3.14. Финансовая и налоговая системы государства
ФИНАНСЫ – сложившаяся в обществе система экономических отношений по поводу формирования, распределения и использования фондов денежных средств.
ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА – совокупность учреждений, осуществляющих мобилизацию денежных средств и их распределение на различные нужды общества (бюджеты разных уровней, федеральное казначейство, фонды социального страхования, денежные фонды организаций и др.).
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ – централизованный фонд денежных средств, которым располагает исполнительный орган власти для выполнения необходимых управленческих и социально-экономических функций.
ДОХОДНЫЕ СТАТЬИ БЮДЖЕТА – налог с прибыли предприятий, налог на добавленную стоимость и акциз, подоходный налог с населения, налог на имущество, рентные платежи, доход от внешнеэкономической деятельности, местные налоги, неналоговые доходы (от приватизации).
РАСХОДНЫЕ СТАТЬИ БЮДЖЕТА – финансирование управления, обороны, экономики, социально-культурных и научных программ, специальных национальных проектов, обслуживания государственного долга, охраны окружающей среды и др.
САЛЬДО БЮДЖЕТА – разность между доходами и расходами бюджета.
ДЕФИЦИТ БЮДЖЕТА – сумма превышения расходов над доходами за год, сальдо бюджета отрицательное.
ПРОФИЦИТ БЮДЖЕТА – сумма превышения доходов над расходами за год, сальдо бюджета положительное.
СБАЛАНСИРОВАННЫЙ БЮДЖЕТ – сумма доходов равна сумме расходов за год, сальдо бюджета нулевое.
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОЛГ – сумма накопленных за определенный период времени бюджетных дефицитов за вычетом имевшихся в то же время положительных сальдо бюджета.
НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНАЯ ПОЛИТИКА – это воздействие государства на уровень деловой активности посредством регулирования государственных расходов и налогообложения.
НАЛОГИ – обязательные платежи и сборы, взимаемые в законодательном порядке государством с физических и юридических лиц.
ВИДЫ НАЛОГОВ, РАЗЛИЧАЕМЫЕ ПО СПОСОБУ ПЛАТЕЖА:
прямые (адресные) – налоги, по которым известны субъект, объект и ставка: это реальные налоги на имущество и личные налоги на доходы физических и юридических лиц;
косвенные – налоги на товары и услуги, которые устанавливаются в виде надбавки к цене или тарифу: это налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенные платежи и сборы.
СТАВКИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ:
твердые – устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размера дохода или имущества;
пропорциональные – устанавливаются в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учеты дифференциации его величины;
прогрессивные – предполагают рост ставок налога по мере роста дохода. Если ставка налога повышается на всю сумму дохода – это простая прогрессия, если ставка налога повышается поэтапно, по установленным ступеням роста дохода – это скользящая прогрессия;
регрессивные – предполагают снижение ставок налога;
предельные – это отношение прироста суммы налога к приросту суммы дохода;
средние – сумма всего выплаченного налога, деленная на величину налогооблагаемого дохода.
КРИВАЯ ЛАФФЕРА – описывает связь между ставками налогов и налоговыми поступлениями в государственный бюджет. Показывает, что суммы уплаченных налогов растут при ставках налога до 50%, после чего начинается снижение суммы налогов при росте ставок налогов.
ДИСКРЕЦИОННАЯ НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНАЯ ПОЛИТИКА – сознательное манипулирование законодательной властью налогообложением и государственными расходами с целью воздействия на уровень экономической активности хозяйственных агентов; бывает стимулирующей и сдерживающей.
ЭФФЕКТ ТАНЗИ-ОЛИВЕРЫ – обесценивание налоговых платежей, которое происходит при высокой инфляции в промежутке времени между уплатой налога и его поступлением в бюджет.
АВТОМАТИЧЕСКАЯ НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНАЯ ПОЛИТИКА – автоматические изменения в уровне налоговых поступлений в бюджет, независимы от принятия решений правительством.
НАЛОГОВЫЙ
МУЛЬТИПЛИКАТОР
– это отношение прироста дохода к
приросту налога; рассчитывается по
формуле:
,
МН
– налоговый
мультипликатор,
МРС
– предельная
склонность к потреблению,
MPS
– предельная
склонность к сбережению.