- •Тема 10. Национальная экономика в системе мирового хозяйства. Классификации стран мира.
- •Национальная экономика как объект мировой экономической системы. Региональный и типологический подходы к классификации стран мира.
- •Специфика экономики развитых стран мира.
- •3.Основные черты стран с переходной экономикой.
- •4.Общая характеристика развивающихся стран.
- •Тема 11. Сущность и цели интеграционных процессов. Уровни интеграции и региональные интеграционные объединения.
- •1.Сущность интеграционных процессов
- •2.Уровни международной экономической интеграции
- •Особенности европейских интеграционных процессов
- •Европейский Союз
- •Европейская ассоциация свободной торговли (еаст).
- •Содружество Независимых Государств (снг).
- •4.Особенности развития интеграционных процессов в странах Северной Америки
- •Специфика интеграции латиноамериканских стран.
- •Общий рынок стран Южного конуса (меркосур)
- •Латиноамериканская ассоциация интеграции (лааи)
- •Общий рынок стран Карибского бассейна (кариком)
- •Отличительные черты интеграции в Азии.
- •Интеграционные объединения в странах Африки.
- •Раздел 4. Мировая валютно-финансовая система.
- •Тема 12. Валюта и валютные курсы.
- •Сущность валюты и валютного курса
- •Расчетные виды валютных курсов
- •3.Кросс-курс и трехсторонний арбитраж
- •4.Виды валютных курсов в зависимости от степени гибкости
- •5.Зависимость цен от изменения валютного курса
- •6.Факторы, влияющие на валютный курс
- •Тема 13. Валютные отношения и платежный баланс
- •Сущность валютных отношений и валютной политики
- •2.Международные расчеты и их основные формы
- •3.Платежный баланс и его структура
- •4.Балансирование статей платежного баланса
- •5. Конвертируемость национальной валюты Украины
- •Тема 14. Эволюция мировой валютной системы
- •Золотомонетный (золотой) и золотодевизный стандарт
- •Бреттон-Вудская валютная система
- •Ямайская валютная система
- •1.Золотой и золотодевизный стандарт
- •2.Бреттон-Вудская валютная система
- •3.Ямайская валютная система
- •Тема 15. Мировая финансовая система
- •Характеристика мировой финансовой системы
- •Мировые финансовые центры
- •Оффшорные зоны в системе мировых финансовых центров
- •1.Характеристика мировой финансовой системы
- •2.Мировые финансовые центры
- •3.Оффшорные зоны в системе мировых финансовых центров
- •Тема 16. Мировые финансовые рынки
- •Мировой валютный рынок
- •Мировой кредитный рынок
- •Мировой рынок ценных бумаг
- •1.Мировой валютный рынок
- •2.Мировой кредитный рынок
- •3.Мировой рынок ценных бумаг
- •Классификация по виду ценных бумаг.
- •Тема 17. Регулирование международной торговли
- •Вто и ее роль в регулировании международной торговли
- •Международное регулирование торговли экономическими органами оон
- •Направления деятельности Международного торгового центра (мтц)
- •1.Вто и ее роль в регулировании международной торговли
- •2.Международное регулирование торговли экономическими органами оон
- •3.Направления деятельности Международного торгового центра (мтц)
- •Тема 18. Регулирование международного движения факторов производства
- •Регулирование международного инвестирования
- •Регулирование международного технологического обмена
- •Регулирование международной миграции рабочей силы.
- •1.Регулирование международного инвестирования
- •2.Регулирование международного технологического обмена
- •3.Регулирование международной миграции рабочей силы.
- •Тема 19. Регулирование валютно-кредитной политики стран
- •Международный валютный фонд
- •Международный банк реконструкции и развития
- •Банк международных расчетов
- •1.Международный валютный фонд
- •2.Международный банк реконструкции и развития
- •3.Банк международных расчетов
- •Тема 19. Регулирование валютно-кредитной политики стран
- •Международный валютный фонд
- •Международный банк реконструкции и развития
- •Банк международных расчетов
- •1.Международный валютный фонд
- •2.Международный банк реконструкции и развития
- •3.Банк международных расчетов
- •Тема 20. Регулирование внешней задолженности стран
- •Деятельность Парижского клуба
- •Деятельность Лондонского клуба
- •1.Деятельность Парижского клуба
- •2.Деятельность Лондонского клуба
3.Оффшорные зоны в системе мировых финансовых центров
Оффшор – в переводе с английского «вне границ». Под оффшорной зоной понимается государство (часть государства), на территории которого иностранные компании (нерезиденты) осуществляют операции с иностранными физическими или юридическими лицами (нерезидентами) в иностранной для этой страны валюте – при полном отсутствии вмешательства в их деятельность (или при условии минимального вмешательства) со стороны государства, создавшего оффшорную зону.
То есть, главным признаком оффшорной зоны является освобождение нерезидентов, действующих на данной территории от налогов или, – предоставление им налоговых льгот.
