2. Программа итогового междисциплинарного государственного экзамена по специальности 080105.65_65 «Финансы и кредит» (специализация – оценка собственности)

Программа составлена на основании учебных программ дисциплин:

Финансы

Основы оценки собственности;

Оценка стоимости предприятия (бизнеса);

Экономическая оценка земельных участков;

Оценка нематериальных активов и интеллектуальной собственности;

Оценка стоимости ценных бумаг;

Оценка стоимости машин, оборудования и транспортных средств;

Управление портфелем недвижимости.

При разработке программы в основу положен Государственный образовательный стандарт высшего профессионального образования по специальности 080105.65_65 «Финансы и кредит»

Цели и задачи итогового экзамена.

Цель итогового государственного экзамена – выявить готовность выпускника вуза к профессиональной деятельности в качестве экономиста по специальности 080105 «Финансы и кредит» в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта ВПО.

Задачей итогового государственного экзамена выявить комплекс знаний и умений, свидетельствующих о его готовности и способности решать задачи профессиональной деятельности в типовых ситуациях без погрешностей принципиального характера.

Примерная перечень вопросов ИГА приведен в Приложении 1

Содержание программы

Раздел 1. Финансы

Финансы как экономическая категория товарного производства. Денежный характер финансовых отношений. Место и значение финансов в системе денежных отношений. Специфические признаки финансов.

Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями в процессе стоимостного распределения. Финансовый и ценовой методы распределения стоимости; их общие черты и отличия. Финансы и заработная плата, их взаимодействие. Общее и особенное в функционировании финансов и кредита в распределительном процессе.

Функции финансов как проявление их сущности. Распределительная функция финансов, ее содержание и направленность. Объекты и субъекты финансового распределения, его виды. Контрольная функция финансов, ее содержание. Проявление контрольной функции в распределительном процессе. Финансовая информация как инструмент реализации контрольной функции; специфика финансовых показателей. Взаимосвязь распределительной и контрольной функций. Развитие функций финансов в условиях рыночного хозяйства.

Эволюция взглядов отечественных экономистов на сущность и функции финансов.

Объективные предпосылки и возможности использования финансов в общественном воспроизводстве. Организационные формы финансовых отношений, их влияние на общественные процессы. Финансы как экономический инструмент. Количественное и качественное воздействие финансов на общественное производство. Основные направления использования финансов в воспроизводственном процессе.

Финансовое регулирование экономики, его формы. Необходимость государственного финансового регулирования экономики. Механизм государственного финансового регулирования на микро- и макро - уровнях (налоги, система финансирования, бюджетный кредит и др.)

Возможности использования финансов для стимулирования производства. Классификация финансовых стимулов, их характеристика. Возможности использования финансовых стимулов в условиях рынка.

Содержание, значение и задачи финансовой политики. Стратегия и тактика финансовой политики. Функциональный, целевой и территориальный аспекты финансовой политики. Взаимосвязь финансовой политики и экономики. Усиление влияния финансовой политики на экономическую и социальную жизнь общества. Показатели эффективности финансовой политики.

Условия, необходимые для успешной реализации финансовой политики: эффективный финансовый механизм, высокопрофессиональные кадры, социально-экономическая и политическая стабильность и др. Связь финансовой политики и права. Значение нормативно-правовой базы для обеспечения эффективной финансовой политики. Правовые акты в области финансов, необходимость их совершенствования.

Финансовая политика России на современном этапе развития; ее положительные черты и недостатки. Финансовое положение страны как основа для выработки финансовой политики. Стратегия и тактика финансовой политики России в современных условиях.

Финансовый механизм как инструмент реализации финансовой политики. Понятие финансового механизма, его структура. Требования, предъявляемые к финансовому механизму. Изменение финансового механизма под воздействием изменения условий хозяйствования. Направления совершенствования финансового механизма в современных российских условиях.

Общее понятие об управлении финансами. Объекты и субъекты управления. Функциональный, правовой и организационный аспекты управления финансами. Роль нормативных актов в управлении финансами. Региональный аспект управления, его значение в условиях рынка. Права хозяйствующих субъектов в управлении финансовыми ресурсами.

