2. Анализ трудовых ресурсов

Трудовые ресурсы — это трудоспособная часть населения, обладающая физическими и интеллектуальными способностями к трудовой деятельности, способная производить материальные блага или оказывать услуги, т.е. трудовые ресурсы включают в себя, с одной стороны, тех людей, которые заняты в экономике, а с другой, не занятых, но способных трудиться. [5]

Рациональное использование персонала предприятия – непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов. Все работники предприятия делятся на две категории: промышленно производственный персонал, занятый производством и его обслуживанием и персонал непромышленных организаций (работники жилищно-коммунального хозяйства, детских и врачебно-санитарных учреждений, принадлежащих предприятию и др.). Все занятые на предприятии подразделяются по категориям: рабочие, руководители, специалисты, служащие, для чего создан классификатор профессий и должностей.

К рабочим относятся лица, непосредственно участвующие в процессе создания материальных ценностей, а также занятые ремонтом, перемещением грузов, оказанием материальных услуг и т.д. Например, занятые управлением, регулированием и наблюдением за работой автоматов, автоматических линий; изготовлением материальных ценностей вручную; уходом за машинами, оборудованием; обслуживанием производственных и непроизводственных помещений.

Руководители - это работники, занимающие должности руководителей предприятий и их структурных подразделений. Например, директор, начальники, управляющие, заведующие, председатели, мастера, главный бухгалтер, главный инженер, главный механик, главный электрик, главный редактор, а также их заместители.

К специалистам относятся работники, занятые инженерно-техническими, экономическим и другими работами. Это могут быть: администраторы, бухгалтеры, диспетчеры, инженеры, инспектора, математики, нормировщики, механики, ревизоры, социологи, экономисты, юрисконсульты и др.

Служащие - это работники, осуществляющие подготовку и оформление документации, учет и контроль, хозяйственное обслуживание. Ими являются: агенты, делопроизводители, кассиры, коменданты, секретари-машинистки, статистки, стенографистки и т.д.

Работники предприятия распределяются по профессиям, специальностям и квалификации. Профессия характеризуется комплексом теоретических знаний и практических навыков, необходимых для выполнения определенной работы в одной из отраслей производства. Она предопределяется характером создаваемого продукта труда и специфическими условиями производства в данной отрасли. Специальность - это дальнейшее разделение труда в пределах профессии. Квалификация зависит от уровня специальных знаний и практических навыков работника и характеризует степень сложности выполняемого им данного конкретного вида работы.

В анализе трудовых ресурсов предприятия можно выделить основные направления:

1. Анализ использования рабочего времени

2. Анализ оплаты труда

3.Анализ производительности труда

Исходные данные для анализа представлены ниже.

Таблица 2 —Штатное расписание ООО «ПересветПлюс»

Структурное подразделение	Группа*	Должность	Кол-во	Тарифная ставка, руб.	Сумма, руб.
Администрация	У	Директор	1	6000	6000
Бухгалтерия	У	Главный бухгалтер	1	4000	4000
Продавцы	М	Секретарь	1	2500	40000
Отдел МТО	П	Водитель-грузчик	2	2000	10000
Склад	У	Заведующий складом	1	2500	2000
Склад	П	Кладовщик	1	1900	19200
Склад	П	Сторож	1	1700	4400
		ИТОГО	9	20600	126800

• «У» – управленческий персонал, «М» – маркетинговый персонал, «П» – производственный персонал.

Таблица 3 —Динамика движения персонала ООО «ПересветПлюс»

Показатель	2008г	2009г	Изменения
			чел.	%
Численность персонала на начало года	8	9	1	12,5
Приняты на работу	4	5	1	25
Выбыли	2	3	1	50
В том числе:
по собственному желанию	1	2	1	100
уволены за нарушение трудовой дисциплины	1	1	0	0
Численность персонала на конец года	9	9	0	0
Среднесписочная численность персонала	9	9	0	0
Коэффициент оборота по приему работников(пр./ср.числ.)	0,44	0,55	0,11
Коэффициент оборота по выбытию работников (выб/ср.числ)	0,22	0,33	0,11
Коэффицент текучести кадров(собст.жел+дисципл.нар./ср.числ)	0,22	0,33	0,11
Коэффицент постоянства кадров (пр./ср.числ)	0,44	0,55	0,11

По данной таблице можно сделать следующие выводы:

- Из таблицы 2.1 можно увидеть, что численность персонала в ООО «ПересветПлюс» на начало года в 2009 году составила 9 человек, по сравнению с 2008 годом увеличилось на 1 человека и составила 12,5%,

- Число принятых на работу в 2009 году составило 5 человек, по сравнению с 2008 годом увеличилось на 1 человека и составило 25%

- Выбыло в 2009 году 3 человека, по сравнению с 2008 годом на 1 человека выбыло больше и составило 50%

- Численность персонала на конец года в ООО «ПересветПлюс» составила 9 человек, такая же, как и в 2008 г.

