- •Налоговые системы зарубежных стран
- •680042, Г. Хабаровск, ул. Тихоокеанская, 134, хгаэп, риц
- •Содержание
- •Введение
- •I. Учебный курс
- •Раздел 1. Общие принципы формирования, функционирования и развития налоговых систем в зарубежных странах. Налоговая статистика
- •Тема 1. Общие принципы формирования, функционирования и развития налоговых систем в странах с развитой рыночной экономикой. Типология налоговой политики
- •Тема 2. Характеристика налоговой статистики зарубежных стран
- •Раздел 2. Налоговые системы стран с развитой рыночной экономикой
- •Тема 3. Соотношение прямого и косвенного налогообложения в зарубежных странах
- •Тема 4. Особенности функционирования налоговых систем федеративных государств (на примере сша и Германии)
- •Тема 5. Особенности функционирования налоговых систем унитарных государств (на примере Японии и Китая)
- •II. Методические указания к изучению дисциплины и самостоятельной работы студентов
- •III. Методические указания по выполнению контрольных работ по дисциплине
- •Тема 1. Унификация национальных налоговых систем в мировой экономике
- •Тема 2. Современные тенденции функционирования налоговых систем развитых стран
- •Тема 3. Типология систем налогообложения в мировой экономике по показателю «соотношение прямых и косвенных налогов»
- •Тема 4. Уровень налогообложения в мировой экономике
- •Тема 5. Оффшорные зоны в мировой экономике
- •Тема 6. Соотношение прямых и косвенных налогов в зарубежных странах
- •Тема 7. Особенности прямого налогообложения в индустриальноразвитых странах
- •Тема 8. Особенности косвенного налогообложения в индустриально развитых странах
- •Тема 9. Зарубежный опыт налогообложения коллективных доходов
- •Тема 10. Зарубежный опыт налогообложения индивидуальных доходов
- •Тема 11. Зарубежный опыт налогообложения капиталов и собственности
- •Тема 12. Зарубежный опыт подакцизного налогообложения
- •Тема 13. Зарубежный опыт налогообложения добавленной стоимости
- •Тема 14. Роль и значение таможенных пошлин в налоговых системах индустриально развитых стран
- •Тема 15. Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности в индустриально развитых странах
- •Тема 16. Характеристика налоговой системы сша
- •Тема 17. Характеристика налоговой системы Великобритании
- •Тема 18. Характеристика налоговой системы Канады
- •Тема 19. Характеристика налоговой системы Франции
- •Тема 20. Характеристика налоговой системы Германии
- •Тема 21. Характеристика налоговой системы Японии
- •Тема 22. Характеристика налоговой системы Китая
- •Тема 23. Особенности функционирования налоговых систем стран Скандинавии
- •Тема 24. Проблемы международного двойного налогообложения и способы его устранения
- •Тема 25 Организация налогового контроля в индустриально развитых странах
- •Заключение
- •Приложение а
- •Приложение б Данные о налоговых ставках по корпоративному налогу в станах-участницах ес
- •Приложение в Данные о максимальных налоговых ставках по индивидуальному подоходному налогу в станах-участницах ес
- •Приложение г Данные о стандартных ставках по ндс в станах-участницах ес и в некоторых странах атр
- •Глоссарий
- •Библиографический список
Тема 7. Особенности прямого налогообложения в индустриальноразвитых странах
Введение
1. Характеристика взимания корпоративных налогов в развитых странах.
2. Характеристика взимания подоходных налогов в развитых странах.
3. Налоги на капитал и имущество в развитых странах.
Заключение
Список использованных источников
Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.
В первом вопросе необходимо дать общую характеристику принципов взимания корпоративных налогов в развитых странах: указать приоритетный метод обложения корпоративных доходов, фискальную значимость корпоративных налогов, средний уровень налоговых ставок, уровень взимания корпоративных налогов и т.п. Далее необходимо рассмотреть, какие системы налогообложения прибыли (доходов) корпораций применяются на практике, в чём их сходства и различия, привести примеры стран, в которых применяется классическая система налогообложения прибыли (доходов) корпораций, система полного освобождения от налогообложения распределяемой прибыли и другие. К первому вопросу необходимо составить сводную таблицу с указанием предельных ставок корпоративного налога по различным группировкам стран (странам ЕС, странам ОЭСР и др.). Информация по ставкам налога должна быть актуальной с указанием на источник её получения.
Во втором вопросе необходимо дать общую характеристику принципов взимания индивидуальных подоходных налогов в развитых странах: указать приоритетный метод обложения индивидуальных доходов, фискальную и регулирующую значимость подоходных налогов, средний уровень налоговых ставок, уровень взимания подоходных налогов и т.п. Далее необходимо охарактеризовать принципы налогообложения доходов физических лиц, характерные для большинства развитых стран: принцип прогрессивного налогообложения, принцип всемирного налогообложения, принцип семейного налогообложения, принцип налогообложения чистого дохода и т.д. Рассматриваемые принципы необходимо проиллюстрировать примерами из практики разных стран. Ко второму вопросу необходимо составить сводную таблицу с указанием предельных ставок индивидуального подоходного налога по различным группировкам стран (странам ЕС, странам ОЭСР и др.). Информация по ставкам налога должна быть актуальной с указанием на источник её получения.
В третьем вопросе необходимо указать, с помощью каких налогов осуществляется налогообложение капитала и собственности в развитых странах. Указанным налогам необходимо дать краткую характеристику по целям их функционирования в налоговых системах, их фискальной значимости, способам исчисления и уплаты, применяемых за рубежом.
В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.
Тема 8. Особенности косвенного налогообложения в индустриально развитых странах
Введение
1. Сущность и значение косвенных налогов, их преимущества и недостатки.
2. Особенности взимания налога на добавленную стоимость в развитых странах.
3. Особенности взимания акцизов и таможенных пошлин в развитых странах.
Заключение
Список использованных источников
Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.
В первом вопросе необходимо раскрыть значение косвенных налогов для налоговой системы государства, указать их преимущества и недостатки по сравнению с прямыми налогами. Далее необходимо перечислить виды налогов, которые в соответствии с мировой практикой налогообложения относятся к косвенным налогам, определить их современное значение для бюджетной системы развитых стран.
Во втором вопросе необходимо раскрыть механизм налогообложения добавленной стоимости с экономической точки зрения, определить преимущества НДС по сравнению с налогом с оборота и налогом с продаж, указать его современную фискальную значимость в развитых странах, средний уровень ставок. Механизм исчисления и взимания НДС необходимо раскрыть по элементам на примере одной или нескольких развитых стран (например, Германии и Франции).
В третьем вопросе необходимо охарактеризовать сущность и современное значение акцизов и таможенных пошлин в налоговых системах развитых стран. По акцизам особое внимание необходимо уделить критериям отбора товаров в качестве подакцизных за рубежом, принципам установления налоговых ставок. Говоря о таможенных пошлинах, необходимо заострить внимание на целях их установления и взимания, на современном фискальном и регулирующем их значении. Порядок исчисления и взимания акцизов и таможенных пошлин необходимо рассмотреть на примере одной или нескольких развитых стран.
В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.