Органы управления финансами, их функции. Понятие финансового аппарата, его составные части. Система финансовых органов, ее структура. Права и обязанности финансовых органов разного уровня. Повышение роли региональных и местных финансовых органов в условиях демократизации управления.

Министерство финансов Российской Федерации, его структура и функции. Федеральное казначейство, его особый организационно-правовой статус в составе Министерства финансов РФ. Функции Федерального казначейства и его территориальных подразделений. Значение Министерства РФ по налогам и сборам и его органов на местах. Повышение требований к квалификации и компетентности работников финансовых и налоговых органов, а также специалистов финансовых подразделений экономических субъектов в условиях рыночной экономики.

Автоматизированные системы управления финансами, их значение. Необходимость более широкого использования финансовым аппаратом экономико-математических методов в управлении финансами. Освоение прикладных систем и новых программных продуктов. Выполнение финансовых расчетов на персональных компьютерах.

Содержание, значение и задачи финансового планирования. Изменение содержания, методологии и методов финансового планирования в России при переходе от административно-командной к рыночной экономике.

Методы финансового планирования (нормативный, коэффициентный и др.). Необходимость и важность программно-целевого финансового планирования.

Балансовый метод, его требования. Необходимость и значение материально-финансовой сбалансированности, способы ее достижения в процессе финансового планирования. Развитие территориального финансового планирования в современных российских условиях. Методы расчета финансовых показателей. Финансовые планы. Характеристика основных видов финансовых планов.

Финансовое прогнозирование, сфера его применения. Виды финансовых прогнозов, их временной и организационный аспекты. Значение финансовых прогнозов.

Финансовый контроль как форма проявления контрольной функции финансов. Специфика финансового контроля. Содержание финансового контроля, его значение в системе управления. Объекты и область применения финансового контроля. Задачи финансового контроля, его роль в эффективном использовании материальных, трудовых и денежных ресурсов.

Организация финансового контроля: виды, формы, методы, их характеристика. Органы, осуществляющие финансовый контроль, их права и обязанности. Специфика контроля для обеспечения своевременной и полной мобилизации и эффективного использования финансовых ресурсов. Создание в России финансового контроля, адекватного условиям рынка.

Государственный финансовый контроль, его значение в рыночной экономике. Функциональная структура государственного финансового контроля. Налоговый контроль, его особенности. Бюджетный контроль, его специфика. Внутренний и внешний финансовый контроль. Перспективы развития финансового контроля. Повышение роли государственного финансового контроля. Развитие и совершенствование налогового и бюджетного контроля.

Финансовые санкции, их виды и классификация. Правовая база применения финансовых санкций, ее совершенствование. Обоснованность финансовых санкций.

Финансовый мониторинг: назначение, содержание, организация работы. Правовая база деятельности Комитета РФ по финансовому мониторингу, направления ее совершенствования.

Аудиторский финансовый контроль, его содержание и значение. Правовая основа аудиторского контроля; роль государства в ее совершенствовании. Опыт функционирования отечественных аудиторских организаций. Сильные и слабые стороны работы отечественных аудиторских фирм; направления совершенствования их деятельности.

Причины, порождающие необходимость финансов в условиях товарного производства. Фонды денежных средств как основная форма удовлетворения общественных потребностей. Финансовый фонд, его характерные черты.

Экономическое содержание финансов. Виды финансовых отношений, их группировка на основе определенных признаков. Понятие финансовой системы, ее структурные подразделения (сферы, звенья и т.д.). Факторы, обусловливающие развитие самой финансовой системы и научных представлений о ней. Становление и развитие финансовой системы Российской Федерации. Появление новых видов финансовых отношений в период рыночных преобразований в России. Необходимость постоянного уточнения структуры финансовой системы.

Классификационные признаки формирования современной финансовой системы России. Сферы и звенья финансовой системы России, их характеристика. Уровни финансовой системы: финансовая система страны, финансовые системы отдельных территориальных образований. Взаимосвязь сфер, звеньев и уровней финансовой системы.

