- •1.Цели, содержание и процедуры комплексного экономического анализа.
- •2) Классификация видов экономического анализа. Анализ в управлении организацией.
- •3. Классификация методов эк. Анализа.
- •4. Система показателей.
- •5. Информационная база экономического анализа
- •6.Место и значение экономического анализа в системе управления организацией.
- •7.Внешние условия деятельности организации. Влияние внешней среды на деятельность предприятия.
- •8.Понятие «фактор». Классификация факторов в анализе хозяйственной деятельности.
- •9.Анализ и оценка влияния экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов организации на приращение объема производства и продаж продукции.
- •10.Анализ и оценка влияния экстенсивности и интенсивности использования материальных затрат на приращение объема производства и продаж продукции.
- •11.Анализ и оценка влияния экстенсивности и интенсивности использования оплаты труда персонала на приращение объема производства и продаж продукции.
- •12.Анализ и оценка влияния экстенсивности и интенсивности использования основных производственных фондов на приращение объема производства и продаж продукции.
- •13.Анализ и оценка влияния экстенсивности и интенсивности использования оборотных средств на приращение объема производства и продаж продукции.
- •14.Анализ и оценка влияния изменения объема продаж на приращение прибыли коммерческой организации.
- •15. Задачи, направления и информационное обеспечение анализа расходов на производство и продажу продукции.
- •16. Анализ объема и структуры готовой продукции.
- •17. Классификация и анализ расходов организации по обычным видам деятельности.
- •18.Анализ влияния использования ресурсов организации на себестоимость продукции.
- •19. Факторный анализ себестоимости продукции.
- •20. Расчет и оценка показателей себестоимости продукции.
- •21. Анализ безубыточности и запаса финансовой прочности.
- •22.Анализ состава финансовых результатов
- •23. Экономические факторы, влияющие на величину прибыли.
- •24. Факторный анализ прибыли от продаж
- •Анализ и оценка системы показателей рентабельности коммерческой организации.
- •27.Оценка уровня операционного рычага.
- •29. Оценка эффективности использования заемного капитала. Эффект финансового рычага
- •30. Анализ эффективности использования оборотных средств организации
- •31. Построение аналитического баланса-нетто
- •32. Вертикальный и горизонтальный анализ баланса.
- •33. Понятия ликвидности и платежеспособности организации и их отличия.
- •34. Агрегированный баланс ликвидности организации
- •35. Показатели анализа ликвидности организации
- •36. Расчёт и оценка величины собственных ос по балансу организации
- •Анализ эффективности использования оборотных средств организации.
- •Основные направления анализа финансового состояния предприятия. Источники информации для проведения анализа финансового состояния.
- •39 Анализ финансового состояния по данным баланса и бухгалтерского учета.
- •41. Анализ и оценка обеспеченности организации собственными оборотными средствами.
- •43. Особенности анализа предприятия-банкрота. Коэффициенты восстановления и утраты платежеспособности.
- •44. Расчет длительности производственно-финансового цикла организации. Пути ускорения оборачиваемости оборотного капитала.
- •45. Анализ структуры активов и их источников по данным баланса
- •46. Критерии неудовлетворительной структуры баланса организации (современная оценка).
- •48. Анализ экономического потенциала организации.
- •Комплексная оценка резервов производства.
48. Анализ экономического потенциала организации.
Анализ основных групп показателей в системе комплексного экономического анализа начинается с предварительного обзора обобщающих показателей. Обобщающим показателем, характеризующим эффективность деятельности организации, служит экономический потенциал. Экономический потенциал организации наращивается, если выполняется условие:
, |
|
где П — прибыль;
N — объем товарооборота (выручка);
С — себестоимость.
При выполнении условий неравенства темп изменения прибыли превышает темпы изменения товарооборота и себестоимости. Необходимость такого условия для наращивания экономического потенциала вытекает из формулы .
Особое внимание при анализе следует уделять тем периодам, где условие не выполняется. Для этих периодов следует провести углубленный анализ показателей в соответствии с рассмотренными в предшествующих главах способами, приемами и методами диагностики.
Комплексная оценка резервов производства.
Под резервами понимаются неиспользованные возможности снижения удельного расхода материальных ресурсов, труда, капитальных затрат.
Поиск резервов необходим для увеличения объема выпуска и реализации продукции, достижения уровня рентабельности, необходимого для сохранения конкурентных позиций и повышения стоимости бизнеса. Для поиска и оценки резервов требуется количественное измерение возможного увеличения выпуска в результате повышения эффективности использования ресурсов, их оптимального сочетания и увеличения доли организации на рынке.
Рыночные отношения обострили для организаций проблемы, связанные с развитием производства, а точнее с оценкой, диагностикой и прогнозированием факторов, предопределяющих это развитие. Развитие может осуществляться как за счет дополнительного вовлечения ресурсов, так и путем всемерной интенсификации производственных процессов.
