Документ "Прочие доходы"

В соответствии с законодательством налогом на доходы физических лиц и в отдельных случаях единым социальным налогом облагается не только заработная плата, но и другие доходы работников.

По отношению к НДФЛ это дотации на питание и проезд, если они не включены в состав оплаты труда, материальная выгода от пользования заемными средствами и т.п. В конфигурации такие доходы объединяются термином «прочие доходы».

К прочим доходам относятся такие доходы, которые не учитываются в составе заработной платы. Прочие доходы вводятся только для того, чтобы с их сумм можно было взять налог на доходы физических лиц и в некоторых случаях ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование, а также для включения данных о таких доходах в документы для налоговых органов (доход с предыдущего места работы, материальная выгода, .

Документ заполняется по общим принципам заполнения документов с некоторыми особенностями, описанными ниже.

• Если прочий доход облагается ЕСН или взносами на обязательное пенсионное страхование, то источник дохода нужно выбрать тот, на который будут относиться суммы ЕСН (взносов в ПФ);

• Если прочий доход не облагается ЕСН (взносами в ПФ), то можно выбрать любой источник дохода;

• Выбор статьи затрат и подразделения затрат необходим только в том случае, когда прочий доход облагается ЕСН (взносами в ПФ). В противном случае статья затрат и подразделение затрат могут быть любыми. Например, если прочий доход «Командировочные сверх нормы» при упрощенной системе налогообложения облагается взносами в ПФ, и сумма взносов в ПФ относится на общехозяйственные расходы, то нужно выбрать статью затрат «Общехозяйственные расходы».

• В графу «НДФЛ» следует ввести сумму налога на доходы физических лиц, если НДФЛ должен удерживаться в момент получения сотрудником выбранного прочего дохода. Это характерно для прочих доходов, облагаемых по ставке 35%, например, материальной выгоды на процентах от заемных средств. Для прочих доходов, с которых НДФЛ удерживается в конце месяца, в том числе, для всех доходов, облагаемых по ставке 13%, графу «НДФЛ» заполнять не надо.

Налоги и удержания

После всех начислений пришло время рассчитать налог на доходы физических лиц

Документ "ндфл"

Расчет и удержание НДФЛ производится документом «НДФЛ». Его рекомендуется вводить после ввода всех начислений и прочих доходов, но до ввода других удержаний.

Документ заполняется и рассчитывается без помощника расчета.

Документ «НДФЛ» применяется для расчета налога на доходы физических лиц по всем доходам, кроме дивидендов и доходов, облагаемых у резидентов по ставке 35%, то есть по тем доходам, по которым НДФЛ рассчитывается по итогам месяца.

По другим доходам, по которым налог на доходы физических лиц рассчитывается в момент получения дохода, НДФЛ рассчитывается и удерживается другими документами.

• Фирма - устанавливается фирма в которой работает сотрудник.

• распределять по источникам/отнести на источник - устанавливаются принципы распределения налога по подразделениям и источникам дохода, устанавливается либо относить весь НДФЛ на один, как правило, основной, источник дохода, либо распределять его между источниками дохода пропорционально налоговой базе.

• распределять по подразделениям/отнести на подразделение сотрудника - аналогично, НДФЛ можно распределить между подразделениями пропорционально налоговой базе доходов, начисленных на каждое подразделение, либо отнести к одному подразделению.

• рассчитывать при добавлении - если стоит флажок, то при добавлении сотрудников в табличную часть автоматически будет рассчитываться сумма налога. Если флажок снять, то расчет налога при добавлении сотрудника происходить не будет, и после заполнения табличной части для расчета надо будет нажать кнопку <Рассчитать всех> .

• возвращать излишне удержанный налог - нужно поставить флажок, если вы будете возвращать работнику излишне удержанные суммы НДФЛ в текущем месяце. Такая ситуация может возникнуть, когда сумма НДФЛ с начала года меньше, чем сумма налога за предшествующие месяцы. Как правило, такую операцию делают только в декабре или в последнем месяце работы для увольняемых работников.

При заполнении списка сотрудников автоматически заполняются некоторые графы табличной части.

• в графе «Вычет на себя» выводятся сведения о стандартном налоговом вычете, право на который имеет сотрудник, как правило, 400 рублей. Если сотруднику положен по законодательству другой вычет или не положено вычетов, значение графы можно изменить.

• в графе «Вычет на детей» выводится тип вычета на детей сотрудника, в 2005 году 600 рублей на ребенка.

• в графе «Двойной вычет на детей» выводится льготный тип вычета на детей сотрудника, в 2005 году 1200 рублей на ребенка-инвалида или для одиноких родителей и других льготных категорий налогоплательщиков.

• в графах «Детей» выводится, количество детей, по которым предоставляется вычет каждого типа. Данные о типах вычетов и количестве детей заполняются значениями из реквизитов сотрудников, введенных в документе «Прием на работу» или в документах о дальнейших кадровых изменениях. Значения типов вычета и количества детей можно изменить.

Следующие графы заполняются автоматически при добавлении в табличную часть нового сотрудника с предварительно установленным флажком «рассчитывать при добавлении», либо при нажатии кнопок: <Рассчитать одного>, <Рассчитать всех>.

• графы «Источник» и «Подразделение» заполняются в соответствии с условиями, указанными в шапке документа. Если НДФЛ распределяется по источникам или подразделениям, то для сотрудника может быть выведено несколько строк с соответствующими источниками дохода и подразделениями.

• в графе «Валовой доход» рассчитывается сумма дохода сотрудника до любых вычетов.

• в графе «Скидки» рассчитывается сумма вычетов, предоставляемых сотруднику на основании пункта 27 статьи 218 Налогового кодекса (в конфигурации именуются «скидки»), например, по материальной помощи, по подаркам, по призам.

• в графе «Стандартные вычеты с начала года» рассчитывается сумма стандартных вычетов сотрудника (на себя и на детей) с начала года.

• в графе «Стандартные вычеты за месяц» рассчитывается сумма стандартных вычетов сотрудника за расчетный месяц: из суммы стандартных вычетов с начала года вычитается сумма стандартных вычетов за предшествующие месяцы года.

• в графе «Имущественный вычет» рассчитывается сумма имущественного вычета, примененного к доходам налогоплательщика с начала года.

• НДФЛ с начала года - НДФЛ по доходам с начала года.

• НДФЛ удержанный - НДФЛ, удержанный за предыдущие месяцы года.

• НДФЛ за месяц - НДФЛ, подлежащий удержанию в текущем месяце.

Если после формирования документа «Налоги» в документы по начислениям вносились изменения, можно пересчитать НДФЛ. Для этого нужно открыть документ и нажать кнопку <Рассчитать всех>.

Можно пересчитать данные табличной части на одного сотрудника. Для этого нужно установить указатель мыши на строку с этим сотрудником и нажать кнопку <Рассчитать одного>. Это имеет смысл делать, когда по одному сотруднику внесены изменения, а пересчет всех сотрудников может занять много времени (когда в табличной части много строк).