Дискуссионные вопросы состава и структуры финансовой системы в современной экономической литературе. Возможности включения в состав финансовой системы России финансов домохозяйств и «личных» финансов.

Финансовая система и финансовый рынок, их взаимосвязь.

Финансы экономических субъектов, их сущность и функции. Содержание финансов экономических субъектов. Особенности разных сфер экономической деятельности – предпринимательства, социального обслуживания, управления и других сфер нерыночного сектора экономики, их влияние на организацию финансов.

Особенности функционирования финансов в сфере предпринимательства. Принципы организации финансов предприятий и учреждений, функционирующих на коммерческих началах. Влияние на организацию финансов форм собственности и организационно-правовых форм хозяйствования. Специфика финансовых отношений, возникающих в процессе создания, функционирования и ликвидации государственных, казенных, акционерных, кооперативных и других предприятий. Финансовая самостоятельность и ответственность коммерческих предприятий и организаций в условиях рынка. Роль финансовых санкций в укреплении ответственности организаций.

Финансовые аспекты разгосударствления собственности и приватизации предприятий. Проблема повышения эффективности работы приватизированных предприятий, роль финансов в ее решении. Современный этап приватизации государственной собственности, его особенности и финансовое значение. Причины, порождающие национализацию собственности; финансовые границы процесса национализации.

Принципы функционирования финансов в нерыночном секторе экономики. Различия в финансовом обеспечении затрат по разным сферам некоммерческой деятельности. Государственная финансовая поддержка и государственное регулирование деятельности некоммерческих организаций.

Влияние на организацию финансов субъектов некоммерческой деятельности различных организационно-правовых форм. Специфики финансовых отношений, складывающихся в некоммерческих учреждениях и организациях; основы функционирования их финансов. Контроль со стороны государства за соблюдением финансовой дисциплины в некоммерческих организациях и учреждениях; меры ответственности за ее нарушение.

Отраслевые особенности и их влияние на организацию финансов предприятий, организаций, учреждений.

Перспективы развития финансов экономических субъектов, роль государства в этих процессах.

Характеристика денежных отношений, составляющих содержание финансов коммерческих организаций. Основы функционирования финансов экономических субъектов разных организационно-правовых форм. Финансовые ресурсы коммерческой организации, их состав и структура. Источники и виды финансовых ресурсов. Формы и направления использования финансовых ресурсов. Особенности формирования и использования финансовых ресурсов коммерческих организаций разных организационно-правовых форм. Поведение субъектов хозяйствования на финансовом рынке. Активная роль финансовых служб в формировании финансовых ресурсов.

Роль финансов в кругообороте производственных фондов. Финансовая база воспроизводства основных фондов. Финансовые аспекты формирования и использования оборотных средств. Источники формирования и увеличения оборотных средств. Финансовая устойчивость фирмы; факторы, влияющие на нее.

Направления и формы инвестирования средств. Роль финансовой службы предприятия в повышении эффективности использования инвестируемых средств. Прибыль коммерческой организации, принципы ее распределения и направления использования.

Финансовый план коммерческой организации, его структура. Характеристика разделов финансового плана.

Финансовая поддержка малого бизнеса. Финансовый аспект функционирования финансово-промышленных групп.

Экономическое содержание финансов некоммерческих организаций, характеристика видов финансовых отношений. Специфика организации финансов в различных организационно-правовых формах некоммерческой деятельности (учреждения, фонды, потребительские кооперативы, общественные и религиозные организации (объединения) и т.п.).

Источники формирования финансовых ресурсов некоммерческих организаций. Значение развития платных услуг, границы их применения. Виды финансовых ресурсов некоммерческой организации, их структура. Различия в составе и структуре финансовых ресурсов по разным организационно-правовым формам некоммерческой деятельности. Направления использования финансовых ресурсов. Денежные фонды целевого назначения, механизм их формирования и использования. Роль финансовых служб в изыскании резервов роста финансовых ресурсов и определении направлений их эффективного использования.

