- •Сущность ну, его роль и задачи.
- •Основные принципы налогового учета
- •Сравнительная характеристика правил оценки имущества в бухгалтерском и налоговом учете.
- •Модели налогового учета.
- •Регистры налогового учета.
- •Порядок формирования налоговых регистров.
- •Классификация доходов организации в ну.
- •Порядок признания доходов для целей налогообложения.
- •Ну доходов от реализации товаров и работ, услуг собственного производства.
- •Состав внереализационных доходов для целей налогообложения.
- •Порядок признания внереализационных доходов для целей налогообложения.
- •Учет доходов от долевого участия в других организациях.
- •Учет доходов в виде штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных обязательств.
- •Учет доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.
- •Учет доходов в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав.
- •Учет доходов, полученных участниками договора простого товарищества.
- •Учет доходов в виде кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям.
- •Классификация расходов организации в ну.
- •Порядок признания расходов для целей налогообложения.
- •Ну расходов, связанных с производством и реализацией.
- •Порядок признания расходов, связанных с производством и реализацией, для целей налогообложения.
- •Учет материальных расходов.
- •Учет расходов на оплату труда.
- •Учет расходов в виде отчислений в резервы на предстоящую оплату отпусков и на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет.
- •Учет расходов на обязательное и добровольное страхование работников организации.
- •Учет расходов на амортизацию.
- •Учет расходов на ремонт основных средств.
- •Учет расходов на гарантийный ремонт и обслуживание.
- •Учет прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
- •Учет операций по реализации покупных товаров.
- •Основные элементы учетной политики организации для целей налогообложения.
- •Порядок оформления учетной политики для целей налогообложения
- •Налоговые вычеты при расчете ндфл.
- •Налоговые ставки при обложении доходов физических лиц ндфл.
- •Поряк формирования и представления налоговой декларации по ндфл.
- •Порядок уплаты и исчисления страховых взносов.
- •Порядок формирования и представления налоговой отчетности по страховым взносам в пфр и ффомс.
- •Порядок формирования и представления налоговой декларации по нпо.
Налоговые ставки при обложении доходов физических лиц ндфл.
Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговые ставки, применяемые при исчислении налога на доходы физических лиц, установлены статьей 224 НК РФ. По налогу выделяют две группы налоговых ставок:
основная группа включает налоговую ставку в размере 13%;
специальная группа включает налоговые ставки в размере 35, 30, 15 и 9%.
В основу классификации налоговых ставок по налогу получен вид получаемого дохода.
В налоговую базу, облагаемую по ставке 13%, включаются те доходы, которые не облагаются по налоговым ставкам 30, 35, 9 и 15%. Налоговая ставка 13% применяется при исчислении налога с большей части доходов физических лиц, включающей заработную плату и иные выплаты, производимые в оплату труда, вознаграждения за выполнение работ по договорам гражданско-правового характера, доходы от продажи имущества и т.д.
Ставка налога в размере 35% применяется а следующих случаях:
для стоимости любых выигрышей и призов, полученных в ходе конкурсов, игр и других мероприятий, проводимых в целях рекламы товаров, работ и услуг, не превышающие 4000 рублей;
для процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из условий договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, и 9% годовых - по вкладам в иностранной валюте;
для суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения суммы процентов за пользование заемными средствами;
при получении пайщиками отдельных видов доходов от кредитного потребительского кооператива или сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива.
Налоговая ставка в размере 30% устанавливается в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением тех доходов, полученных:
в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций – ставка 15%;
от осуществления трудовой деятельности по найму у физических лиц на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ или оказания услуг для личных, домашних или иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью – ставка 13%;
от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста – облагается по ставке 13%;
от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ – ставка 13%;
от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ – ставка 13%;
Налогообложение по ставке 9% производится в следующих случаях:
при получении дивидендов физическими лицами являющимися резидентами РФ;
в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющими ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.