13. Финансово-экономическое обоснование организационно-технических мероприятий.

В целях улучшения финансового состояния в следующем планируемом году предприятие намечает «внедрение конвейерной линии по сборке изделий». Требуется произвести финансово-экономическое обоснование этого мероприятия.

Требуется определить: условно-годовую и фактическую экономию, срок окупаемости дополнительных кап.затрат и фактический коэффициент экономической эффективности, рост производительности труда и условно-высвобожденных рабочих и составить смету доходов и расходов на новый плановый год, приняв объём производства и реализации на уровне прошлого года.

Исходные данные: трудозатраты на сборку изделия до внедрения конвейерной линии и после её внедрения, годовой выпуск изделий приведены в приложении 1.

Часовая тарифная ставка I разряда 52 р. Сборочные работы тарифицируются по VI разряду с тарифным коэффициентом 1,81. Дополнительная заработная плата 40 %. Единый социальный налог 26,0%.

Условно можно принять стоимость конвейерной линии в размере 50% от общей экономии. Норма амортизационных отчислений 14 %.

Мощность электродвигателя конвейерной линии 3 кВт/час, эффективный фонд работы конвейерной линии в год 3900 часов, стоимость одного кВ/час 1р.05 коп.

Предполагается внедрение конвейерной линии с 1 июля планируемого года.

Пример расчёта экономической эффективности от внедрения конвейерной линии.

Трудозатраты на сборку изделия после внедрения конвейерной линии составят 2,0 часа, а до её внедрения 2,2 часа. Годовой выпуск изделия 50000 шкафов.

Определяем экономию трудозатрат на годовой выпуск:

(2,2-2)×50000=10000 часов.

Сборочные работы тарифицируются по VI разряду с тарифным коэффициентом 1,81. Часовая тарифная ставка I разряда (S1) 52 рубля, тогда часовая тарифная ставка VI разряда будет равна:

SVI=S1×1,81=94 р.12 коп.

Экономия тарифного фонда заработной платы составит:

Эm=94,12 р.×10000=941200 р.=941,2 т.р.

Условно принимаем, что дополнительная заработная плата составляет 40% от тарифного фонда, тогда экономия дополнительной заработной платы будет равна:

Эд=941,2×0,4=376,48 т.р.

Предприятие уплачивает от фонда заработной платы единый социальный налог в размере 26%. Экономия тарифного фонда и дополнительной заработной платы составила 941,2+376,48=1317,68 т.р.,

Следовательно уменьшается и уплата единого социального налога на сумму:

Эе.с.н.=1317,68×0,26=342,6 т.р.

Общая экономия составит:

Эобщ.=941,2+376,48+342,6=1660,28 т.р.

Условно принимаем, что стоимость конвейерной линии составляет 50% от общей экономии и она будет равна:

(1660,028/100)×50=830,14 т.р.

Норма амортизационных отчислений 14%. Увеличение амортизационных отношений будет равно:

А=830,4×0,14=116,25 т.р.

Мощность электродвигателя конвейерной линии 3 кВт/час, стоимость 1 кВт/час 1 р. 05 коп., эффективный фонд времени конвейерной линии в год 3900 часов.

Увеличение электроэнергии составит:

1,05×3900×3=12,285 р.

Условно-годовая экономия составит:

Эу.г.=1660,28-116,25-12,285=1531,75 т.р.

Конвейерная линия внедряется с 1 июля текущего года, тогда фактическая экономия будет равна:

Эф=(1531,75/12)×6=765,88 т.р.

Срок окупаемости мероприятия составит:

Т=830,14/1531,75=0,54 года.

Фактический коэффициент экономической эффективности:

Е=1/Т=1/0,5=̃2.

Рост производительности труда от внедрения конвейерной линии составит:

Р=(а×100)/100-а,

где а- процент снижения трудоёмкости.

а=(t1-t1/t1)×100,

где t1 и t2 – трудозатраты на единицу изделия до внедрения и после внедрения конвейерной линии.

Процент снижения трудозатрат составит:

А=(2,2-2,0/2,2)×100=9,09%.

Рост производительности труда будет равен:

Р=(9,09×100)/(100-9,09)=9,99%.

Определяем условно высвобожденных рабочих за счёт внедрения конвейерной линии:

Z=Σt/Tэф×к,

где Σt – экономия трудозатрат на годовой выпуск изделий;

Тэф – эффективный фонд времени одного рабочего в год (1896 часов);

к – коэффициент перевыполнения норм выработки (1,1).

Z=10000/1896×1,1=4,8≈5 чел.

Эффективность внедрения от организационно-технических мероприятий отражается в смете доходов и расходов на следующий плановый год.