Финансовый механизм бюджетных учреждений, его сильные и слабые стороны. Доходы бюджетных учреждений, полученные: из бюджета и государственных внебюджетных фондов; от осуществления предпринимательской деятельности, в том числе от оказания платных услуг; от использования государственной или муниципальной собственности, закрепленной за бюджетным учреждением. Направления использования финансовых ресурсов в бюджетных учреждениях. Государственный и муниципальный заказ, государственный и муниципальный контракт; их влияние на организацию финансов, формирование и использование финансовых ресурсов.

Содержание и значение финансового планирования в организациях и учреждениях некоммерческой сферы деятельности. Задачи финансового планирования. Смета доходов и расходов некоммерческой организации, ее структура.

Финансы общественных объединений; принципы их функционирования.

Сферы, отрасли и формы страхования, их особенности.

Специфика финансов страховых компаний; факторы, влияющие на нее. Финансовые ресурсы страховых компаний, их место в составе денежного и страхового оборота. Особенности формирования и распределения прибыли страховой компании.

Конкуренция на рынке страховых услуг, ее финансовые последствия. Инвестиционный потенциал страховых компаний, возможности и пути его более эффективного использования. Финансовая устойчивость страховой компании, ее компоненты.

Понятие государственных и муниципальных финансов, их экономическое содержание и роль в социально-экономическом развитии общества. Классификация государственных и муниципальных финансов по функциональному назначению и уровням управления.

Влияние на организацию функциональных особенностей и уровней управления.

Государственные финансовые ресурсы; их состав и структура по источникам формирования. Изменения в структуре государственных финансовых ресурсов под воздействием экономических и политических факторов. Классификация государственных финансовых ресурсов по методам мобилизации и уровням управления. Государственная казна, ее содержание, значение и правовые основы функционирования.

Основные направления использования государственных финансовых ресурсов. Роль государственных финансовых ресурсов в социальной защите населения, развитии экономики и культуры.

Муниципальные финансы, их экономическое содержание и структура. Роль муниципальных финансов в развитии местного хозяйства и улучшении социального обслуживания населения. Финансовые ресурсы муниципалитетов, их состав и структура. Основные направления использования муниципальных финансовых ресурсов. Муниципальная казна: содержание, значение, правовые основы функционирования.

Правовая база функционирования государственных и муниципальных финансов; оценка ее состояния. Направления совершенствования бюджетного законодательства.

Использование государственных и муниципальных финансов в условиях регулирования экономических процессов. Формы финансового регулирования на федеральном, региональном и муниципальном уровнях. Анализ эффективности применяемых форм и методов государственного и муниципального финансового регулирования.

Сущность государственного бюджета, его специфические признаки. Особенности бюджетного метода перераспределения национального дохода. Определение государственного бюджета. Бюджетные ресурсы как материально-вещественное воплощение бюджетных отношений.

Понятие бюджетной системы. Бюджетная система унитарного и федеративного государства, принципы ее построения. Демократизация общества и ее влияние на бюджетную систему. Необходимость построения современной бюджетной системы России на принципах бюджетного федерализма. Становление бюджетной системы Российской Федерации, ее звенья, их характеристика. Перспективы развития бюджетной системы России.

Понятие бюджетного права. Бюджетные права федеральных и региональных органов государственной власти. Бюджетные права муниципалитетов, их характеристика. Изменения в бюджетных правах федеральных, региональных и муниципальных органов в связи с проведением в России конституционной реформы.

Функции государственного бюджета, их характеристика.

Использование бюджета в качестве экономического инструмента, его место и роль в системе финансовых рычагов воздействия на общественное производство. Бюджетная политика, ее содержание и значение. Бюджетный механизм, его роль в реализации бюджетной политики. Оценка действующего бюджетного механизма, перспективы и направления его совершенствования. Роль бюджета в социально-экономическом развитии общества.

Доходы государственного бюджета, их экономическая сущность и формы проявления. Методы мобилизации бюджетных доходов, условия их роста.

