- •Сущность ну, его роль и задачи.
- •Основные принципы налогового учета
- •Сравнительная характеристика правил оценки имущества в бухгалтерском и налоговом учете.
- •Модели налогового учета.
- •Регистры налогового учета.
- •Порядок формирования налоговых регистров.
- •Классификация доходов организации в ну.
- •Порядок признания доходов для целей налогообложения.
- •Ну доходов от реализации товаров и работ, услуг собственного производства.
- •Состав внереализационных доходов для целей налогообложения.
- •Порядок признания внереализационных доходов для целей налогообложения.
- •Учет доходов от долевого участия в других организациях.
- •Учет доходов в виде штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных обязательств.
- •Учет доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.
- •Учет доходов в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав.
- •Учет доходов, полученных участниками договора простого товарищества.
- •Учет доходов в виде кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям.
- •Классификация расходов организации в ну.
- •Порядок признания расходов для целей налогообложения.
- •Ну расходов, связанных с производством и реализацией.
- •Порядок признания расходов, связанных с производством и реализацией, для целей налогообложения.
- •Учет материальных расходов.
- •Учет расходов на оплату труда.
- •Учет расходов в виде отчислений в резервы на предстоящую оплату отпусков и на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет.
- •Учет расходов на обязательное и добровольное страхование работников организации.
- •Учет расходов на амортизацию.
- •Учет расходов на ремонт основных средств.
- •Учет расходов на гарантийный ремонт и обслуживание.
- •Учет прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
- •Учет операций по реализации покупных товаров.
- •Основные элементы учетной политики организации для целей налогообложения.
- •Порядок оформления учетной политики для целей налогообложения
- •Налоговые вычеты при расчете ндфл.
- •Налоговые ставки при обложении доходов физических лиц ндфл.
- •Поряк формирования и представления налоговой декларации по ндфл.
- •Порядок уплаты и исчисления страховых взносов.
- •Порядок формирования и представления налоговой отчетности по страховым взносам в пфр и ффомс.
- •Порядок формирования и представления налоговой декларации по нпо.
Порядок формирования налоговых регистров.
Аналитические регистры налогового учета - сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями настоящей главы, без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета. Формы регистров организация разрабатывает самостоятельно.
Данные налогового учета - данные, которые учитываются в разработочных таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах налогообложения.
Формирование данных налогового учета предполагает непрерывность отражения в хронологическом порядке объектов учета для целей налогообложения (в том числе операций, результаты которых учитываются в нескольких отчетных периодах либо переносятся на ряд лет).
При этом аналитический учет данных налогового учета должен быть так организован налогоплательщиком, чтобы он раскрывал порядок формирования налоговой базы.
Аналитические регистры налогового учета предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, аналитических данных налогового учета для отражения в расчете налоговой базы.
Регистры налогового учета ведутся в виде специальных форм на бумажных носителях, в электронном виде и (или) любых машинных носителях.
При этом формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и устанавливаются приложениями к учетной политике организации для целей налогообложения.
Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах налогового учета обеспечивают лица, составившие и подписавшие их.
При хранении регистров налогового учета должна обеспечиваться их защита от несанкционированных исправлений.
Исправление ошибки в регистре налогового учета должно быть обосновано и подтверждено подписью ответственного лица, внесшего исправление, с указанием даты и обоснованием внесенного исправления.
Формы аналитических регистров налогового учета для определения налоговой базы в обязательном порядке должны содержать следующие реквизиты:
- наименование регистра;
- период (дату) составления;
- измерители операции в натуральном и денежном выражении;
- наименование хозяйственных операций;
- подпись (расшифровку подписи) лица, ответственного за составление указанных регистров.
Классификация доходов организации в ну.
К доходам относятся:
1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации).
2) внереализационные доходы.
При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.
Доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 НК с учетом положений настоящей главы.
Внереализационные доходы определяются в порядке, установленном статьей 250 НК с учетом положений настоящей главы.
2. имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги).
3. Полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях.
Полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в условных единицах, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях.
Пересчет указанных доходов производится налогоплательщиком в зависимости от выбранного в учетной политике для целей налогообложения метода признания доходов в соответствии со статьями 271 и 273 НК.
Суммы, отраженные в составе доходов налогоплательщика, не подлежат повторному включению в состав его доходов.