- •Экономическая сущность налогов и сборов.
- •Элементы налога и налоговая терминология. Налоговые льготы, их формы
- •3. Принципы налогообложения
- •Классификация налогов
- •Экономическое содержание и сущность ндс
- •Плательщики и объекты обложения ндс
- •Ставки ндс. Сроки уплаты ндс и предоставления налоговых деклараций. Основные направления совершенствования порядка взимания ндс
- •Льготы по ндс и их классификация
- •Порядок исчисления ндс и определения налоговых вычетов
- •Экономическая сущность акцизов (а), их роль и значение. Плательщики, объекты обложения и ставки акцизов.
- •Льготы по акцизам. Порядок и сроки уплаты акцизов в бюджет
- •12. Налоговые вычеты. Порядок исчисления акцизов.
- •13. Эколог налог (эн). Его знач-е, объекты н/о, порядок исчисл-я и упл. В бюджет.
- •14. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов. Его значение, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •15. Сбор при ввозе на территорию рб озоноразрушающих веществ. Его значение, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •17. Земельный налог (зн), его функц-ное значение и методика исчисления
- •18. Налог на недвижимость (нн), плат-ки, объекты обложения, ставки, льготы для юл и фл, порядок исчисл-я и уплаты.
- •19. Обязательные страховые взносы (осв) в фонд социальной защиты населения, порядок их исчисления
- •20. Отчисления в инновационные фонды (оиф)
- •21. Экономическая сущность налога на прибыль, его плательщики и объект обложения.
- •22. Затраты, внереализационные доходы и расходы, учитываемые и не учитываемые для н/о прибыли.
- •23. Льготы по нПр, их классификация и условия применения.
- •24. Ставки нПр и порядок его уплаты в бюджет.
- •26. Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство.
- •27. Налог при упрощенной системе налогообложения (усн)
- •28. Единый налог (ен) для производителей с/х продукции.
- •29. Налог на игорный бизнес.
- •30. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности и налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр.
- •38. Плательщики и объект налогообложения подоходного налога.
- •42. Единый налог с ип и иных фл.
- •43. Особенности взимания ен и ндс при ввозе предприн-ми товаров из рф
- •44. Сбор за осуществление ремесленной деятельности и сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма
14. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов. Его значение, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
Плат-ки – орг-ции и ИП. Плат-ками не признаются бюдж орг-ции.
Объект н/о - добыча (изъятие) след-их природных ресурсов:
* песка формовочного, стекольного, строительного; камня строительного, облицовочного; воды (поверхностной и подземной); грунта для земляных сооружений; соли калийной, поваренной; нефти; и др.
НБ = факт. V добываемых (изымаемых) природных ресурсов.
За превышение установл-х лимитов добычи природных ресурсов либо добычу без установл-х лимитов налог взимается в 10-кратном размере установл. ст. За добычу воды (поверхност. и подзем.) при отсутствии водоизмерит. приборов, аппаратуры и устройств применяются ст. налога, увеличенные на коэф. 1,5.Налог. периодом - календарный квартал.
∑ Н = НБ * налог. ставка
∑ Н м. исчисл-ся плат-ками исходя из установл. год. лимитов и соотв-щих ст. Н.
Плат-ки ежекв. предст-ют налог. декларацию не позд. 20-го числа мес., след. за истекшим налог. периодом.
Уплата – ежекв. не позднее 22-го числа мес., след. за истекшим налог. периодом.
Плательщики, осуществляющие исчисление и уплату Н исходя из установл. годовых лимитов и соотв-щих ставок, представляют в налоговые декларации:
1. не позднее 20.04 календ. года исходя из установл. годового лимита. Уплата – ежекв. не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным кв., в размере 1/4 исчисленной суммы ЭН;
2. не позднее 20.01 года, след. за истекшим годом, на основании фактич. годовых объемов. Доплата 22.01
15. Сбор при ввозе на территорию рб озоноразрушающих веществ. Его значение, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
Плательщики - организации и индивидуальные предприниматели.
