5.3 Розробка зведеного кошторису витрат інвестиційної фази проекту
Основою для розробки планового зведеного кошторису (бюджету) витрат інвестиційної фази проекту служать дані прогнозу витрат окремих процесів (за індивідуальним варіантом із таблиці 1) і визначеної загальної суми виплат процентів за кредит – ВП (за оптимізованим варіантом плану фінансування). Для процесів, витрати на які в таблиці 1 визначені як щоквартальні, розраховуються загальні суми витрат, що враховують кількість кварталів.
Кошторис розробляється як окремий планово-фінансовий документ, який затверджує керівник проекту, за наступною формою:
“Затверджую”
Керівник проекту ____________
Дата _______ Підпис _________
Зведений кошторис планових витрат інвестиційної фази проекту
№ п/п |
Процеси, роботи |
Шифр процесу |
Витрати, тис. грн. |
1 |
Придбання документації на виріб |
1-2 |
20,0 |
2 |
……… |
|
|
3 |
……… |
|
|
... |
……… |
|
|
|
Всього витрат |
- |
К = |
Розрахунок виконав бухгалтер-економіст проекту ___________________
Рис.3. Форма оформлення кошторисів
У кошторисі фігурують всі процеси, що потребують фінансових затрат (крім фіктивних процесів), останнім пунктом визначаються потреби на оплату процентів за кредити.
Зведений кошторис є одним з найважливіших планово-координуючих документів, що забезпечує процеси управління ходом реалізації проекту.
Прогнозування показників операційної діяльності.
Метою розробки даного пункту розрахунків є прогнозування вартісних показників операційної діяльності, що мають тенденцію до змін за роками проекту і обумовлюють річні операційні доходи та витрати. Прогнозування повинно дати відповіді на слідуючи питання: як буде змінюватися ціна реалізації одиниці продукції, як будуть мінятися витрати на матеріали внаслідок зміни цін на матеріальні ресурси, як будуть змінюватися витрати на оплату праці внаслідок зміни цін на трудові ресурси, як будуть вести себе за роками проекту витрати постійного характеру. Основою розрахунків є прогнози динаміки показників операційної діяльності, що наведені у таблиці 3 вихідних даних.
Прогнозування значення показників за роками операційної діяльності (для t-го року) складуть:
- прогноз ціни одиниці продукції
Ц
t
= Ц t-1
* ∆Ц,
грн./одиницю;
- проноз прямих матеріальних витрат
М t = М t-1 * ∆Ц м, грн./одиницю;
- проноз прямих витрат на оплату праці
ОП t = ОП t-1 * ∆ОП, грн./одиницю;
- прогноз рівня постійних витрат операційної діяльності
ПВ t = ПВ t-1 * ∆ПВ, грн./рік,
де Ц t-1,М t-1, ОП t-1, ПВ t-1 - відповідні показники попереднього року операційної діяльності;
∆Ц, ∆Цм, ∆ОП, ∆ПВ – коефіцієнти темпу зміни(зростання чи зниження) значення показників для кожного наступного року операційної діяльності (табл. 3 початкових даних).
Розраховані прогнозні значення показників систематизуються у формі таблиці 4, розрахунки робляться для 10 років операційної діяльності.
Таблиця 4