Вопрос 3. Фискальная политика и инструменты ее проведения

Фискальная политика – это политика манипулирования размером государственного бюджета для достижения выдвинутых целей экономического роста и занятости, либо снижения темпов инфляции.

Фискальная политика бывает двух видов:

1. Дискреционная.

2. Недискреционная.

Первая основывается на изменении уровня налогообложения и абсолютной величины государственных закупок. Государственные расходы (G) увеличивают общую величину совокупных расходов (Е) на всю свою величину.

Е = С + I + G

Так как G является составным элементом Е, то на них распространяется эффект действия мультипликатора.

Например: ↑25 (G) x 1:1/3 = 75, если MPS = 1/3.

Государственные закупки выступают инструментом проведения фискальной политики только тогда, когда они финансируются не за счет налогов, а за счет роста бюджетного дефицита. Графически влияние роста G на объем ЧНП проиллюстрируем с помощью рис. 10.2 и 10.3

∆ЧНП = (ЧНП₁ – ЧНП₀) = ∆G_X мультипликатор.

Вопрос 4. Влияние налогов на равновесный объем национального производства

Налоговая система – это второй инструмент проведения фискальной политики. В каждом государстве существует своя система налогообложения, в рамках которой все виды налогов можно классифицировать по следующим признакам:

1. в зависимости от объекта налогообложения выделяют:

а) прямые – устанавливаются на доход или имущества (подоходный налог, налог на прибыль, на наследство, на доходы от денежного капитала и т.д.);

б) косвенные – непосредственно включаются в цену или тариф и направлены на ограничение потребления отдельных видов товаров (акцизы и таможенные пошлины).

2. в зависимости от органов, взыскивающих налоги, выделяют:

а) государственные. К ним относятся: подоходный налог, налог на прибыль корпораций и таможенная пошлина;

б) местные. К ним относятся: поимущественный налог, индивидуальные акцизы.

3. по направлениям использования выделяют:

а) общие (поступают в госбюджет и не имеют строго целевого назначения);

б) специальные (взимаются лишь с определенных плательщиков и используются по строго целевому назначению).

4. в зависимости от системы построения налогов выделяют:

а) твердые (определяются в абсолютных размерах на единицу налогообложения);

б) налоги в форме долевых ставок (определяются в процентах от налогооблагаемой суммы, например подоходный налог). В рамках долевых ставок выделяют:

• прогрессивные,

• пропорциональные,

• регрессивные.

В США выделяют только 2 уровня подоходного налога: 15 % (min) и 25 % (max). В Республике Беларусь – 5 уровней: 9%, 15%, 20%, 25% и 30%.

5) по способам взымания выделяют:

а) кадастровый;

б) изъятие налога до получения дохода (НДС);

в) взымание налога после получения дохода (по декларациям о доходе).

Кадастровый способ – предполагает использование реестра, содержащего перечень однотипных объектов, по которым устанавливается средний уровень доходности. (Например, земельный налог). Этот способ используется также при изъятии подомового налога (налог со строений).

Механизм влияния налоговых поступлений на объем ЧНП покажем на примере аккордного налога.

Аккордный налог – это налог постоянной величины, независящий от размера ЧНП, то есть при всех видах дохода изымается один и тот же налог. Величина налога сказывается на величине располагаемого дохода, который уменьшается по сравнению с ЧНП_номин. На величину налога: DI = ЧНП _номин. – Т.

Налоги не влияют на размер совокупных расходов (Е) напрямую, так как не являются компонентом Е. Они лишь косвенным образом влияют на величину потребления и сбережения, уменьшая последние на определенную величину.

Подсчитаем на какую величину уменьшается потребление (С). Для этого уменьшение располагаемого дохода У_d (=DI) скорректируем на МРС, которая показывает какая доля падения дохода придется на уменьшение C.

Таким образом, рост налогов приведет к сокращению Е на величину равную снижению Т•МРС, так как в Е входит только С и не входит S.

Учитывая, что на все элементы Е распространяется эффект мультипликатора, падение ЧНП вследствие роста налогов подсчитаем следующим образом:

Сомножитель перед T называется мультипликатором чистых налогов (М_Т). Он на единицу меньше мультипликатора автономных расходов.

Налоговый мультипликатор (М_Т) показывает во сколько раз падение ЧНП больше, чем рост налогов, вызвавший изменения ЧНП (или падение ЧНП на единицу прироста налоговых изъятий).

С другой стороны, рост налогов через сокращение располагаемого дохода (У_d = ЧНП - Т), приводит к сокращению размера изъятий в форме уменьшения сбережения (S) на следующую величину: ↓Sa = T • MPS

В итоге общее изменение изъятий вследствие роста налогов составит:

Т – Т • МРS.

Сокращение изъятий за счет сокращения S приведет к замедлению падения ЧНП вследствие действия налогов.

Графическая иллюстрация влияния налогов на размер ЧНП представлена на рис. 10.4.

S_я+T+M=I+G+X

Таким образом, влияние налогов на равновесный объем ЧНП имеет двойной эффект: с одной стороны, налоги уменьшают размер изъятий на величину уменьшения сбережений (S_a) после уплаты налогов (S_a=T•MPS), с другой стороны, – увеличивают величину изъятий на всю величину Т.