- •150048, Г. Ярославль, Московский проспект, 151, телефон 44-99-36 содержание
- •Вопрос: Сущность и задачи построения страховых тарифов. Актуарные расчеты.
- •Вопрос: Принципы построения тарифной политики.
- •Вопрос: Исчисление страхового тарифа и его виды.
- •Вопрос: Методика расчета тарифных ставок по страхованию жизни.
- •Вопрос: Расходы на ведение дела как элемент тарифной ставки.
- •Вопрос: Методика расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования.
- •Нетто-ставка основная рассчитывается по формуле
- •Вопрос: Показатели страховой статистики.
- •Вопрос: Экономическое содержание финансов страховой организации. Финансовый потенциал.
- •Вопрос: Расходы страховой организации.
- •Вопрос: Финансовый результат страховой организации.
- •Вопрос: Планирование и анализ страховой деятельности.
- •Вопрос: Общая характеристика налогообложения страховой организации.
- •Вопрос: Состав и структура финансовых ресурсов страховой организации.
- •Вопрос: Финансовая устойчивость страховой организации и факторы, ее определяющие.
- •Вопрос: Понятие и классификация страховых резервов.
- •Вопрос: Резервы по страхованию жизни.
- •Вопрос: Резерв незаработанной премии и его особенности.
- •Вопрос: Методы расчета резерва незаработанных премий.
- •Вопрос: Резерв заявленных, но неурегулированных убытков.
- •Вопрос: Резерв произошедших, но незаявленных убытков.
- •Вопрос: Стабилизационный резерв.
- •Вопрос: Общая характеристика финансовой устойчивости.
- •Вопрос: Общая характеристика платежеспособности страховой организации.
- •Вопрос: Общая характеристика бюджетирования и его основные этапы.
- •Вопрос: Особенности составления проекта бюджета страховой организации.
- •Вопрос: Инвестиционные риски страховой организации.
- •Вопрос: Принципы инвестиционной деятельности страховой организации.
- •Вопрос: Инвестиционный портфель: алгоритм построения.
- •30. Вопрос: Правила размещения страховых резервов.
- •Литература.
Вопрос: Общая характеристика бюджетирования и его основные этапы.
Бюджетирование страховой организации - это процесс организации, планирования, анализа и контроля ее финансовой деятельности. В процессе бюджетирования особое место занимает планирование - процесс выработки, качественных и количественных целевых установок, выбора путей их эффективного достижения.
Одним из направлений деятельности страховой организации, обеспечивающих ее финансовую устойчивость, является ее финансовое управление на основе бюджетирования. Специфика страховой деятельности обусловливает такой вариант управления финансами, который, с одной стороны, учитывал бы стохастическую природу параметров страховой деятельности, а с другой - отражал бы функциональную связь доходных и расходных статей бюджета.
В основу управления финансами страховой организации путем бюджетирования заложена плановая модель управления, предполагающая построение альтернативных вариантов бюджета. По основным характеристикам модель бюджета является детерминированной, в ней должен учитываться один из двух способов: либо проведение многократных расчетов, отвечающих конкретным значениям случайных параметров, либо вместо случайных величин использование их статистических характеристик.
Функции бюджета:
распределение ответственности - делегирование ответственности за понесенные издержки, полученные доходы и прибыль;
оптимизация и наилучшее использование ограниченных ресурсов;
мотивация персонала;
предоставление сотрудникам информации о намеченных целях в количественном и качественном выражении, обеспечение возможности оценить эффективность их работы.
Бюджет представляет собой прогнозируемое состояние основных финансовых отчетов в момент окончания рассматриваемого при планировании периода. В качестве бюджетных периодов вы-
ступают месяцы, кварталы, год. При этом по способу планирования бюджеты бывают двух видов.
Дискретные - составленные на определенный период времени. Контроль и анализ таких бюджетов проводится в рамках заданного периода, а с окончанием периода составляется новый бюджет на аналогичный период в будущем.