Объект - ввоз на терр. РБ озоноразруш. веществ, в т.ч. содерж-хся в продукции.
Объектами не признаются:
* ввоз на терр. РБ прод-и, содержащей озоноразруш. вещ-ва, явл-ся неотъемлемой частью оборуд-ния трансп.средства, осуществл-го перевозку пассажиров или грузов;
* транзит. перевозка озон. вещ-тв, в т.ч. содерж-ся в прод-ции, ч/з терр. РБ.
НБ = масса озоноразруш. веществ
Ставка = 21000 бел. руб. за 1 кг озоноразруш. вещ-тв, в т.ч. содерж-ся в продукции, ввоз. на терр. РБ.
Сумма сбора = НБ * ст сбора.
Уплата производится до осуществления ввоза на терр. РБ.
Док-нт, подтвержд. уплату сбора, предъявляется при получении плат-ком разового разрешения на ввоз на терр. РБ и вывоз за ее пределы озоноразрушающих веществ и (или) продукции, содержащей озоноразрушающие вещества, ограниченных к перемещению ч/з тамож. границу РБ по основаниям неэкон. хар-ра, выдаваемого Министерством природных ресурсов и охраны окружающей среды РБ.
Суммы сбора включаются организациями и ИП в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при н/о.
16. Сборы за проезд автотранспортных средств иностранных государств по автодорогам общего пользования РБ(1) и за выдачу разрешений на проезд автотранспортных средств РБ по территориям иностранных государств (2). Их значение, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет
(1) Плат-ки: орган-ции и ФЛ - владельцы (пользователи) автомоб. трансп. ср-тв (АТС) ин. гос-тв, использ-щие автомоб. дороги общего пользования РБ.
Принадлежность АТС определ-ся по стране его регистрации. К АТС ин. гос-тв приравниваются АТС с транзитными номерами регист-ции, за искл. АТС, приобретенных гражданами РБ в собств-ть и ввозимых на терр. РБ своим ходом.
Обязательное условие проезда АТС ин. гос-тв по автодорогам общего пользования РБ - наличие у владельцев (пользователей) этих АТС документов, подтвержд-щих уплату сбора за проезд или освобождение от уплаты сбора за проезд.
Объекты - АТС ин. гос-в въезж-щие на тер.РБ; перемещ-еся по тер.РБ транзитом.
НБ =кол-во АТС ин.гос-в въезж-щие на тер.РБ; перемещ-еся по тер.РБ транзитом.
Освобождаются от сбора за проезд:
* владельцы (польз-ли) АТС ин. гос-тв, выпол-щие перевозку грузов гуман-ной помощи населению РБ и др. гос-тв;
* владельцы (пользователи) АТС ин. гос-тв, выполняющие м/н перевозки грузов и пассажиров в соотв-и с разреш-ми, выд. ин. гос-вам на проезд по тер. РБ;
* сотрудники дип. представ-тв и консул. учреждений ин. гос-тв;
* иные орг-ции и ФЛ в случаях, опред-х През. РБ и (или) зак-ми актами.
Ст.- в завис-ти от вида АТС, его грузопод-ти, вмест-ти и вр. пребыв-я на терр. РБ.
Сумма сбора = НБ * ст сбора
∑ исч-ся в бел. руб. по оф. курсу НБРБ по отн-нию к $ США на дату его уплаты.
Уплата сбора за проезд производится при въезде на тер. РБ.
Уплата - в СКВ или росс. руб. в сумме, эквив. сумме сбора, исчисл. в бел. р. по оф. курсу НБРБ.
(2)Плат-ки – орг-ции и ФЛ - владельцы (пользователи) АТС РБ, выполняющие м/н автоперевозки пассажиров и грузов.
Объект - получение плат-ком разрешения на проезд АТС РБ по тер. ин. гос-тв.
НБ = кол-во выданных плат-ку разрешений на проезд АТС РБ по тер. ин. гос-тв.
Сумма сбора = НБ * ст сбора.
Уплата - до получения разрешений на проезд АТС РБ по тер. ин. гос-тв.
Уплачивается в бел.р.