4. Товарный и коммерческий кредит

Товарный кредит определен статьей 822 ГК РФ: «Сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (договор товарного кредита)». К такому договору применяются правила относящиеся к договору кредита, если иное не предусмотрено таким договором и не вытекает из существа обязательства».

Понятие коммерческого кредита дает пункт 1 статьи 823 ГК РФ: «Договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом».

Кредит поставщика – отсрочка платежа, поставщик предоставляет предприятию продукцию, оказывает услуги, оплата происходит через определенное время; поставщик работает в кредит; распространенная форма.

Кредит покупателя – кредитует покупатель предприятие, то есть предоплата; предприятие продукцию не предоставило, но покупатель делает предоплату.

Преимущества коммерческого кредита заключаются в оперативности предоставления средств в товарной форме, в расширении возможностей предприятия маневрирования оборотными средствами, в оказании финансовой поддержки предприятия друг другу, в технической простоте оформления. К недостаткам коммерческого кредита можно отнести риск для поставщика при изменении цены товара, несоблюдением получателем сроков оплаты, банкротстве покупателя.

Пример 6²¹

ЗАО «Ритэйл» решило купить новое кассовое оборудование для сети своих супермаркетов у ООО «Техника». Общая сумма сделки составила 1,52 млн. руб. Кредитная политика ООО «Техника» предусматривает возможность оплаты товара в течение 60 календарных дней с момента отгрузки. ЗАО «Ритэйл» может воспользоваться специальными условиями: заплатить всю сумму в течение 10 календарных дней и получить скидку в пять процентов.

Итак, по счету на 1,52 млн руб. ЗАО «Ритэйл» может заплатить 1 444 000 руб. (1 520 000 руб. х 95%) при оплате в течение 10 дней или полную сумму при оплате в течение двух месяцев. Если покупатель откажется от скидки, то он сможет максимально отсрочить платеж. Отказ предполагает, что ЗАО «Ритэйл» за 50 дополнительных дней отсрочки заплатит 76 000 руб. (1 520 000 руб. – 1 444 000 руб. ) или 5,26 процента сверх суммы с учетом скидки (76 000 руб. / 1 444 000 руб. х 100%).

Рассчитаем, сколько процентов годовых фирма заплатит за товарный кредит. Для этого воспользуемся формулой «цены отказа от скидки» (ЦО):

ЦО = [ скидка, % / (100% – скидка, %) ] х [ 365 / (срок платежа без скидки – срок платежа со скидкой) ]

В нашем случае:

[ 5% / (100% – 5%) ] х [ 365 / (60 – 10) ] = 38,42 процента.

Такова годовая процентная ставка, которую ЗАО «Ритэйл» придется заплатить ООО «Техника» за отказ от скидки и отсрочку платежа еще на 50 дней. Очевидно, что она значительно превышает обычную ставку банковского кредита.