Кт 20208 – изъяты остатки наличных денег из банкомата
Дт 20202
Кт 20209 – сданы наличные деньги в кассу банка
Выданы наличные деньги по банковским картам
Дт 40817, 40820
Кт 20208
Произведена загрузка банкомата
Дт 20209
Кт 20202 – получены наличные деньги в кассе банка
Дт 20208
Кт 20209 – загружены наличные деньги в банкомат
5 Вопрос.
Организация работы с неплатёжными, сомнительными и поддельными денежными знаками.
Кассовые работники при приёме наличных денег осуществляют контроль за подлинностью денежных знаков на основании признаков платёжности банкнот и монеты установленных Банком России.
Обнаружены сомнительные денежные знаки в операционной кассе.
На обратной стороне приходного документа (объявление на взнос наличными, приходный кассовый ордер) указывается достоинство, год выпуска, серия, номер, наименование монетного двора и сумма. Бухгалтерский работник выписывает справку о приёме на экспертизу в 2-х экземплярах. Один экземпляр с печатью выдаётся клиенту, второй помещается в документы дня.
Сомнительные денежные знаки направляются на экспертизу в РКЦ.
Приём сомнительных денежных знаков от клиентов на экспертизу.
Сомнительные денежные знаки принимаются от клиентов на основании заявления и описи в 2-х экземплярах. Заявление, 1-ый экземпляр описи и сомнительные денежные знаки направляются на экспертизу в РКЦ. РКЦ проводит экспертизу в течение 5-ти рабочих дней. О результатах экспертизы РКЦ выдаёт кредитной организации акт экспертизы.
Экспертизой может быть установлено:
1.Денежные знаки являются платёжными
- эквивалент суммы принятых на экспертизу денежных знаков зачисляется на корреспондентский счёт кредитной организации, а затем на банковский счёт клиента
2. Денежные знаки являются подлинными, но неплатёжными
- РКЦ возвращает денежные знаки со штампом «В обмене отказано», кредитная организация направляет клиенту уведомление и при его явке возвращает ему неплатёжные денежные знаки
3. Денежные знаки являются поддельными
- РКЦ передаёт денежные знаки в ОВД, кредитная организация на основании акта экспертизы списывает поддельные денежные знаки и выдаёт клиенту копию акта экспертизы
Учёт операций с сомнительными денежными знаками ведётся на внебалансовых счетах:
А 91202 – разные ценности и документы;
А 91203 – разные ценности и документы в пути
и отражается проводками
Приняты сомнительные денежные знаки на экспертизу
Дт 91202
Кт 99999 – номинал или условно 1 рубль
Переданы сомнительные денежные знаки на экспертизу в РКЦ
Дт 91203
Кт 91202
Получен от РКЦ акт экспертизы
денежные знаки признаны платёжными
Дт 99999
Кт 91203 – списание с путевого счёта
Дт 30102
Кт 47422 – зачисление денег на корсчет банка
Дт 47422
Кт 20202 или 405-407 (01-03) – выдача (зачисление) клиенту
денежные знаки признаны неплатёжными
Дт 91202
Кт 91203 – получение неплатёжных банкнот
Дт 99999 - выдача неплатёжных банкнот клиенту или
Кт 91202 списание неплатёжных банкнот по акту
- денежные знаки признаны поддельными
Дт 99999
Кт 91203 – списание поддельных банкнот по акту