единый налог с ип и иных фл.
- •43. Особенности взимания ен и ндс при ввозе предприн-ми товаров из рф
- •44. Сбор за осуществление ремесленной деятельности и сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма
26. Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство.
Плательщики: иностр. орг-ции, не осуществляющие деят-сть в РБ ч/з постоянное представит-во, но извлекающие дох. из источников в РБ.
Объектом н/о признаются след. дох., полученные плат-ком от ист-ков в РБ:
Плата за перевозку, фрахт, в связи с осуществл-ем м/унар-х перевозок, а т. за оказание трансп.-экспед. услуг-6%;
%-ные дох. от долговых обязат-в (дох. по кредитам, займам, ЦБ.) -10%;
Роялти (вознаграждение за использование имуществ-х прав или предоставление права пользоваться имущ-ми правами на объекты авторского права, а т. плата за лиц-зию, патент, тов. знак, фирм. наименование-15%;
Дивид-ды и приравненные к ним дох-12%;
Дох. от реал. на тер. РБ тов. на условиях дог-ров поручения, комиссии-15%;
Дох. от проведения и орг-ции концертно-зрелищных мер-тий-15%;
Дох. в виде неустоек и др. санкций за нарушение дог-ров-15%;
Дох. от оказания услуг (консультац-х, бухг-ких, инжиниринг-х, курьерских;
Дох. от недвиж-го имущ-ва-15%.
Ставка НДох по дивид-дам, ролти, лицензиям, если ист-ком выплаты такого дох. явл. резидент Парка высоких технологий составляет 5%, если м/унар. дог-рами не предусмотрен более льготный режим.
Налоговая база опред-ся как общая сумма дох. за вычетом документально подтвержденных затрат.
Иностр. орг-ции, не осуществл. деят-сть в РБ ч/з постоянное представит-во, вправе уменьшить налоговую базу на сумму дох., полученных от оп-ций с гос. ЦБ, ЦБ НБ РБ.
Дата возникновения обязат-в по уплате НДох опред-ся как приходящийся на налог-й период день начисления иностр. орг-ции дох. (платежа).
Налоговым периодом НДох признается календарный мес., на к-рый приходится дата возникновения обязат-ва по уплате НДох.
Налог. декларация представл-ся ЮЛм, иностр. орг-цией или ИП-м в налог. органы по месту постановки на учет не п. 20-го числа мес., след. за истекшим налог-м периодом. Перечисл-ся в б-т не п.22-го числа мес., след. за истекшим налог. периодом.
Иностр. орг-ции получавшие дох. от концертно-зрелищных мер-тий представляют налог. декл-цию в налог. органы по месту проведения мер-тия и уплата налога производ-ся не п. раб. дня, след. за днем проведения последнего из таких мер-тий.
Для целей применения положений для РБ м/унар-х дог-ров по вопросам н/о иностр. орг-ция, являющаяся владельцем дох., представляет подтверждение того, что она имеет постоянное местонахождение в том иностр. гос-ве, с к-рым РБ имеет м/унар. договор по вопросам н/о. Оно представл-ся в налог. орган ежегодно и действит-но на протяжении кален. года. Представление подтверждения в нал. орган явл-ся основанием для неудержания НДох или удержания НДох по пониженным ставкам. При непредставлении подтверждения НДох удержив-ся и перечисляется в б-т в установленном порядке.