4.2.Журнал регистрации хозяйственных операций

№п/п	Документ, на основа-нии которо-го произво-дятся хозяй-ственные операции	Краткое содержание хозяйственной операции	Сумма		Корреспонденция счетов
					Дебет		Кредит
1		Начислена и распределена зарплата рабочих:
		-по производству продукции А	1200000		20-1
		-по производству продукции Б	400000		20-2
		-рабочим основного цеха	200000		25
		-персоналу заводоуправления	300000		26
		итого	2100000				70
2	Расчет в целом по всем фондам	Начислен ЕСН(34%):
		-по производству продукции А	408000		20-1
		-по производству продукции Б	136000		20-2
		-рабочим основного цеха	68000		25
		-персоналу заводоуправления	102000		26
		итого	714000				69
3	Счет-фактура №216	Поступил и принят к оплате счет-фактура поставщика:
		Материалы оприходованы на склады:
		-стоимость материалов по покупным ценам	2000000		10
		-НДС, включаемый в счет-фактуру поставщика	360000		19
		итого	2360000				60
4		Отпущены со склада и израсходованы основные материалы:
		-по производству продукции А	1300000		20-1
		-по производству продукции Б	700000		20-2
		-основного цеха	80000		25
		итого	2080000				10
5		Произведены удержания из начисленной зарплаты:
		-НДФЛ	250000				68
		-по исполнительным листам	50000				76
		-в погашение недостач материально ответственного лица	10000				73
		-штрафы	3000				76
		итого	313000		70
6		Получено с расчетного счета в кассу для выдачи зарплаты	815000		50		51
7		Депонирована не выданная зарплата	20000		70		76
8		Выдана зарплата из кассы работникам	795000		70		50
9	Расчет	Начислена амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу отчетного месяца:
		-по основному цеху (здания: первона-чальная стоимость -5000000руб.; амор-тизация -200000, срок полезного ис-пользования -100лет; оборудование: пер-воначальная стоимость -2000000руб.; амортизация -320000 руб., срок полезного использования -9 лет)	49200		25
		-по заводоуправлению (здания: пер-воначальная стоимость -4000000руб.; амортизация -100000, срок полезного использования -110лет; оборудование: первоначальная стоимость -480000р.; амортизация -120000руб., срок полезного использования -6 лет)	16800		26
		итого	66000				02
10		Депонированная зарплата сдана на расчетный счет в банк	20000		51		50
11		Начислена амортизация по нема-териальным активам (данные взять из оборотной ведомости, срок полезного использования объекта -5 лет)	71807		26		05
12	Счет-фактура №986	Поступил от поставщика счет-фактура на электроэнергию, воду, тепло от предприятия «Энергосервис»:
		-использование в основном цехе	600000		25
		-использовано в заводоуправлении	300000		26
		-НДС	162000		19
		-итого	1062000				60
13	Расчет	Директор предприятия Тибуев А.К предъявил авансовый отчет после командировки в г.Москву с 07.11 по 18.11 (приложен авиабилет-5000руб., ж/д билет-2500руб., счет гостиницы- по 3100 руб. в сутки; суточные утверждены -2000 руб. в сутки, Бухгалтерская проводка:
		-расходы	56628		26
		-НДС 15,25%	5872		19
		Итого	62500				71
14		Оформлен и получен на расчетный счет кредит на пополнение оборотных средств:
		-долгосрочный	3000000				67
		-краткосрочный	1000000				66
		-итого	4000000		51
15		Перечислено с расчетного счета:
		-поставщику в оплату счета 216	2360000		60
		-налоги в бюджет	250000		68
		-ЕСН	40000		69
		-50% счета 986 поставщику	531000		60
		-погашен по сроку краткосрочный кредит	300000		66
		итого	3481000				51
16		Отпущены со склада и израсходованы вспомогательные материалы:
		-по производству продукции А	100000		20-1
		-по производству продукции Б	40000		20-2
		-основного цеха	90000		25
		-заводоуправления	8000		26
		итого	238000				10
17	Расчет сумм из таблицы исчисления амортизации	Произведены отчисления в резерв на ре-монт оборудования в размере 10% от первоначальной стоимости оборудо-вания и 10% для выплаты зарплаты за отпуск от сумм начисленной зарплаты:
		-по основному цеху	220000		25
		-по заводоуправлению	78000		26
		итого	298000				96
18	Расчет	Производятся отчисления на взносы от несчастных случаев на производство и проф.заболеваний в размере 0,3% от начисленной зарплаты:
		-по производству продукции А	3600		20-1
		-по производству продукции Б	1200		20-2
		-основного цеха	600		25
		-заводоуправления	900		26
		итого	6300				69
19	Расчет	Общепроизводственные расходы спи-саны на счет основного производства и распределены по видам продукции пропорционально базе распределения, в которую входят прямая заработная плата основных производственных рабочих и основные материалы, отпущенные и израсходованные на производство этой продукции:
		-на продукцию А	908136		20-1
		-на продукцию Б	399664		20-2
		итого	1307800				25
20	Расчет	Общехозяйственные расходы распреде-лены на себестоимость выпускаемой продукции пропорционально базе распределения согласно учетной политике:
		-на продукцию А	648663		20-1
		-на продукцию Б	285472		20-2
		итого	934135				26
21	Расчет	Оприходована на склад поступившая из основного производства продукция по фактической себестоимости:
		-на продукцию А (НЗП на конец периода-315000руб.)	4568399				20-1
		на продукцию Б (НЗП на конец периода-240000)	1962336				20-2
		итого	6530735		43
22	Расчет	Готовая продукция по фактической себестоимости отгружена покупателям (согласно договору право собственности переходит к покупателям после оплаты)	6050200		45		43
23		Предъявлены расчетные документы за отгруженную продукцию по дого-ворным ценам с НДС	8500000		62		90-1
24		На расчетный счет поступила оплата за отгруженную продукцию по дого-ворным ценам с НДС	8500000		51		62
25	Расчет	Фактическая себестоимость реализо-ванной продукции списана на счет «Продажи»	6050200		90-3		45
26		На счет «Продажи» списаны затраты по перевозке отгруженной продукции от склада до станции	30000		90-2		44
27		Начислен в бюджет НДС от реализованной продукции	1296250		90-3		68
28		Определяется прибыль от реализации готовой продукции	1123550		90-9		99
29		Начислен налог на прибыль	224710		99		68
30		Чистая прибыль списывается на бала-нсовый счет «Нераспределенная прибыль»	898840		99		84
31		Произведены отчисления от нераспределенной прибыли текущего отчетного периода:
		-на пополнение уставного капитала 5%	44942				80
		-в резервный капитал 30%	269652				82
		-на выплату дивидендов 10%	89884				75
		итого	404478		84
32	Расчет	Производится зачет НДС с бюджет (расчет)	527872		68		19
33		Производятся перечисления с рас-четного счета:
		-НДС	768378		68
		-налог на прибыль	224710		68
		-погашен по сроку долгосрочный кредит	1000000		67
		-алименты истцам	5000		76
		итого	1998088				51
34		Произведены удержания НДФЛ с дивидендов (9%)	11685		75		68
35		Получены с расчетного счета в кассу для выплаты дивидендов и для выплаты ссуды работникам предприятия	108199		50		51
36		Выплачены с расчетного счета деньги в полной сумме:
		-дивиденды учредителям	78199		75
		-ссуда работникам предприятиям	30000		73
		итого	108199				50
Всего				63107548