На данный момент по всему миру насчитывается около 50 стран, на территории которых есть оффшорные зоны. Каждая зона, при этом, имеет свою специфику. В целом, можно выделить следующие типы оффшорных зон:
Классическая (с отсутствием налогов и не требующие отчетности) – на территории классических оффшорных зон компании платят государству только фиксированную пошлину за выдачу лицензии на осуществление деятельности, после чего – полностью освобождаются от всех налогов (Багамы, Панама, Виргинские острова и др.);
Зона низкого налогообложения (зоны повышенной респектабельности) – зарегистрированные на её территории компании могут пользоваться существенными налоговыми льготами, но должны ежегодно предоставлять финансовую отчетность контролирующим органам (Венгрия, Кипр и др.);
Прочие зоны, на территории которых установлены выгодные условия налогообложения и финансового планирования (Великобритания).
Оффшор (оффшорная компания) – это организация, зарегистрированная на территории оффшорной зоны. Для чего нужен оффшор? В первую очередь он выгоден для тех, кто хочет сохранить свои капиталы от политической нестабильности той страны, в которой они находятся, а так же – для того, чтобы иметь возможность свободно ими распоряжаться, перемещая их по всему миру. Во-вторых – если компания ведет внешнеэкономическую деятельность: оффшор позволит упростить документооборот, ускорить финансовые потоки и оптимизировать налоги. Это только несколько примеров, на самом деле их значительно больше.
Оффшорные зоны могут использовать для своей деятельности самые разные компании. В общем, исходя из целей их создания, можно выделить следующие:
оффшоры, используемые для минимизации налоговых выплат;
оффшоры, создаваемые для накопления капиталов и международных расчетов;
Исходя из вида деятельности, которую ведут оффшорные компании можно выделить следующие группы:
торговые компании. В эту группу входят не только фирмы продающие товары, но и производители, организации, занимающиеся перевозками, оказывающие услуги и т.д.;
холдинговые компании. Фирмы, являющиеся владельцами ценных бумаг и других активов, размещающие их в других предприятиях или финансирующие другие организации;
трастовые компании;
транспортные – создаются с целью регистрации судов или яхт, облагаемых налогами;
страховые – создаются крупными предприятиями с целью накопления резервных фондов.
В первую очередь к выгодам использования оффшорных зон можно отнести оптимизацию налогового планирования, но, так же – это еще такие преимущества, как:
Возможность засекретить информацию о реальном владельце капиталов и сохранить полную конфиденциальность другой коммерческой информации;
Возможность систематически выводить денежные средства за рубеж;
Отсутствие валютного контроля, и возможность ведения своих операций в любой валюте;
Для украинский организаций: обретение статуса иностранной компании, что, соответственно – повысит её престиж на отечественном рынке.
Но, несмотря на все ощутимые плюсы, предпринимателю, сталкивающемуся с открытием оффшорной компании впервые, следует быть готовым к тому, что данная сфера имеет свои подводные камни. В первую очередь, это то, что в таких зонах сложно застраховаться от изменений налогового законодательства, поэтому, важно с полной ответственностью отнестись к выбору страны, где будет располагаться компания. Так же, многие западные организации с сомнением относятся к непрозрачным оффшорам, из-за чего у последних могут возникнуть сложности с образованием новых партнерских связей.
И еще один момент – это предвзятое отношение к компаниям, находящимся в оффшорных зонах со стороны государств, поскольку, последние рассматривают оффшорные компании как способ уклонения от налогов.
В зависимости от того, с какой целью создается оффшорная компания, схема работы в ней может быть организована по-разному. При этом именно оффшорные организации могут свободно маневрировать инвестициями и международными расчетами как с другими оффшорами, так и с резидентами стран (кроме страны, где они зарегистрированы). Ниже рассмотрены примеры схем осуществления экспортно– импортной и транзитной деятельности с применением оффшорных компаний.
Перемещение прибыли при экспорте и импорте. Данный метод предполагает, что основной доход от проведенной сделки формируется не в стране с высоким налогообложением, а в оффшорной зоне. Схема предельно проста: например, украинская фирма напрямую продает товар, общие издержки по которому составляют 100 долл. США иностранной по цене в 110 долл. Соответственно – ее чистая прибыть составляет 10 долл., из которых – 16% это налог на прибыль.
При введении в качестве посредника оффшорной компании схема будет выглядеть немного по-другому: фирма продаст товар, издержки по которому равны 100 долл. оффшорной компании по минимально цене (101 долл.), после чего уже та продаст данный товар иностранной фирме за 110 долл. То есть – прибыль составит те же 10 долл., но налог придется заплатить только с 1 долл.
Транзитная торговля. Данная модель предусматривает ситуацию, при которой происходит закупка товара в одной стране и последующая продажа его в другой. Если делать это от собственного лица, то при пересечении границы придется уплатить НДС. В случае если делать это от лица оффшорной организации, товары пересекут таможню на условиях транзитных перевозок и, при этом, вся прибыль будет сформирована в безналоговой зоне.