Определение величины резервов по первой группе производится следующим образом: Р^ВПкр = P^KP • ГВф, Р^ВГТфрв = Р^ФРВ • ЧВф, Р^ВПчв = Р^ЧВ • ФРВв> где Р^ВПкр, Р^ВПфрв, Р^ВП1|в - резерв роста валовой продукции за счет увеличения соответственно количества рабочих мест, фонда рабочего времени и среднечасовой выработки; Р^КР — резерв увеличения количества рабочих мест; Р^ФРВ — резерв увеличения фонда рабочего времени за счет сокращения его потерь по вине предприятия; Р^ЧВ — резерв роста среднечасовой выработки за счет совершенствования техники, технологии, организации производства и рабочей силы; ФРВв — возможный фонд рабочего времени с учетом выявленных резервов его роста.
По второй группе резервы увеличения производства продукции за счет увеличения численности оборудования (P^K), времени его работы (P^T) и выпуска продукции за один машино-час (Р^ЧВ) рассчитываются по формулам: р^впк = р^к • гвф, р^впт = р^т-чвф) р^впчв = р^чв-тв.
По третьей группе резервы увеличения выпуска продукции исчисляются следующим образом:
дополнительное количество j-го материала делится на норму его расхода, на единицу i-го вида продукции и умножается на плановую цену единицы продукции. Затем результаты суммируются по всем видам продукции:
сверхплановые отходы материалов делятся на норму их расхода на единицу /-го вида продукции и умножаются на плановую цену единицы соответствующего вида продукции, после чего полученные результаты суммируются:
планируемое сокращение нормы расхода у'-го ресурса на единицу /-го вида продукции (PvHP) умножается на планируемый к выпуску объем производства /-го вида продукции, полученный результат делится на плановую норму расхода и умножается на плановую цену данного изделия, после чего подсчитывается общая сумма резерва валовой продукции:
В заключение анализа обобщают выявленные резервы увеличения производства и реализации продукции.
Резервы увеличения выпуска продукции должны быть сбалансированы по всем трем группам ресурсов. Максимальный 'резерв, установленный по одной из групп, не может быть освоен до тех пор, пока не будут выявлены резервы в таком же размере и по другим группам, ресурсов.
При определении резервов увеличения реализации продукции необходимо также учесть сверхплановые остатки готовой продукции на складах предприятия и отгруженной покупателям. При этом следует учитывать спрос на тот или другой вид продукции и реальную возможность ее реализации, а также риск невостребованной продукции. Чтобы выявить данные резервы, необходимо более детально проанализировать использование трудовых ресурсов, средств труда и предметов труда на предприятии, о чем речь будет идти в следующих темах.
50. Методы рейтинговой оценки в ЭА.
В анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятий часто встает вопрос о сравнимости результатов деятельности различных хозяйствующих единиц. Этот вопрос может иметь два аспекта. Первый из них связан со сравнением нескольких предприятий или разных подразделений одного предприятия на основе некоторых объективных показателей, выбранных аналитиком из соображений важности этих величин для комплексной оценки деятельности хозяйствующих субъектов. Второй аспект касается проблемы соответствия достигнутых предприятием результатов некоторому эталону, с которым результаты сравниваются. В качестве эталона могут выступать, например, бюджетное или плановое задание, которое предприятие должно было выполнить в течение анализируемого периода времени, результаты базового периода или просто представление о некоем аналогичном "идеальном" предприятии.
Для решения первой проблемы (внешнего сравнения) привлекаются разного рода рейтинги, решение второй связано с разработкой интегральных показателей оценки экономической динамики хозяйствующего субъекта, и ее можно назвать внутренним рейтингованием.
1. Ранговое рейтингование
Сравнение предприятия с родственными ему по отраслевой принадлежности или масштабам деятельности дает возможность определить его место среди конкурентов, т.е. приписать ему определенную значимость (ранг) среди других хозяйствующих единиц.
Существует множество способов определения таких рангов. Наиболее распространенными являются рейтинги, которые ранжируют предприятия по объемным показателям, содержащимся в бухгалтерской отчетности. Рейтингование может проводиться как на основе абсолютных значений важнейших (по мнению аналитика) статей отчетности, так и на основе относительных величин бухгалтерских коэффициентов.
В качестве абсолютных показателей обычно берутся: объем продаж (выручка); величина активов (итог баланса); чистая прибыль; уровень затрат.
Гораздо больше аналитической информации дают рейтинги, построенные на относительных или удельных показателях. Именно их рекомендуется использовать при проведении рейтинговой оценки различных хозяйствующих субъектов. В качестве таких показателей могут выступать показатели ликвидности, оборачиваемости, деловой активности, структуры капитала и другие, кажущиеся аналитику наиболее важными для оценки деятельности предприятия.
2. Оценка экономической динамики хозяйствующего субъекта
Для интегральной оценки экономической динамики хозяйствующего субъекта можно использовать метод нормативной системы значений показателей (НСЗП), который предполагает формирование эталонной динамики состояния субъекта. В данном методе динамика каждого показателя определяется как темп его роста. Рассчитав реальные темпы роста избранных показателей и заменив полученные величины рангами по тому же правилу, можно получить реальную динамику и сравнить ее с эталонной. Отклонение реальной динамики от эталонной, выраженное, например, через коэффициент корреляции этих двух рядов, и будет представлять собой интегральную оценку этой самой реальной динамики.