Расходы государственного бюджета, их экономическая сущность и формы проявления. Понятие бюджетного финансирования, его взаимосвязь с бюджетными расходами. Формы предоставления бюджетных средств.

Целевые бюджетные фонды, их назначение и специфика функционирования.

Основы разграничения доходов и расходов между звеньями бюджетной системы и видами бюджетов. Межбюджетные отношения, их формы. Распределение и перераспределение бюджетных доходов между уровнями управления. Передача расходных полномочий с одного уровня бюджетной системы на другой. Формы оказания финансовой помощи, их характеристика. Изменения в распределении доходов и расходов между бюджетами в связи с совершенствованием бюджетного законодательства.

Бюджетный процесс, его стадии, их характеристика. Бюджетная классификация, ее значение.

Сбалансированность бюджета – основное условие нормального его функционирования. Проявление несбалансированности бюджета через дефицит и профицит бюджета. Причины возникновения и формы покрытия бюджетного дефицита. Экономические и социальные последствия бюджетного дефицита. Мероприятия по управлению бюджетным дефицитом.

Бюджетные заимствования, их сущность. Формы и методы бюджетных заимствований, их последствия. Эмиссия государственных и муниципальных ценных бумаг: выбор их видов, обоснование сроков обращения, форм выплаты доходов и др. Учет возможностей размещения ценных бумаг на финансовом рынке.

Особенность бюджетных отношений, формирующих государственный кредит; его субъекты. Общие черты и отличия в понятиях «государственные заимствования» и «государственный кредит». Возможность использования государственного кредита, его формы.

Экономическое содержание государственных внебюджетных фондов, их специфические признаки. Отличие внебюджетных фондов от бюджета и других финансовых фондов. Необходимость и причины обособления внебюджетных фондов. Целесообразность консолидации внебюджетных фондов с бюджетом на отдельных исторических этапах. Значение внебюджетных фондов в социально-экономическом развитии общества.

Правовая база функционирования внебюджетных фондов. Виды внебюджетных фондов, их классификация по уровням управления и целевому назначению.

Доходы внебюджетных фондов. Методы формирования внебюджетных фондов (страховой, налоговый и др.). Расходы внебюджетных фондов. Возможности использования средств внебюджетных фондов на финансовом рынке.

Организационные основы управления внебюджетными фондами. Органы оперативного управления средствами внебюджетных фондов; их функции, права и обязанности. Перспективы развития внебюджетных фондов в Российской Федерации.

Специальные неправительственные фонды в зарубежных странах: их значение, состав, опыт функционирования. Особенности управления специальными неправительственными фондами.

Экономические и правовые основы функционирования Пенсионного фонда РФ, его место и значение в системе пенсионного обеспечения. Бюджет Пенсионного фонда РФ, его доходы и расходы. Общая характеристика источников и методов формирования доходов Пенсионного фонда РФ; направления, формы и пути повышения эффективности использования его средств. Характеристика основных видов выплат из Пенсионного фонда РФ. Проблемы капитализации доходов Пенсионного фонда РФ. Порядок размещения средств Пенсионного фонда РФ, поступивших на накопительную часть трудовой пенсии. Резерв бюджета Пенсионного фонда РФ. Управление Пенсионным фондом РФ.

Фонд социального страхования Российской Федерации, его назначение. Экономическая основа функционирования Фонда – социальное страхование, его виды в Российской Федерации. Страховые тарифы, их дифференциация по группам отраслей (подотраслей) экономики и в зависимости от класса профессионального риска. Правовые основы функционирования Фонда социального страхования РФ. Состав доходов бюджета Фонда социального страхования РФ; направления использования его средств. Характеристика основных выплат из Фонда социального страхования Российской Федерации. Управление средствами Фонда социального страхования РФ. Информационная система фонда – ЕИИС «Соцстрах», ее состав и характеристика. Перспективы развития Фонда социального страхования Российской Федерации.