Скользящие - непрерывно обновляемые бюджеты, охватывающие данные прошедших периодов и интегрирующие возникающие изменения. Методика составления такого бюджета состоит в том, что с окончанием одного периода к бюджету сразу добавляется следующий период, отражающий текущие изменения. Такая методика трудоемка, однако позволяет более полно оценивать перспективы развития СО.
При построении бюджетов используются следующие методы:
статистический - бюджет, рассчитанный на конкретный уровень деловой активности страховой организации;
гибкий - формируемый не для конкретного уровня деловой активности. В таком случае составляются несколько альтернативных вариантов объема бюджета. Одним из таких вариантов является бюджет, отражающий изменения переменных издержек в зависимости от текущего уровня деловой активности, в частности от количества заключенных договоров страхования. При этом используются нормативные показатели (цена риска, комиссионное вознаграждение, нормативы по формированию резерва предупредительных мероприятий, коэффициент страховых выплат, коэффициент убыточности, коэффициент переменных расходов, коэффициент постоянных расходов);
исторический - формируемый путем простой индексации бюджета предыдущего периода без пересмотра основ и принципов формирования бюджетных данных, а также политики страховщика;
бюджет с нуля - формируемый независимо от исторических данных на основании заново разработанных приоритетов развития СО, оценки рыночной конъюнктуры и т.п.
Первый этап - формирование прогнозных значений основных показателей страховой деятельности фирмы, построение организационной структуры, определение бизнес-процессов, менеджмент-процессов в рамках функций управления. Формирование осуществляется на основе бухгалтерской отчетности, анализа складывающихся тенденций развития и, используется для„ построения на последующих этапах бюджетирования возможных вариантов бюджета и базового проекта бюджета. Выходной документ - «Положение об организационной структуре страховой организации».
Второй этап - формирование прогнозов бюджета и проекта бюджета страховой организации. Прогноз бюджета - проект годового отчета деятельности на основе использования прогнозных значений финансовых показателей. Используемые для построения прогноза бюджета прогнозные значения финансовых показателей должны либо отражать сложившиеся к моменту составления баланса тенденции развития бизнеса в данной страховой организации, либо предусматривать варианты развития с учетом эффективности внедрения мероприятий.
Между показателями бюджета существуют функциональные связи, которые определяют степень допустимости бюджета. Формально допустимым считается бюджет, для которого соблюдаются функциональные отношения показателей, отвечающих эффективному развитию организации. Примером формально допустимого является любой бюджет, обеспечивающий получение прибыли.
Полученный прогноз бюджета обязательно должен быть проанализирован с целью выявления негативных тенденций и тех кризисных ситуаций, которые могут возникнуть при его реализации (например, ситуации связанные с недостатком (избытком) финансовых ресурсов). Если анализируемый прогноз является неудовлетворительным, специалисты должны сформировать такой вариант развития страховой организации, который позволил бы ей эффективно развиваться и обеспечил финансовую устойчивость.
Прогноз бюджета, обеспечивающий финансовую устойчивость страховой организации, отвечающий ее эффективному развитию и принятый к исполнению, носит название проекта бюджета (базового проекта бюджета). Проект бюджета строится на экономически обоснованных прогнозных значениях показателей, обеспечивающих эффективное развитие страховой организации. Он должен выполнять координирующую функцию и служить основой для выработки решений по управлению финансами. Именно с его показателями сравниваются в дальнейшем фактические значения показателей деятельности. Выходной документ этапа — «Положение о финансовой структуре страховой организации».
Третий этап - контроль и анализ исполнения базового проекта бюджета. На исполнение проекта бюджета влияет множество факторов. В случаях, когда реальные значения показателей деятельности СО не согласуются с плановыми, это вызывает необходимость либо принятия оперативных решений, способствующих реализации принятого варианта бюджета, либо формирования нового бюджета, в котором учтено влияние выявленных факторов и обеспечено эффективное развитие СО.
На практике весь процесс или его отдельные стадии повторяются несколько раз, «откатываются» назад, увязываются с бюджетом компаний или отдельных подразделений, приводятся в соответствие со стратегическими установками (по принципу «снизу вверх») или реальными возможностями и потребностям исполнителей (по принципу «сверху вниз»).