Взаємозв‘язок статей фінансової звітності з рахунками бухгалтерського обліку

Таблиця 4.1

Взаємозв’язок між статтями Балансу і рахунками бухгалтерського обліку (Активів)

Код рядка	Актив	На кінець звітного періоду (код рахунку)
1	2	3
	Необоротні активи
	Нематеріальні активи:	Відображається вартість об’єктів, які є нематеріальними активами згідно П(С)БО 8 “Нематеріальні активи”
010	- залишкова вартість	Визначається як різниця між первісною вартістю і сумою зносу
011	- первинна вартість	Рахунок 12 “Нематеріальні активи”
012	- знос	Рахунок 133 “Знос нематеріальних активів”
020	Незавершене будівництво	15 “Капітальні інвестиції” 371 “Розрахунки за виданими авансами (у частині авансів для фінансування капітального будівництва”
	Основні засоби	У цій статті наводяться: - вартість власних і одержаних на умовах фінансового лізингу об’єктів і орендованих цілісних майнових комплексів, які віднесено до складу основних засобів згідно П(С)БО 7
030	- залишкова вартість	Визначається як різниця між первинною вартістю та сумою зносу
031	- первинна вартість	10 “Основні засоби” 11 “Інші необоротні активи”

Продовження табл.4.1

1	2	3
032	- знос	131 “Знос основних засобів” 132 “Знос інших необоротних активів”
	Довгострокові фінансові інвестиції	Відображаються фінансові інвестиції на період більше одного року, а також ті, які не можуть бути вільно реалізовані у будь-який момент
040 п	- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	141 “Інвестиції пов’язаним сторонам за методом обліку участі в капіталі”
045 п	- інші фінансові інвестиції	142 “Інші інвестиції пов’язаним сторонам” 143 “Інвестиції непов’язаним сторонам”
050 п	Довгострокова дебіторська заборгованість	16 “Довгострокова дебіторська заборгованість”
060	Відстрочені податкові активи
070	Інші необоротні активи	18 “Інші необоротні активи” 19 “Негативний гудвіл”
080	Всього за розділом І	Сума рядків 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070

Таблиця 4.2

Взаємозв’язок між статтями Балансу і рахунками бухгалтерського обліку (пасив)

Код рядка	Пасив	На кінець звітного періоду (код рахунку)
1	2	3
	Власний капітал
300	Статутний капітал	40 “Статутний капітал”
310	Пайовий капітал	41 “Пайовий капітал”
320	Додатковий вкладений капітал	421 “Емісійний доход” 422 “Інший вкладений капітал”
330	Інший додатковий капітал	423 “Дооцінка активів” 424 “Безоплатно одержані необоротні активи” 425 “Інший додатковий капітал”
340	Резервний капітал	43 “Резервний капітал”
350	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток	441 “Прибуток нерозподілений” 442 “Непокриті збитки”
Залежно від одержаного результату діяльності підприємства у звітному періоду в рядку 350 відображається або прибуток (кредитове сальдо субрахунку 441) або збиток (дебетове сальдо субрахунку 441)
360п	Неоплачений капітал	46 “Неоплачений капітал”
370	Вилучений капітал	45 “Вилучений капітал”
380	Усього за розділом І	Сума рядків 300, 310, 320, 330, 340, +(-) 350, -360, -370

Таблиця 4.3