4.3. Расчет производительности труда и среднемесячной заработной платы

В ремонтных локомотивных депо производительность труда определяется по формуле:

П_тр = ΣN_прив/Ч_ср.сп , (4.17)

П_тр = (660+27)/318 = 2,16лок/чел.

где ΣN_прив – число приведенных ремонтов локомотивов, работающих во всех видах движения; Ч_ср.сп- среднесписочная численность работников по основным видам хозяйственной деятельности железнодорожного транспорта, относимая на себестоимость железнодорожных перевозок. Для расчета производительности труда принимается вся численность работников, приведенная в штатном расписании.

Среднемесячная заработная плата работников локомотивного депо рассчитывается по формуле:

З_ср.мес = ФОТ_год/(12Ч_ср.сп) , (4.18)

З_ср.мес = 59108,04/(12*318) = 15,489тыс.руб.

где ФОТ_год – годовой фонд оплаты труда.

5. План расходов по обычным видам деятельности (бюджет затрат)

5.1. Прямые расходы на экипировку и ремонт локомотивов

Расходы по обычным видам деятельности (расходы на железнодорожные перевозки) планируются по статьям номенклатуры расходов и элементам затрат.

Расходы на оплату труда, рассчитанные в плане по труду, по статьям прямых и общих для всех видов работ расходов переносятся из штатного расписания (табл.4.2) на соответствующие статьи плана расходов (табл.5.1) за минусом сумм, отраженных в табл.4.2 по гр. «в том числе по ст.757».

Расходы на оплату труда, рассчитанные в плане по труду по статьям общехозяйственных расходов, переносятся на соответствующие статьи плана расходов без каких-либо изменений.

Величина ФОТ, относимая на статью 757 (ФОТ_757i), рассчитывается по каждой статье по формуле:

ФОТ_757i = ФОТ_i* k_замi/(1 + k_замi) , (5.1)

где ФОТ_i – годовой фонд оплаты труда, рассчитанный по i-й статье, тыс.р.; k_замi – коэффициент замещения, принятый при расчете списочного контингента по i-й статье (k_замi=0,15).

Величины, на которые уменьшен ФОТ по каждой статье, суммируются и отражаются одним числом на ст.757.

Таким образом, количественно ФОТ, включенный в план расходов, должен полностью соответствовать плану по труду.

Отчисления на социальные нужды планируются по всем статьям, на которые согласно штатному расписанию отнесены расходы на оплату труда, в размере единого социального налога (26%).

Расходы на материалы по рассматриваемой группе затрат складываются из расходов на материалы для экипировки, техническое обслуживание и текущий ремонт локомотивов.

Расход материалов на экипировку локомотивов, работающих в пассажирском и маневровом движениях, рассчитывают по норме затрат материалов в денежном выражении на 1000 лок.-км общего пробега в соответствующем виде движения n^экип_мат и величине этого пробега в границах работы локомотивов, приписанных к данному депо ΣMS_общ:

Э^экип_мат = ΣMS_общ* n^экип_мат/1000 (5.2)

Э^экип_{мат.пасс.}= 9717,33*10³*8/10³*1000 = 77,74 тыс.руб

Э^экип_{мат.ман.} = 172,28*10^3* 5/10³*1000 = 0,861 тыс.руб

Расход материалов на технические обслуживания ТО-2,3,4,5 локомотивов Э^ТО_мат, работающих в пассажирском и маневровом движениях, рассчитывают по норме затрат материалов в денежном выражении на 1 техническое обслуживание i-го объема n^ТО_мат и числу обслуживаний N_ТО, рассчитанных в разд.2:

Э^ТО_мат= Σ n^ТО_мат N_ТО-i (5.3)

Э^ТО_{мат.пасс.}= 0,1*116+2*3 = 17,6 тыс.руб

Э^ТО_{мат.ман}= 3*31+0,1*2+1*1*0,4 = 93,6 тыс.руб

Расход материалов на текущие ремонты ТР-1,2,3 локомотивов Э^ТР_мат, работающих в пассажирском и маневровом движениях, рассчитывают по норме затрат материалов в денежном выражении на 1 текущий ремонт i-го объема n^ТР_мат и числу обслуживаний N_ТР-i, рассчитанных в разд.2:

Э^ТР_мат= Σ n^ТР_мат N_ТР-i (5.4)

Э^ТР_{мат.пасс}= 9*291+270*17 = 7209 тыс.руб

Э^ТР_{мат.ман}= 6*4+21*1+167*1 =212 тыс.руб

Нормы расходов материалов на измеритель, используемые в расчетах по формулам (5.2) – (5.4) приведены в прил.Б и Е.