- Среднесписочная численность в 2009 году составила 9 человека, по сравнению с 2008 г. изменений нет.

- Коэффициент оборота по приёму характеризует удельный вес принятых работников за период.

- Коэффициент оборота по выбытию характеризует удельный вес выбывших за период работников.

- Коэффициент текучести кадров характеризует уровень увольнения работников по отрицательным причинам.

- Коэффициент постоянства кадров характеризует уровень работающих на данном предприятии постоянно в анализируемом периоде (2008-2009гг)

Анализ использования рабочего времени

Таблица 4— Динамика использования фонда рабочего времени в ООО «ПересветПлюс»

Показатель	2008 г.		2009г.		Изменения
					абс	%
Среднегодовая численность рабочих (ЧР), чел.	5		4		-1	80
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	202		212		10	105
Отработано часов одним рабочим за год (Ч)	1515		1696		181	111
Средняя продолжи тельность рабочего дня (П), ч	7,5		8		0,5	107
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.-ч	7575		6784		724	112
Kоличество рабочего времени, час(T)	54208	53010		-1198		97

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности работников, количества отработанных дней одним работником в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня. Модель (ФРВ) представлена в виде:

ФРВ = ЧР * Д * П, (1) (7)

Где ЧР – численность рабочих;

Д – дни в году;

П – продолжительность рабочего дня.

Произведем анализ фонда рабочего времени, используя метод абсолютных разниц:

ФРВ (2008г.)= 5 * 202 * 7,5 = 7575 ч-час.

ФРВ чр = (4-5) * 202 * 7,5 = - 1515 ч-час.

Это значит, что уменьшение рабочих на 1 чел, уменьшило ФРВ на 1515ч.

ФРВ д = 4 * (212 – 202) * 7,5 = + 300 ч-час.

Это значит, что увеличение рабочих дней на 10, увеличило ФРВ на 300ч.

ФРВ п = 4 * 212 * (8,0 – 7,5) = + 424 ч-час.

Это значит, что увеличение рабочего дня на 0,5 ч. увеличило ФРВ на 424ч

ФРВ (2009г.) = 4 * 212 * 8,0 = 6784 ч-час.

Проверка: 7575-1515+300+424 = 6784 ч-час [11]

Вывод: анализируя приведенные данные, очевидно, что сокращение численности рабочих отрицательно влияет на фонд рабочего времени, а с увеличением отработанных дней и продолжительности рабочего времени фонд рабочего времени увеличивается.

Анализ оплаты труда

Таблица 5 — Динамика ФЗП на ООО «ПересветПлюс»

Показатель	2008 г.	2009г.	Изменения
			абс	%
ФЗП, тыс руб.	1576	1832	256	116,2
В том числе:
переменная часть	79	109	30	138
постоянная часть	1497	1723	226	115,1
Объем производства пр-ции, тыс.руб. (Q)	799,9	909,7	109,8	113,7

Вывод: из таблицы 5 видим, что в ООО «ПересветПлюс» ФЗП в 2009 году составил 1832 тыс. руб., по сравнению с 2008 годом он увеличился на 256 тыс. руб. и составил 116,2%

В том числе переменная часть ФЗП в 2009 году составила 109 тыс. руб., по сравнению с 2008 годом она увеличилась на 30 тыс. руб. и составила 38 %.

Постоянная часть ФЗП в 2009 году составила 1723 тыс. руб., по сравнению с 2008 годом увеличилась на 226 тыс. руб., что составило 15,1 %.

Объем производства продукции в ООО «ПересветПлюс» в 2009 году составил 909,7 ,по сравнению с 2008 годом увеличился на 109,8 тыс. руб., что составило 13,7 %.

Рассчитываем коэффициент выполнения плана по объему оказываемых услуг:

К вп. = 909,7/799,9 = 1,14

Данный коэффициент показывает, на какую долю процента следует увеличить плановый ФЗП за каждый процент перевыполнения плана по объему оказываемых услуг.

При рассмотрении абсолютного и относительного отклонения по фонду оплаты труда получим следующее:

ФЗП абс. = 1832 – 1576 = 256 тыс. руб.

ФЗП отн. = 1832– (1497+79*1,14) = 245 тыс. руб.

Это значит, что в ООО «ПересветПлюс» имеется относительный перерасход денежных средств в использовании фонда заработной платы в размере 245 тыс. руб.

Анализ производительности труда

Изменение производительности труда за определенный период по показателям выработки (В) определяется при помощи следующей формулы:

Iпт = Во / Вб (8)

где Iпт — индекс роста производительности труда;

Во и Вб — выработка продукции в отчетном и базовом периодах в соответствующих единицах измерения;

Используя данные из таблиц 2,3 и 2,4 рассчитаем выработку.

В = Q / Т (9)

Где Q – объем выполненных работ, руб.;

Т – количество рабочего времени, час. Вб=909700/53010=17.17 руб./час

Вo=799900/54208=14.75 руб./час

Тогда Iпт = 14.75 / 17.17 = 0,85

Темп роста производительности труда составил 85 %