2. Финансовый анализ

2.1 Общая оценка финансового состояния предприятия

Общая оценка финансового состояния проводится по данным финансовой отчетности. Из всех форм бухгалтерской отчетности важнейшей является бухгалтерский баланс. Бухгалтерский баланс характеризует в денежной оценки финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату.

Данные баланса необходимы собственникам для контроля над вложенным капиталом, руководству организации при анализе и планировании, банкам и кредиторам – для оценки финансовой устойчивости.[10]

Анализ имущественного положения по балансу – дело довольно трудоемкое и неэффективное, так как слишком большое количество расчетных показателей не позволяет выделить главные тенденции в финансовом состоянии организации.

Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей и дополнения его показателями структуры, а также расчетами динамики. Этот баланс фактически включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа. Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации, которые представлены в таблице 4.

Таблица 4 —Характеристики финансового состояния компании

показатель	Строки баланса	Начало года (тыс. руб)	Конец года ( тыс. руб.)	Изменения в % к величине на начало года
Стоимость имущества	Валюта баланса	1889	2439	29,11%
Стоимость иммобилизованных средств	Итог раздела I	16	107	568,75%
Стоимость мобильных средств	Итог раздела II	1873	2332	24,50%
Стоимость материальных оборотных средств	Стр. 210	1415	1694	19,71%
Величина собственного капитала	Итог раздела III	-136	-139	2,20%
Величина заемного капитала	Сумма итогов раздела IV и V	2024	2578	27,37%
Величина собственных средств в обороте	Разница итогов разделов III и I	-152	-246	61,84%
Рабочий капитал	Разница итогов разделов II и V	-151	-246	62,91%

Анализируя сравнительный баланс, необходимо обратить внимание на изменение удельного веса собственного оборотного капитала в стоимости активов, на соотношение темпов роста собственного и заемного капитала, а также на соотношение темпов роста дебиторской и кредиторской задолженностей. При стабильной финансовой устойчивости у организации должна увеличиваться в динамике доля собственного оборотного капитала, темп роста собственного капитала должен быть выше темпа роста заемного капитала, а темпы роста дебиторской и кредиторской задолженностей должны уравновешиваться.

Исходя из сравнительного аналитического баланса ООО «ПересветПлюс» можно сделать выводы:

1. Активы компании увеличились на 550 тыс. руб. или на 29,11%, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных средств – на 91 тыс. руб. или на 16,54%, и прироста оборотных активов – на 459 тыс. руб. или на 83,45%. Здесь важно отметить, что увеличение оборотных активов произошло за счет увеличения в основном двух статей: материальных оборотных средств и денежых средств. Материальные оборотные средства увеличились на 279 тыс. руб. или на 50,72%, а денежные средства увеличилась на 260 тыс. руб. или на 47,27%.

2. В структуре совокупных активов преобладают оборотные средства ,а именно 99,91%. В отчетном периоде эта доля уменьшилась на 4,3%, при этом важно отметить, что это уменьшение произошло в основном за счет сокращения товаров для перепродажи, доля которых уменьшилась с 54,08% до 8,27% и увеличения сырья и материалов с 17,83% до 63,80%

3. Пассивная часть характеризуется преобладанием заемных источников средств на начало года. Однако за год произошли негативные изменения, так как доля собственного капитала уменьшилась на 2,20%.Так же выявлен рост непокрытого убытка на 2,05%

На конец года доля заемного капитала увеличилась на 27,37%, что негативно характеризует деятельность организации.

4. Увеличение заемного капитала произошло за счет увеличения краткосрочной кредиторской задолженности, которая увеличилась в 2,5 раза! Анализируя кредиторскую задолженность по статьям, следует отметить, что данное повышение произошло за счет увеличения задолженности поставщикам и прочим кредиторам. Задолженность поставщикам увеличилась на 2388,23%, а задолженность перед персоналом уменьшилась на 54%

Финансовое состояние компании на конец отчетного периода ухудшилось, так как:

• увеличился заемный капитал, и его доля в общем капитале доли собственного капитала;

• темп роста кредиторской задолженности превышает темп роста дебиторской задолженности.

2.2 Определение характера финансовой устойчивости (качественный анализ и коэффициентный анализ)