- •Налоговые системы зарубежных стран
- •680042, Г. Хабаровск, ул. Тихоокеанская, 134, хгаэп, риц
- •Содержание
- •Введение
- •I. Учебный курс
- •Раздел 1. Общие принципы формирования, функционирования и развития налоговых систем в зарубежных странах. Налоговая статистика
- •Тема 1. Общие принципы формирования, функционирования и развития налоговых систем в странах с развитой рыночной экономикой. Типология налоговой политики
- •Тема 2. Характеристика налоговой статистики зарубежных стран
- •Раздел 2. Налоговые системы стран с развитой рыночной экономикой
- •Тема 3. Соотношение прямого и косвенного налогообложения в зарубежных странах
- •Тема 4. Особенности функционирования налоговых систем федеративных государств (на примере сша и Германии)
- •Тема 5. Особенности функционирования налоговых систем унитарных государств (на примере Японии и Китая)
- •II. Методические указания к изучению дисциплины и самостоятельной работы студентов
- •III. Методические указания по выполнению контрольных работ по дисциплине
- •Тема 1. Унификация национальных налоговых систем в мировой экономике
- •Тема 2. Современные тенденции функционирования налоговых систем развитых стран
- •Тема 3. Типология систем налогообложения в мировой экономике по показателю «соотношение прямых и косвенных налогов»
- •Тема 4. Уровень налогообложения в мировой экономике
- •Тема 5. Оффшорные зоны в мировой экономике
- •Тема 6. Соотношение прямых и косвенных налогов в зарубежных странах
- •Тема 7. Особенности прямого налогообложения в индустриальноразвитых странах
- •Тема 8. Особенности косвенного налогообложения в индустриально развитых странах
- •Тема 9. Зарубежный опыт налогообложения коллективных доходов
- •Тема 10. Зарубежный опыт налогообложения индивидуальных доходов
- •Тема 11. Зарубежный опыт налогообложения капиталов и собственности
- •Тема 12. Зарубежный опыт подакцизного налогообложения
- •Тема 13. Зарубежный опыт налогообложения добавленной стоимости
- •Тема 14. Роль и значение таможенных пошлин в налоговых системах индустриально развитых стран
- •Тема 15. Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности в индустриально развитых странах
- •Тема 16. Характеристика налоговой системы сша
- •Тема 17. Характеристика налоговой системы Великобритании
- •Тема 18. Характеристика налоговой системы Канады
- •Тема 19. Характеристика налоговой системы Франции
- •Тема 20. Характеристика налоговой системы Германии
- •Тема 21. Характеристика налоговой системы Японии
- •Тема 22. Характеристика налоговой системы Китая
- •Тема 23. Особенности функционирования налоговых систем стран Скандинавии
- •Тема 24. Проблемы международного двойного налогообложения и способы его устранения
- •Тема 25 Организация налогового контроля в индустриально развитых странах
- •Заключение
- •Приложение а
- •Приложение б Данные о налоговых ставках по корпоративному налогу в станах-участницах ес
- •Приложение в Данные о максимальных налоговых ставках по индивидуальному подоходному налогу в станах-участницах ес
- •Приложение г Данные о стандартных ставках по ндс в станах-участницах ес и в некоторых странах атр
- •Глоссарий
- •Библиографический список
Тема 3. Типология систем налогообложения в мировой экономике по показателю «соотношение прямых и косвенных налогов»
Введение
1. Характеристика соотношения прямых и косвенных налогов как основного параметра, закладываемого в основу формирования налоговых систем.
2. Характеристика англосаксонской и евроконтинентальной систем налогообложения.
3. Характеристика латиноамериканской, смешанной и офшорной систем налогообложения.
Заключение
Список использованных источников
Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.
В первом вопросе необходимо указать, какие показатели могут закладываться в основу формирования налоговых систем зарубежных стран, детально рассмотреть сущность экономического показателя «соотношение прямых и косвенных налогов», привести данные о структуре прямых и косвенных налогов в разных странах, сделать соответствующие выводы и указать, какие системы налогообложения выделяют по данному экономическому показателю.
Во втором вопросе необходимо охарактеризовать англосаксонскую и евроконтинентальную системы налогообложения, привести примеры стран, относящихся к указанным системам налогообложения, и подтвердить это на цифрах (привести данные по странам, используемым ту или иную систему налогообложения, о структуре прямых и косвенных налогов по видам налогов). На используемые в работе данные налоговой статистики в обязательном порядке необходимо указать ссылки по тексту на источник из получения.
В третьем вопросе необходимо охарактеризовать другие виды систем налогообложения: латиноамериканскую, смешанную и оффшорную системы налогообложения. По аналогии с раскрытием содержания предыдущего вопроса, необходимо осветить содержание таких систем налогообложения, привести примеры стран, которые могут быть отнесены к системе налогообложения соответствующего вида, и подтвердить это актуальными данным налоговой статистики. Особое внимание здесь следует уделить льготной (оффшорной) системе налогообложения: привести перечень стран-оффшорных зон, указать причины отнесения стран к оффшорным зонам и последствия их существования для мировой экономики.
В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.
Тема 4. Уровень налогообложения в мировой экономике
Введение
1. Проблема определения оптимального размера налогового бремени.
2. Виды юрисдикций по уровню налогового бремени.
3. Показатели оценки налогового бремени, применяемые в развитых странах.
Заключение
Список использованных источников
Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.
В первом вопросе необходимо дать определение понятию «налоговое бремя» и с теоретических позиций рассмотреть проблему определения оптимального размера налогового бремени: охарактеризовать причины и последствия проведения политики максимальных налогов во Франции в 40-е годы и политики «рейганомики» в США в 80-е годы, сделать соответствующие выводы.
Во втором вопросе необходимо указать, какие виды юрисдикций выделяют в зависимости от величины налогового бремени, и охарактеризовать каждый из указанных видов юрисдикций (указать виды налогов, преобладающие в странах, относящихся к тому или иному виду юрисдикций, виды налогов, взимание которых не осуществляется, или осуществляется, но по более высоким или, наоборот, более низким налоговым ставкам и т.п.), а также привести примеры стран, относящихся к тому или иному виду юрисдикций по величине налогового бремени. По результатам такого анализа необходимо составить таблицу по странам мира (странам-участницам ЕС, странам-участницам ОЭСР и другим странам) с указанием величины налогового бремени на актуальную дату.
В третьем вопросе необходимо кратко описать, какие методы расчёта налогового бремени на макроуровне используются в зарубежных странах, в чём их достоинства и недостатки.
В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.