- •Экономическая сущность налогов и сборов.
- •Элементы налога и налоговая терминология. Налоговые льготы, их формы
- •3. Принципы налогообложения
- •Классификация налогов
- •Экономическое содержание и сущность ндс
- •Плательщики и объекты обложения ндс
- •Ставки ндс. Сроки уплаты ндс и предоставления налоговых деклараций. Основные направления совершенствования порядка взимания ндс
- •Льготы по ндс и их классификация
- •Порядок исчисления ндс и определения налоговых вычетов
- •Экономическая сущность акцизов (а), их роль и значение. Плательщики, объекты обложения и ставки акцизов.
- •Льготы по акцизам. Порядок и сроки уплаты акцизов в бюджет
- •12. Налоговые вычеты. Порядок исчисления акцизов.
- •13. Эколог налог (эн). Его знач-е, объекты н/о, порядок исчисл-я и упл. В бюджет.
- •14. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов. Его значение, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •15. Сбор при ввозе на территорию рб озоноразрушающих веществ. Его значение, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •17. Земельный налог (зн), его функц-ное значение и методика исчисления
- •18. Налог на недвижимость (нн), плат-ки, объекты обложения, ставки, льготы для юл и фл, порядок исчисл-я и уплаты.
- •19. Обязательные страховые взносы (осв) в фонд социальной защиты населения, порядок их исчисления
- •20. Отчисления в инновационные фонды (оиф)
- •21. Экономическая сущность налога на прибыль, его плательщики и объект обложения.
- •22. Затраты, внереализационные доходы и расходы, учитываемые и не учитываемые для н/о прибыли.
- •23. Льготы по нПр, их классификация и условия применения.
- •24. Ставки нПр и порядок его уплаты в бюджет.
- •26. Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство.
- •27. Налог при упрощенной системе налогообложения (усн)
- •28. Единый налог (ен) для производителей с/х продукции.
- •29. Налог на игорный бизнес.
- •30. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности и налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр.
- •38. Плательщики и объект налогообложения подоходного налога.
- •42. Единый налог с ип и иных фл.
- •43. Особенности взимания ен и ндс при ввозе предприн-ми товаров из рф
- •44. Сбор за осуществление ремесленной деятельности и сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма
Экономическая сущность акцизов (а), их роль и значение. Плательщики, объекты обложения и ставки акцизов.
А относ-ся к разряду спец-х косвен нал, включ-х в отп цену това как надбавка к цене. Устойчивый спрос населения на отдельные виды прод-ции, монопольно высокие цепы на подакцизные товары позволяют гос-ву применять акцизную политику в отношении определенных товарных групп для пополнения доходов бюджета. А способны воздействовать на потребление разл тов, напр алкоголь и табачные изделия, влиять на структуру потребления.
Акциз взыс-ся один раз и полностью ложится на конечного покупателя. Плательщики:
*организации и ИП, производящие подакцизные товары;
*вводящие подакцизные товары на тамож. терр. РБ и (или) реализующие ввезенные на там терр. РБ подакцизные товары;
Плательщиками, производящими подакцизные товары, признаются организации и ИП, осущ-ие производство подакц тов, включ произ-о из любого вида сырья.
По подакцизным тов, переданным в аренду (лизинг) на терр.РБ, плательщиком А является арендодатель (лизингодатель). По подакцизным товарам, переданным в аренду (лизинг) за пределами терр. РБ, плательщиком А является арендатор (лизингополучатель).
Плательщиками А не явл. орг-ции и ИП, осуществляющие реализ легковых авто и микроавтобусов, принадлежащих ф/л и состоящих на учете в органах ГАИ МВД РБ, на основе договора комиссии, поручения или иного аналогичного договора, а также орг-ции и ИП - покупатели этих товаров, приобретенных у указанных орг-ций и ИП в случае их дальнейшей реализации.
На всей терр. РБ действуют единые ставки А как для товаров, произведенных плат-ками акцизов, так и для товаров, ввозимых плат-ками акцизов на тамож. терр. РБ и (или) реализуемых на тамож. терр.РБ.
Ставки А на товары могут устанавливаться в абсолют. сумме на физ. единицу измерения подакцизных товаров (твердые (специфические) ставки) или в % от стоимости товаров (адвалорные ставки).
Объекты обложения акцизами:
- по подакцизным товарам, ввозимым на тамож.терр. РБ, в отношении к-х установлены твердые ставки – учитывается объем ввозимых подакцизных товаров в натур-м выраж-и, а по адвалорным – тамож. ст-ть, увеличенная на подлежащие уплате суммы тамож.пошлины и сборов за тамож. оформл-е
- по произведенным подакцизным товарам, если твердые ставки – учит-ся объем произведенных подак-х товаров в натур. выраж-и, по адвалорным – ст-ть подак-х товаров, определяемая исходя из отпускных цен, без учета А
- по товарам произ-м из давальческого сырья если твердые ставки – учит-ся объем товаров в натур. выраж-и, если адвалорные – стои-ть товаров исходя из максимальных отпускных цен
Льготы по акцизам. Порядок и сроки уплаты акцизов в бюджет
Освобождение от А при реализации (передаче) подакцизных товаров:
- подакцизные товары при реал. в магазинах беспошл. торговли в зоне тамож. контроля, магазинах беспошл. торговли для дипломат. представит-в и консульских учреждений ин. гос-в;
- трансп.е ср-ва, ввезенные орг-циями и ИП на тамож.терр. РБ, кроме ввозимых из РФ, по пер., утв.През.Р.Б, при их реализации;
- спирт при его реализации (отпуске) для пр-ва лек.ср-в белорусским орг-циям, которым разрешено их пр-во;
- конфискованные и (или) бесхозяйные подакцизные товары при их реализации (передаче);
- при реализации (передаче) подакцизные товары, помещенные под таможенный режим экспорта, реэкспорта.
Освобожд-ся от А при ввозе на тамож. терр. РБ:
- трансп. ср-ва по пер., утв. През. РБ;
- товары, ден. ср-ва, относящиеся к ин. безвозмезд.помощи или международ.технич.помощи в порядке и на условиях, установл.През. РБ;
- товары, предназнач. для официаль. Польз-я дипломатич. представительствами и консульскими учреждениями ин.гос-в,;
- газ углеводородный сжиженный и газ природный топливный компримированный;
- иные подА-е товары в порядке и на условиях, определяемых През. РБ.
Налог.период- календ.мес. Декларация - позднее 20 числа месс. след. за. ∑ А исчисленная по этому расчету д.б. уплач. в бюджет не позднее 22 числа мес. след. за отч.
При этом если ∑ А подлеж. уплате по расчету имеющегося на нач.тек. месяца составила от 17000 до 27000 евро то А платится не позднее 10 и 20 числа тек. в размере 1/3 от суммы по предыдущей декларации или не позднее 15 и 25 тек.мес. и 5 числа след. месс. в суммах, к-е определяются исходя из фактического оборота по реализации товара (за каждые 10 дней), и среднего % изъятия , к-й исчисляем по расчету акцизов имеющимуся на 1 число текущего месяца.
Если сумма больше 27000 евро, то плательщик вносит в бюджет ∑ А не позднее 10, 15, 20, 25, 30 и 5 числа след-го месяца сумма налога исчисляется исходя из фактич-го оборота по реализации продукции и среднего % изъятия или 5,10,15,20,25,30 тек.мес. в размере 1/6