Расходы на топливо планируются только для экипировки локомотивов по тем же статьям, что и материалы.

Расходы на топливо для экипировки локомотивов, работающих в пассажирском и маневровом движениях, рассчитываются по норме затрат условного топлива в килограммах на 1000 лок.-км общего пробега в соответствующем виде движения n^экип_топл, цене условного топлива и величине пробега локомотивов, приписанных к данному депо ΣMS_общ:

Э^экип_топл= ΣMS_общ* n^экип_топл *Ц_топл/1000 (5.5)

Э^экип_{топл.пасс}= 9717,33*3*4,3/1000 = 125,35 тыс.руб

Э^экип_{топл.ман}= 172,28*3*4,5/1000 = 2,22 тыс.руб

Расходы на электроэнергию планируются только для экипировки локомотивов по тем же статьям, что материалы и топливо.

Расходы на электроэнергию для экипировки локомотивов, работающих в пассажирском и маневровом движениях, рассчитываются по норме затрат электроэнергии на 1000 лок.-км общего пробега в соответствующем виде движения n^экип_топл, цене 1 кВт-ч электроэнергии и величине пробега в границах работы локомотивов, приписанных к данному депо ΣMS_общ:

Э^экип_эл.эн= ΣMS_общ* n^экип_эл.эн *Ц_эл.эн/1000 (5.6)

Э^экип_{эл.эн пасс} = 9717,33*10*0,485/1000 = 147,13 тыс.руб

Э^экип_{эл.эн манн} = 172,28*10*0,485/1000 = 0,836 тыс.руб

Нормы расходов материалов, топлива, электроэнергии на различные измерители и цены на топливо и электроэнергию приведены в прил.Б.

Таблица 5.1

План расходов по обычным видам деятельности

Номер статьи	Наименование статьи и группы расходов	Затраты на оплату труда,тыс.руб.	Отчисления на социальные нужды	Материальные затраты					Амортизация	Прочие затраты	Всего расходов
				Материалы	Топливо	Электроэнергия		Прочие
Прямые расходы
	Экипировка электровозов, работающих в пассажирском движении	3211,67	835,03	77,74	125,35	47,13					4296,92
	Экипировка маневровых тепловозов	140,69	36,58	0,861	2,22	0,836					181,19
	ТО элетровозов, работающих в пассажирском движении	574,03	149,25	17,6							740,88
	ТО маневровых тепловозов	507,9	132,05	93,6							733,55
	ТО-2 элетровозов, работающих в пассажирском движении	5374,25	1397,31	2920							9691,56
	ТО-2 маневровых тепловозов	194,08	50,46	58,4							302,94
	ТР элетровозов, работающих в пассажирском движении	9441,59	2454,81	7209							19105,4
	ТР маневровых тепловозов	760,12	197,63	212							1169,75
	ИТОГО прямых расходов	20204,33									36222,19
Номер статьи	Наименование статьи и группы расходов	Затраты на оплату труда	Отчисления на социальные нужды	Материальные затраты					Амортизация	Прочие затраты	Всего расходов
				Материалы	Топливо	Электроэнергия	Прочие
Общепроизводственные расходы
757	Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время	5329,71	1351,83								6681,54
758	Скидка со стоимости форменной одежды производственному персоналу	17,35	-	-	-	-		-	-	-	17,35
760	Отчисления в резерв на выплату вознаграждения по итогам работы за год	-	-	-	-	-		-	-	3655,44	3655,44
761	Охрана труда и производственная санитария	1993,79	518,39	1659,81	53,05	25,53		181,61	-	106,10	4538,28
762	Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления	-	-	-	-	-		-	-	408,61	408,61
765	Содержание и эксплуатация оборудования	8753,39	2275,88	28800	0,127	111,58		12800	-	-	52740,98
768	Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения	1364,12	354,67	5994,0	3996,0	3996,0		1998,0	-	1998,0	19700,79
771	Амортизация основных средств производственного назначения								91090,08		91090,08
776-777	Эксплуатация автомобилей. Техническое обслуживание и текущий ремонт автомобилей и автомобильных прицепов.	1082,35	281,41	369	738	-		369	-	-	2839,76
	ИТОГО общих расходов	18540,71									181672,83
	ИТОГО прямых и общих расходов	38745,04									217895,02
Общехозяйственные расходы
785-821	Общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления	12750,23	3315,06	4590,08	3060,06	3060,06		3060,06	-	1530,03	31365,57
830-833	Расходы по содержанию аппарата управления	5511,17	1432,90	496,01	330,67	330,67		330,67	-	165,335	8597,42
	Итого										39962,99
Всего расходов по депо		65027,459									257858,01