Экономические, организационные и правовые основы функционирования фондов обязательного медицинского страхования, их назначение. Роль фондов обязательного медицинского страхования в финансировании расходов на здравоохранение. Доходы Федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования, их состав и структура. Платежи органов исполнительной власти на обязательное медицинское страхование неработающего населения. Использование средств фондов обязательного медицинского страхования на федеральном и территориальном уровнях, проблемы эффективности расходования средств. Взаимодействие участников распределения средств фондов обязательного медицинского страхования.

Территориальные программы обязательного медицинского страхования. Порядок определения среднедушевых нормативов финансирования территориальной программы обязательного медицинского страхования.

Финансовая стабилизация, ее значение для преодоления кризисных явлений. Факторы, влияющие на финансовую стабилизацию.

Роль финансов в решении проблем инфляции и неплатежей. Различные пути достижения финансовой стабилизации, их оценка.

Воздействие финансов на рост жизненного уровня населения. Финансовое регулирование размеров оплаты труда (налоги, налоговые льготы, бюджетные субсидии организациям некоммерческого типа и др.).

Методы государственного финансового регулирования других денежных доходов населения. Финансовые проблемы сочетания оплаты труда с другими видами денежных доходов граждан.

Роль финансов в улучшении условий труда, активизации трудовых усилий человека. Влияние финансов на побудительные мотивы к труду, росту трудовой активности населения (премирование, участие в прибыли и др.). Финансовые аспекты преобразования собственности как фактора роста заинтересованности в результатах труда. Воздействие финансовых методов на улучшение условий труда, охрану здоровья работников.

Финансовый механизм обеспечения социальных гарантий, его эффективность. Минимальные социальные стандарты, правовые и финансовые проблемы их реализации. Финансовое обеспечение нетрудоспособных граждан, проблемы и методы их решения.

Задачи, функции и роль медицинского страхования. Финансовые аспекты реализации прав отдельных граждан на бесплатное получение жилья. Финансовые методы адресной поддержки малообеспеченных граждан при проведении поэтапной жилищно-коммунальной реформы.

Индексация доходов и компенсация дополнительных расходов населения вследствие повышения цен и тарифов.

Финансовое обеспечение реформы в сфере образования.

Изменение динамики общественного производства под воздействием финансов. Роль финансов в обеспечении экономического роста. Влияние рычагов финансового регулирования (налогов, налоговых льгот, санкций, субсидий, др.) на воспроизводственную, отраслевую и территориальную структуру общественного производства.

Влияние финансов на совершенствование материально-технической базы общественного производства. Выделение финансовых ресурсов для инвестирования в производственные фонды.

Воздействие механизма государственного финансового регулирования на производственные инвестиции и научно-технический прогресс.

Значение бюджетного финансирования научных исследований.

Роль финансов в подготовке трудовых ресурсов. Выделение финансовых ресурсов для подготовки и переподготовки квалифицированной рабочей силы. Оценка эффективности действующего финансового механизма.

Финансовые методы воздействия на развитие международных экономических отношений, их характеристика. Финансовые стимулы выхода отечественных предприятий на мировой рынок, их значение. Финансовые способы регулирования структуры экспортно-импортных операций.

Всемирная торговая организация, финансовые последствия для стран-членов ВТО.

Формы участия иностранного капитала в инвестировании финансовых ресурсов: организация предприятий, приобретение ценных бумаг.

Финансовые методы привлечения иностранного капитала. Льготы, предоставляемые иностранным инвесторам: налоговые, валютные, таможенные, по лицензированию.

Роль финансов в создании и функционировании свободных экономических зон.

Международные финансовые организации, основы их функционирования.

Источники и порядок формирования международных финансовых фондов, направления использования средств этих фондов.

Участие России в международных финансовых организациях; источники и порядок уплаты ею членских взносов. Использование средств международных финансовых организаций для экономического и социального развития России.

Финансовые аспекты сотрудничества России со странами СНГ. Налоговые льготы и устранение двойного налогообложения. Особенности таможенной политики со странами СНГ.

Бюджет межгосударственного союза России и Белоруссии, источники и порядок его формирования; направления использования бюджетных средств. Перспективы развития бюджета межгосударственного союза России и Беларуси.