Приложение

Форма № 1

Бухгалтерский отчет предприятия за 200..г

Продолжение формы № 1

Окончание формы № 1

Форма № 2

Отчет о прибылях и убытках

Форма № 3

Отчет о движении капитала за 200..г

Форма № 4

Отчет о движении денежных средств за 200..г

Окончание формы № 4

Фома № 5

Приложение к бухгалтерскому балансу за 200.. г.

П.1 Движение заемных средств

Продолжение формы №5

П.3. Амортизируемое имущество

Продолжение формы № 5

Окончание формы № 5

П.4Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений

16.4. Оборотные средства

Оборотные средства — это совокупность денежных средств, авансированных для создания и использования обо-ротных производственных фондов и фондов обращения для обеспечения непрерывного процесса производства и реали-зации продукции.

Типовой состав и классификация оборотных средств представлены в табл. 16.9.

Таблица 16.9

Состав и классификация оборотных средств

По источникам формирования оборотные средства предприятия подразделяются на собственные и заемные (привлеченные) (рис. 16.5)

16.5. Определение потребности в оборотных средствах

Норматив оборотных средств — это минимальная сумма денежных средств, постоянно необходимая предприятию для его производственной деятельности.

Норма оборотных средств — это выраженная в относительных величинах (днях, процентах) минимальная потребность в отдельных видах товарно-материальных ценностей, обес-печивающая бесперебойный, ритмичный процесс производ-ства.

Расчетные таблицы по нормированию оборотных средств (цифры условные)

Норматив оборотных средств (Н) в денежном выражении по основным элементам производственных запасов опреде-ляется следующим образом:

Н=Р *Д,

Где Р — среднедневной расход материалов по смете затрат

на производство по данному элементу затрат, руб.;

Д — средняя норма запаса для данного элемента обо-ротных средств, дни, %

Смета затрат предприятия на производство на 2002 г. (без внутризаводского оборота)

Формула расчета норматива по статье «Сырье, основные

материалы и покупные полуфабрикаты»

Н, = Р Д,

где Н — норматив собственных оборотных средств по

сырью, основным материалам и покупным полу-фабрикатам.

Состав нормы запаса в днях по сырью, основным материалам и покупным полуфабрикатам

1. Подготовительный запас.

2. Текущий (складской) запас. Норма запаса в днях = 3. Страховой запас.

4. Транспортный запас.

5. Технологический запас.

Норма подготовительного запаса — это время на приемку, разгрузку, сортировку, складирование и лабораторный анализ (устанавливается путем хронометража).

Формула расчета среднего интервала поставок

товарно-материальных ценностей

И = 360 / П,

где 360 — число дней в году;

П — количество поставок а отчетном году (за вычетом внеплановых поставок).

Формула расчета нормы текущего (складского) запаса

3 = И / 2,

где 3 — норма текущего (складского) запаса;

И — средний интервал поставок товарно-материаль-ных ценностей.

Норма страхового (гарантийного) запаса устанавливается в пределах до 50% текущего (складского) запаса.

Расчет нормы текущего (складского) запаса товарно-материальных ценностей (3

Средневзвешенная норма текущего (складского) запаса может быть рассчитана:

3 = (9 * 40 + 4,7 * 10 + 10 * 15 + 4 * 10 + 5 * 25) / 100 = 7,2 (дня).

Формула расчета транспортного запаса

Т = М / Р

где М — товарно-материальныс ценности в пути по дан-ным бухгалтерского баланса;

Р — однодневный расход материалов по смете затрат

на производство и непроизводственные нужды.

Норма транспортного запаса рассчитывается лишь в том случае, если время нахождения ценностей в пути больше вре-мени движения расчетных документов, включая их акцепт.

Расчет нормы транспортного запаса

1. Товарно-материальные ценности в пути по данным

баланса, руб.

2. Расход данного вида материалов па смете отчетного

года, тыс. руб.

Т = 2200 / (1 800 000 / 360 ) = 0,44 (дня)

2200

1800

Технологический запас учитывается в том случае, если не является частью процесса производства.