- •Налоговые системы зарубежных стран
- •680042, Г. Хабаровск, ул. Тихоокеанская, 134, хгаэп, риц
- •Содержание
- •Введение
- •I. Учебный курс
- •Раздел 1. Общие принципы формирования, функционирования и развития налоговых систем в зарубежных странах. Налоговая статистика
- •Тема 1. Общие принципы формирования, функционирования и развития налоговых систем в странах с развитой рыночной экономикой. Типология налоговой политики
- •Тема 2. Характеристика налоговой статистики зарубежных стран
- •Раздел 2. Налоговые системы стран с развитой рыночной экономикой
- •Тема 3. Соотношение прямого и косвенного налогообложения в зарубежных странах
- •Тема 4. Особенности функционирования налоговых систем федеративных государств (на примере сша и Германии)
- •Тема 5. Особенности функционирования налоговых систем унитарных государств (на примере Японии и Китая)
- •II. Методические указания к изучению дисциплины и самостоятельной работы студентов
- •III. Методические указания по выполнению контрольных работ по дисциплине
- •Тема 1. Унификация национальных налоговых систем в мировой экономике
- •Тема 2. Современные тенденции функционирования налоговых систем развитых стран
- •Тема 3. Типология систем налогообложения в мировой экономике по показателю «соотношение прямых и косвенных налогов»
- •Тема 4. Уровень налогообложения в мировой экономике
- •Тема 5. Оффшорные зоны в мировой экономике
- •Тема 6. Соотношение прямых и косвенных налогов в зарубежных странах
- •Тема 7. Особенности прямого налогообложения в индустриальноразвитых странах
- •Тема 8. Особенности косвенного налогообложения в индустриально развитых странах
- •Тема 9. Зарубежный опыт налогообложения коллективных доходов
- •Тема 10. Зарубежный опыт налогообложения индивидуальных доходов
- •Тема 11. Зарубежный опыт налогообложения капиталов и собственности
- •Тема 12. Зарубежный опыт подакцизного налогообложения
- •Тема 13. Зарубежный опыт налогообложения добавленной стоимости
- •Тема 14. Роль и значение таможенных пошлин в налоговых системах индустриально развитых стран
- •Тема 15. Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности в индустриально развитых странах
- •Тема 16. Характеристика налоговой системы сша
- •Тема 17. Характеристика налоговой системы Великобритании
- •Тема 18. Характеристика налоговой системы Канады
- •Тема 19. Характеристика налоговой системы Франции
- •Тема 20. Характеристика налоговой системы Германии
- •Тема 21. Характеристика налоговой системы Японии
- •Тема 22. Характеристика налоговой системы Китая
- •Тема 23. Особенности функционирования налоговых систем стран Скандинавии
- •Тема 24. Проблемы международного двойного налогообложения и способы его устранения
- •Тема 25 Организация налогового контроля в индустриально развитых странах
- •Заключение
- •Приложение а
- •Приложение б Данные о налоговых ставках по корпоративному налогу в станах-участницах ес
- •Приложение в Данные о максимальных налоговых ставках по индивидуальному подоходному налогу в станах-участницах ес
- •Приложение г Данные о стандартных ставках по ндс в станах-участницах ес и в некоторых странах атр
- •Глоссарий
- •Библиографический список
Тема 11. Зарубежный опыт налогообложения капиталов и собственности
Введение
1. Сущность и значение налогов на капитал и собственность в зарубежных странах.
2. Особенности взимания налогов на личное состояние и на прирост капитала за рубежом.
3. Особенности взимания налогов на наследство и дарение в зарубежных странах.
Заключение
Список использованных источников
Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.
В первом вопросе необходимо дать общую характеристику прямых налогов на капитал и собственность: указать, с помощью каких видов налогов осуществляется такое налогообложение в зарубежных странах, охарактеризовать указанные налоги по целям их функционирования в налоговых системах, их фискальной значимости, способам взимания, применяемым за рубежом.
Во втором вопросе необходимо на примере некоторых зарубежных стран раскрыть механизм взимания имущественных налогов и налогов на прирост капитала по основным обязательным элементам. Особое внимание здесь необходимо уделить взиманию налога на недвижимость за рубежом. По налогу на недвижимость необходимо привести данные о величине применяемых налоговых ставок в разных странах (в табличной форме с использованием актуальных интернет-источников).
В третьем вопросе необходимо раскрыть взимание налогов на наследство и дарение в зарубежных странах по элементам. Особое внимание необходимо уделить экономической сущности таких налогов и их современному фискальному значению за рубежом.
В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.
Тема 12. Зарубежный опыт подакцизного налогообложения
Введение
1. Сущность и современное значение подакцизного налогообложения в зарубежных странах.
2. Особенности подакцизного налогообложения в США и Германии.
3. Особенности подакцизного налогообложения в Китае.
Заключение
Список использованных источников
Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.
В первом вопросе необходимо дать общую характеристику принципов взимания акцизов за рубежом: указать цели взимания таких налогов, критерии отбора товаров в качестве подакцизных, современную фискальную и регулирующую значимость акцизов, варианты установления налоговых ставок.
Во втором вопросе необходимо на примере названных стран раскрыть действующий механизм подакцизного налогообложения: указать налогоплательщиков, операции, признаваемые и не признаваемые объектом налогообложения, раскрыть порядок определения налоговой базы, перечень подакцизных товаров, применяемые налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты акцизов.
Содержание третьего вопроса необходимо раскрыть по аналогии со вторым на примере налоговой системы Китая. Особое внимание необходимо обратить на перечень подакцизных товаров в Китае и объяснить причины выбора тех или иных товаров в качестве подакцизных.
В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.
Тема 13. Зарубежный опыт налогообложения добавленной стоимости
Введение
1. Сущность и современное значение налогообложения добавленной стоимости в зарубежных странах.
2. Налогообложение добавленной стоимости в странах-участницах ЕС.
3. Особенности налогообложения добавленной стоимости в Китае.
Заключение
Список использованных источников
Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.
В первом вопросе необходимо раскрыть механизм налогообложения добавленной стоимости с экономической точки зрения, определить преимущества НДС по сравнению с налогом с оборота и налогом с продаж, указать его современную фискальную значимость, подтвердить это данными налоговой статистики. Далее необходимо осветить принципы взимания НДС, характерные для международной торговли.
Во втором вопросе необходимо раскрыть специфику функционирования НДС в странах-участницах ЕС: изучить положения Директив ЕС по унификации налога на добавленную стоимость и описать, как осуществляется налогообложение операций по реализации товаров, работ или услуг при торговле между странами-участницами ЕС и в других случаях, указать, облагаются ли операции, связанные с импортом из ЕС и экспортом в ЕС товаров, работ, услуг. Ко второму вопросу необходимо составить сводную таблицу с указанием элементов НДС в разных странах-участницах ЕС. Налоговая информация должна быть актуальной с указанием на источник её получения.
В третьем вопросе необходимо раскрыть специфику налогообложения добавленной стоимости в Китае в соответствии с действующим там механизмом по элементам налога: налогоплательщики, налогооблагаемые операции, освобождаемые от налогообложения операции, льготы для малых предприятий, налоговые ставки, налоговый период, налоговые вычеты и возмещения, порядок исчисления и уплаты налога.
В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.